企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解-展示頁
2024-10-29 19:48本頁面
【正文】 發(fā)生的相關費用扣除問題 原政策： 大地稅函? 2020? 10號第五條：納稅人以承擔修理費、保險費、養(yǎng)路費、油費等方式有償使用包括投資者在內(nèi)的個人的房屋、交通工具、設備等所發(fā)生的相應支出不允許稅前扣除。對企業(yè)已預提且實際發(fā)生，但未取得真實、合規(guī)憑據(jù)的費用，不得稅前扣除，以后年度取得真實、合規(guī)憑據(jù)的，按 ? 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告 ? （ 2020年 15號公告）第六條規(guī)定進行稅前扣除。 匯 算 問 題 三、關于企業(yè)未實際發(fā)生的預提費用稅前扣除問題 問題： 企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯算年度工資薪金，準予在匯算年度按規(guī)定扣除。對不能提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”的企業(yè)，統(tǒng)一參照 ? 大連金融機構貸款利率情況表 ? 確定。該金融企業(yè)應為經(jīng)政府有關部門批準成立的可以從事貸款業(yè)務的企業(yè)，包括銀行、財務公司、信托公司等金融機構。企業(yè)所得稅 匯算清繳政策講解 講課人：徐亞楠 匯 算 問 題 一、關于企業(yè)向個人借款發(fā)生的利息支出稅前扣除問題 問題：某企業(yè)向個人借款，按國稅 [2020]777號文件第二條規(guī)定，符合條件的利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定，準予扣除。其中，金融企業(yè)同期同類貸款利率如何把握？ 匯 算 問 題 意見：企業(yè)向自然人借款發(fā)生的利息支出，如符合國稅函［ 2020］ 777號文件規(guī)定條件，應參照 ? 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告 ? （ 2020年第 34號）第一條規(guī)定，在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。在總局沒有明確規(guī)定前，不包括小額貸款公司。 匯 算 問 題 二、關于房地產(chǎn)企業(yè)將項目貸款用于對外投資發(fā)生的利息支出
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