企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解-資料下載頁
2024-10-12 12:07本頁面
【導讀】若干業(yè)務問題政策規(guī)定的通知》（大地稅函。除以下六項政策外，其他已廢止政策，均從。廢止之日開始按總局現行規(guī)定執(zhí)行，廢止前。企業(yè)根據相關規(guī)定向因工傷殘、死亡的職工。及家屬支付的賠償費，符合下列情形之一。職工或家屬雙方簽訂的協(xié)議支付賠償費。增值稅進行清算，其補繳或退還的土地增。值稅應計入實際繳納或實際收到退稅年度。應提供能夠充分證明該項支出已實際發(fā)生。的適當憑據，準予稅前扣除。議、動遷居民的房產證復印件、居民身份。證復印件、規(guī)范的領款手續(xù)等。電業(yè)部門繳納的電力增容費，應作為長期。待攤費用，自支出發(fā)生月份的次月起，分。期攤銷，攤銷期限不得低于3年。業(yè)總收入的確認問題?？偸杖胧侵甘杖肟傤~減去不征稅收入。業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算。
【正文】 第 29號） 81 號 公 告 二、適用范圍 土地增值稅清算當年企業(yè)所得稅匯算清繳是否出現虧損； （且）當年是否有其他后續(xù)開發(fā)項目。 后續(xù)開發(fā)項目，是指正在開發(fā)以及中標的項目。 81 號 公 告 三、計算方法 （一）分攤開發(fā)各年度土地增值稅 各年度應分攤的土地增值稅 =項目繳納的土地增值稅總額 （項目年度銷售收入 247。 整個項目銷售收入總額） ※ 銷售收入包括視同銷售房地產的收入。 ※ 銷售收入不包括企業(yè)銷售的增值額未超過扣除項目金額 20%的普通標準住宅的銷售收入。 81 號 公 告 （二）調整開發(fā)各年度應納稅所得額 應補充扣除的土地增值稅 ＝開發(fā)各年度應分攤的土地增值稅－該年度已經在企業(yè)所得稅稅前扣除的土地增值稅 （三）計算應補退稅款 應補退稅款＝調整的應納稅所得額 稅率 （四）不足退稅的結轉虧損 當年度已繳納的企業(yè)所得稅稅款不足退稅的，應作為虧損向以后年度結轉，并調整以后年度的應納稅所得額。 81 號 公 告 四、管理規(guī)定 企業(yè)在申請退稅時，應向主管稅務機關提供書面材料說明應退企業(yè)所得稅款的計算過程，包括： ※ 該項目繳納的土地增值稅總額 ※ 項目銷售收入總額 ※ 項目年度銷售收入額 ※ 各年度應分攤的土地增值稅和已經稅前扣除的土地增值稅 ※ 各年度的適用稅率 ※ 是否存在后續(xù)開發(fā)項目等 謝謝！
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