企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解(參考版)
2024-10-21 19:48本頁面
【正文】 謝謝！ 。 匯 算 問 題 十、關(guān)于專門用于職工培訓(xùn)的場所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理 意見：根據(jù) ? 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見 ? （財(cái)建 [2020]317號）第三條第（五）款的規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括： 1．上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)； 2．各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)； 3．崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)； 4．專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育； 5．特種作業(yè)人員培訓(xùn)； 6．企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出； 7．職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出； 8．購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施； 9．職工崗位自學(xué)成才獎勵費(fèi)用；10．職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用； 11．有關(guān)職工教育的其他開支。 匯 算 問 題 應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損（自行申報(bào)）； 政策性搬遷或處置收入備案（總局 2020年第 40號公告：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始年度，至次年 5月 31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括遷出地和遷入地）報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料）； 政策性搬遷清算申報(bào)（總局 2020年第 40號公告：企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時，應(yīng)同時報(bào)送 ? 企業(yè)政策性搬遷清算損益表 ?及相關(guān)材料）； 匯 算 問 題 房地產(chǎn)企業(yè)對開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況報(bào)告（國稅發(fā)［ 2020］ 31號：在年度納稅申報(bào)時，企業(yè)須出具對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料）； 企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理備案（總局 2020年第 48號公告：重組各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)時，分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 ? 企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表 ? 和申報(bào)資料。 資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)（總局 2020年第 25號公告：在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清
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