企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解-資料下載頁(yè)
2024-10-12 12:07本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】若干業(yè)務(wù)問(wèn)題政策規(guī)定的通知》（大地稅函。除以下六項(xiàng)政策外，其他已廢止政策，均從。廢止之日開始按總局現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，廢止前。企業(yè)根據(jù)相關(guān)規(guī)定向因工傷殘、死亡的職工。及家屬支付的賠償費(fèi)，符合下列情形之一。職工或家屬雙方簽訂的協(xié)議支付賠償費(fèi)。增值稅進(jìn)行清算，其補(bǔ)繳或退還的土地增。值稅應(yīng)計(jì)入實(shí)際繳納或?qū)嶋H收到退稅年度。應(yīng)提供能夠充分證明該項(xiàng)支出已實(shí)際發(fā)生。的適當(dāng)憑據(jù)，準(zhǔn)予稅前扣除。議、動(dòng)遷居民的房產(chǎn)證復(fù)印件、居民身份。證復(fù)印件、規(guī)范的領(lǐng)款手續(xù)等。電業(yè)部門繳納的電力增容費(fèi)，應(yīng)作為長(zhǎng)期。待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的次月起，分。期攤銷，攤銷期限不得低于3年。業(yè)總收入的確認(rèn)問(wèn)題?？偸杖胧侵甘杖肟傤~減去不征稅收入。業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定計(jì)算。
【正文】 第 29號(hào)） 81 號(hào) 公 告 二、適用范圍 土地增值稅清算當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳是否出現(xiàn)虧損； （且）當(dāng)年是否有其他后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目。 后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目，是指正在開發(fā)以及中標(biāo)的項(xiàng)目。 81 號(hào) 公 告 三、計(jì)算方法 （一）分?jǐn)傞_發(fā)各年度土地增值稅 各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀? =項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額 （項(xiàng)目年度銷售收入 247。 整個(gè)項(xiàng)目銷售收入總額） ※ 銷售收入包括視同銷售房地產(chǎn)的收入。 ※ 銷售收入不包括企業(yè)銷售的增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的銷售收入。 81 號(hào) 公 告 （二）調(diào)整開發(fā)各年度應(yīng)納稅所得額 應(yīng)補(bǔ)充扣除的土地增值稅 ＝開發(fā)各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀悾撃甓纫呀?jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除的土地增值稅 （三）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)退稅款 應(yīng)補(bǔ)退稅款＝調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 稅率 （四）不足退稅的結(jié)轉(zhuǎn)虧損 當(dāng)年度已繳納的企業(yè)所得稅稅款不足退稅的，應(yīng)作為虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，并調(diào)整以后年度的應(yīng)納稅所得額。 81 號(hào) 公 告 四、管理規(guī)定 企業(yè)在申請(qǐng)退稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供書面材料說(shuō)明應(yīng)退企業(yè)所得稅款的計(jì)算過(guò)程，包括： ※ 該項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額 ※ 項(xiàng)目銷售收入總額 ※ 項(xiàng)目年度銷售收入額 ※ 各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀惡鸵呀?jīng)稅前扣除的土地增值稅 ※ 各年度的適用稅率 ※ 是否存在后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目等 謝謝！
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