企業(yè)所得稅匯算清繳政策-閱讀頁
2025-05-30 19:58本頁面
【正文】 ? 屬于收益性支出的 ，直接在當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除； ? 屬于資本性支出的 ，計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，按規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除。 總局 2021年第 26號公告 ? 二、本公告實(shí)施前，企業(yè)提取的、且在稅前扣除的煤礦企業(yè)維簡費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用，按以下規(guī)定處理： （一） 尚未使用的 維簡費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用，用于抵扣本當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的維簡費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)用，至余額為零時(shí)，企業(yè)方可按本公告第一條規(guī)定執(zhí)行。已重復(fù)在稅前扣除的，應(yīng)調(diào)整作為 2021年度應(yīng)納稅所得額。 高危行業(yè) ? 財(cái)政部、安全生產(chǎn)監(jiān)管總局 《 關(guān)于印發(fā) 〈 高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法 〉 的通知 》（ 財(cái)企 [2021]478號 ） ? 高危行業(yè) :從事礦山開采、建筑施工、危險(xiǎn)品生產(chǎn)、道路交通運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)以及其他組織 ? 會計(jì)與稅收存在差異 財(cái)稅 [2021]4號 ? 《 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 》 ? 自 2021年 1月 1日至 2021年 12月 31日 ，對 年應(yīng)納稅所得額低于 3萬元（含 3萬元） 的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 國發(fā) [2021]4號 ? 《 國務(wù)院關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知 》 發(fā)布之日起實(shí)施， 2021年 1月 28日 ? （六）對我國境內(nèi)新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和 符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起， 享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策。 符合條件的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項(xiàng)最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。 ? (4)重申征免稅分別核算的原則； ? (5)企業(yè)委托或受托從事農(nóng) 林 牧 漁業(yè)項(xiàng)目取得的所得 ,可享受稅收優(yōu)惠； ? (6)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得 ,不得享受優(yōu)惠。 財(cái)稅 [2021]47號 ? 《 關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知 》 自 2021年 1月 1日起 ? 以 境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動 有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo) 申請并經(jīng)認(rèn)定 的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可按照 15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照 15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。 二、查增應(yīng)納稅所得額： 對檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，允許彌補(bǔ)以前年度發(fā)生的虧損，填報(bào)附表四“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”第 2列“盈利或虧損額”對應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅 三、利息和保費(fèi)減計(jì)收入： 對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入以及對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，按 10%計(jì)算的部分，填報(bào)附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第 8行“ 2 財(cái)稅 [2021]11號 ? 《 關(guān)于第三屆亞洲沙灘運(yùn)動會稅收政策的通知 》 ? 二、 2．對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他組織以及個(gè)人通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門捐贈亞沙會的資金、物資支出，在計(jì)算企業(yè)和個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí) 按現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定 予以稅前扣除。 財(cái)稅 [2021]69號 ? 《 關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行的通知 》 ? 財(cái)稅 [2021]68號優(yōu)惠政策繼續(xù) 執(zhí)行至 2021年 12月 31日 ? 一、對中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司根據(jù) 《 期貨投資者保障基金管理暫行辦法 》 取得的下列收入，不計(jì)入其應(yīng)征企業(yè)所得稅收入： 15%和交易手續(xù)費(fèi)的 3%上繳的期貨保障基金收入； 金收入； ； ； 。 財(cái)稅 [2021]35號 ? 《 關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)接受用戶資產(chǎn)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知 》 自印發(fā)之日起執(zhí)行 ,2021年 4月 25 日 ? 一、對國家電網(wǎng)公司和中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司及所屬全資、控股企業(yè) 接收用戶資產(chǎn) 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅不征收入庫，直接轉(zhuǎn)增國家資本金。 三、 用戶資產(chǎn) 是指由用戶出資建設(shè)的、專門用于電力接入服務(wù)的專用網(wǎng)架及其附屬設(shè)備、設(shè)施等供電配套資產(chǎn)，包括 。 集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還利息稅前扣除 “ 統(tǒng)借統(tǒng)還” 是指：集團(tuán)公司統(tǒng)一融資，分撥給所屬企業(yè)使用，所屬企業(yè)按同期銀行貸款利率將利息支付給集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司統(tǒng)一與金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的資金管理模式。 企業(yè)與其他企業(yè)或個(gè)人共用水、電的稅前扣除 ? 企業(yè)與其他企業(yè)或個(gè)人共用水、電無法取得水、電發(fā)票的，可以根據(jù)雙方的租賃合同、電力公司和供水公司開具給出租方的原始水、電發(fā)票的復(fù)印件，經(jīng)雙方確認(rèn)的用水、用電量分割單（分割單應(yīng)明細(xì)反映，且合計(jì)數(shù)與發(fā)票金額一致）等憑證，進(jìn)行稅前扣除。 ? 、電發(fā)票單價(jià)保持一致。 ? 國稅函 [2021]3號 職工福利費(fèi)范圍中沒有列舉退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用。 Thank you
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1