【正文】 ? 縣局納稅服務(wù)熱線電話： 65512366 ? 城區(qū)分局 ： ? 政策咨詢 65578891或各風(fēng)險(xiǎn)崗稅管員 以上涉及稅收政策方面的 ,以書面政策文件為準(zhǔn) ,本課件僅供參考 。 ? 在 年報(bào)申報(bào)前出現(xiàn)提醒窗口 “您在年報(bào)申報(bào)前，應(yīng)先進(jìn)入網(wǎng)廳財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)模塊上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（除實(shí)行定期定額征收增值稅、定額征收所得稅納稅人以及實(shí)行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)）” 企業(yè)所得稅申報(bào)校驗(yàn)系統(tǒng)運(yùn)作流程 系統(tǒng)每天根據(jù)設(shè)置好的疑點(diǎn)腳本，自動(dòng)排查各類疑點(diǎn)，次日上午顯示疑點(diǎn)并 短信通知 . 注意：企業(yè)要確保在稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)留的手機(jī)號(hào)碼是在用的號(hào)碼，如有變化請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系稅收管理員 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理崗 分析和核實(shí)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，要求納稅人及時(shí)改正或進(jìn)行人工排除； ? 注：市局準(zhǔn)備從 2022年 1月 1日開始對(duì)年報(bào)差錯(cuò)到服務(wù)廳修改的，服務(wù)廳人員操作后可當(dāng)場及時(shí)查詢?cè)撈髽I(yè)所得稅報(bào)表是否仍存在錯(cuò)誤，對(duì)所有問題能 當(dāng)場 一次性 告知并及時(shí)解決 ，不用再等到第二天才發(fā)現(xiàn)問題又通知企業(yè)上門修改。 （ 2022年 1月 1日起實(shí)施） ? 新增分支機(jī)構(gòu)年報(bào)，格式跟其季度申報(bào)表一樣。 ? 附表 11的第 8列 （ 免稅收入 ）的合計(jì)要等于附表 5的第 3行（ 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ）的金額。 附表五第 37欄過渡期稅收優(yōu)惠 ? 附表五第 37欄（四）過渡期稅收優(yōu)惠除下列表格中的企業(yè)名單外，其余企業(yè)該欄金額必須 小于等于 0，否則遞交后，系統(tǒng)提示：“您不具有享受過渡期稅收優(yōu)惠資格，請(qǐng)與所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系”。 ? 附表五第 34行等于主表第 25行（應(yīng)納稅所得額） *5%，如果您 放棄享受 小微企業(yè)優(yōu)惠或者是從事國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，優(yōu)惠金額請(qǐng) 填寫零 并選擇 《 附件 特殊情況說明表 》 中“未享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠原因”的相應(yīng)原因。 （五年一次備案，如 2022年 1月 1日至 2022年 12月31日） 高新技術(shù)企業(yè)事后備案 ? 例二、第 35行數(shù)據(jù)大于 0，那么查詢外圍系統(tǒng) 稅收優(yōu)惠備案管理 所得稅優(yōu)惠備案 國家需要重點(diǎn)扶持的 高新技術(shù)企業(yè) ，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案的備案結(jié)果是否準(zhǔn)予備案，如果不是則提示“沒有國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案”。 ? 附表 5的第 36行（民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分）屬性為不可以填寫數(shù)據(jù)?！? （五）附表五 ? 附表 5 的第 12， 13， 32， 44行 （其他） 為不可填寫。 ? 當(dāng) （ G8 G1）大于等于 0，且 H11大于（ G8 G1）時(shí)，系統(tǒng)顯示申報(bào)失敗，提示“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)與歷史數(shù)據(jù)不符請(qǐng)審驗(yàn)后重新填寫或與稅源管理人員聯(lián)系。 ? Ctais“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損”模塊中的2022年度“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年未彌補(bǔ)完的虧損額合計(jì)” =G8。 （四）附表四 ? 年報(bào)附表四 自動(dòng)下載 CTAIS歷史數(shù)據(jù) ,且屬性為可以 修改 ； ? 離線表單下載時(shí)能提供附表四部分?jǐn)?shù)據(jù)下載：取 CTAIS中“ 計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損 ”模塊檢索結(jié)果（年度 2022） ? 附表 4 第 6行第 10列（本年的本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額）大于 0時(shí)，應(yīng)小于等于 CTAIS系統(tǒng)中 2022年度“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損”模塊中的“ 可結(jié)轉(zhuǎn)下一年未彌補(bǔ)完的虧損額合計(jì) ”。 ? 當(dāng)附表 3的第 35行（ 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) ）的稅收金額大于第 22行（工資薪金支出）的稅收金額 *10%，提交后出現(xiàn)提示，申報(bào)失?。貉a(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 ? 當(dāng)附表 3的第 25行（工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出）的稅收金額大于第 22行（工資薪金支出）的稅收金額 *2%時(shí)，提交后系統(tǒng)提示，申報(bào)失?。?工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 ? 當(dāng)附表 3的第 23行（職工福利費(fèi)支出）的稅收金額大于第 22行（工資薪金支出）的稅收金額 *14%時(shí)，提交后系統(tǒng)提示，申報(bào)失?。?福利費(fèi)支出 超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 去年 230戶 附表 3新增表內(nèi)表間監(jiān)控 ? （ 1） 第 2列數(shù)據(jù)不能為負(fù)數(shù) 。 ? 附表 3的第 14行（不征稅收入）取消跟 附表一 [3]的任何表間關(guān)聯(lián)關(guān)系。 ? （二）附表二 ? 附表 2（ 1）如果第 17（固定資產(chǎn)盤虧）、 20（債務(wù)重組損失）、 22（非常損失）行中的任何一項(xiàng)數(shù)據(jù)大于 0, 則附表 3的第 42行第 1列（ 財(cái)產(chǎn)損失 的帳載金額）大于 0。 ? 主表 2 2 33欄 不應(yīng)有負(fù)數(shù) 。 六 、 2022 年度企業(yè)所得稅年報(bào)網(wǎng)廳監(jiān)控 ? （一）主表 ? 主表第 23欄（ 納稅調(diào)整后所得 ） 大于 0時(shí) ，主表第 24欄（減：彌補(bǔ)以前年度虧損）應(yīng)小于等于主表第 23欄。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供地市級(jí)（含）以上政府科技部門出具的研究開發(fā)項(xiàng)目鑒定意見書。 （ 9）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)申請(qǐng)表； （ 10）納稅人提供的補(bǔ)充說明和其他相關(guān)資料。 ? （ 11）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收和鑒定費(fèi)用。 ? （ 8）不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)。 ? （ 6）專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。 ? （ 4）企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。 ? （ 3）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。 ? 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍 ? 企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用范圍： ? （ 1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 ? 自取得有效的高新技術(shù)企業(yè)證書后，持“高新技術(shù)企業(yè)證書”及其復(fù)印件和有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)。 ? 高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)指標(biāo) ? 具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以