企業(yè)所得稅匯算清繳政策(參考版)
2025-05-14 19:58本頁面
【正文】 ? 財企 [2021]242號 規(guī)定：離退休人員統(tǒng)籌外費用，包括離休人員的醫(yī)療費及離退休人員其他統(tǒng)籌外費用都屬于福利費。 給退休人員發(fā)放生活補貼稅前扣除 ? 企業(yè)的退休人員已納入社會統(tǒng)籌管理，由社會發(fā)放養(yǎng)老保險費后， 企業(yè)發(fā)放給退休人員的生活補貼或者醫(yī)療補助 （醫(yī)療支出大于醫(yī)保負(fù)擔(dān)的部分）， 以及向退休人員發(fā)放的節(jié)日慰問金等， 可納入職工福利費， 按不超過工資薪金總額 14%的部分， 準(zhǔn)予扣除。 ? 注意： ? 、電發(fā)票必須是水電部門出具的正規(guī)發(fā)票，不包括繳費通知單、繳費收據(jù)等。 ? 凡集團(tuán)公司能夠 出具從金融機(jī)構(gòu)取得貸款的證明文件和利息計算分配表的 （分配表應(yīng)明細(xì)反映，且合計數(shù)與金融機(jī)構(gòu)的利息計算表及集團(tuán)公司支付利息憑證的金額一致），其所屬企業(yè)按集團(tuán)公司分?jǐn)偟慕鹑跈C(jī)構(gòu)借款利息支出，允許在企業(yè)所得稅前扣除。 用戶 包括政府、機(jī)關(guān)、軍隊、企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體、居民等電力用戶。 二、電網(wǎng)企業(yè)對接收資產(chǎn)，可按接收價值計提折舊并在稅前扣除。 二、對期貨保障基金公司取得的銀行存款利息收入、購買國債、中央銀行和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，以及證監(jiān)會和財政部批準(zhǔn)的其他資金運用取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。 亞殘運會捐贈？ 公益性捐贈稅前扣除資格名單 ? 《 財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公布 2021年度第二批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團(tuán)體名單的通知 》 （ 財稅 [2021]30號 ） ? 《 財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公布 2021年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團(tuán)體名單的通知 》 （ 財稅 [2021]45號 ） ? 《 關(guān)于公布廣東省第三批公益性捐贈稅前扣除資格公益性社會團(tuán)體名單的通知 》 （ 粵財法 [2021]37號 ） 《 關(guān)于公布廣東省獲得公益性捐贈稅前扣除資格公益性群眾團(tuán)體名單（第一批）的通知 》 （ 粵財法[2021]51號 ） 非營利組織名單 ? 《 關(guān)于公布廣東省 202 202 2021年度非營利組織免稅資格單位名單（第三批）的通知 》 （ 粵財法 [2021]40號 ） ? 《 關(guān)于公布廣州市具有免稅資格的非營利組織名單的通知 》（ 穗財法 [2021]57號 ） ? 非營利組織的免稅收入： 財稅 [2021]122號 ? 接受其他單位或者個人捐贈的收入； 其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入； 按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費； 不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入； 財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。 其他政策 總局 2021年第 29號公告 ? 《 關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題的公告 》 ? 一、小型微利企業(yè)所得減免： 年應(yīng)納稅所得額低于 3萬元（含 3萬元）的，所得 *15%=附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第 34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”。 財稅 [2021]81號 ? 《 關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知 》 自 2021年 1月 1日起至 2021年 12月31日止 ? 一、同時符合七項條件的 居民企業(yè) ； ? 二、 在年度終了 4個月內(nèi)向 當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)，提交相關(guān)資料； ? 三、以隱瞞、欺騙等手段騙取免稅的，按照 《 征管法 》 的處理。 其他規(guī)定同財稅 [2021]1號文 總局 2021年第 48號公告 ? 《 關(guān)于實施農(nóng) 林 牧 漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告 》 自 2021年 1月 1日起 ? (1)進(jìn)一步明確行業(yè)類別的征免稅界限； ? (2) 將農(nóng)產(chǎn)品初加工的加工費納入免稅范圍； ? (3)對農(nóng)產(chǎn)品再種植、養(yǎng)殖是否符合條件難以確定的，可要求企業(yè)提供專業(yè)部門確認(rèn)意見 。 ? （九）符合條件的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”優(yōu)惠政策， 在2021年 12月 31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，并享受至期滿為止。 財稅 [2021]117號 ? 《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知 》 ? 自 2021年 1月 1日至 2021年 12月 31日 ，對 年應(yīng)納稅所得額低于 6萬元（含 6萬元） 的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （三） 已用于資產(chǎn)投資、并形成相關(guān)資產(chǎn)部分成本 的，該資產(chǎn)成本扣除上述部分成本后的余額，作為該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)折舊或攤銷年限，從本公告實施之日的次月開始，就該資產(chǎn)剩余折舊年限計算折舊或攤銷費用，并在稅前扣除。 （二） 已用于資產(chǎn)投資、并計入相關(guān)資產(chǎn)成本 的，該資產(chǎn)提取的折舊或費用攤銷額，不得重復(fù)在稅前扣除。 ? 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡費和安全生產(chǎn)費用，不得在稅前扣除。 總局 2021年第 26號公告 ? 《 關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用企業(yè)所得稅稅前扣除
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