09年度房地產(chǎn)企業(yè)稅收培訓(xùn)-powerpointpre-資料下載頁(yè)
2025-01-23 17:32本頁(yè)面
【正文】 題 案例： ? 公司 員工 借款的個(gè)人所得稅處理 第二部分：合同管理 ? 一、股權(quán)收購(gòu)中的合同管理 ? 新疆某礦業(yè)公司注冊(cè)資本 10000萬(wàn)，山西某公司占 80%股份，并委派其子任法人代表，自然人張三出資 2023萬(wàn) 20%的股份， 2023年度，因山西煤生意十分好做，山西公司決定轉(zhuǎn)讓其股份，讓其子回山西接班，打理家族生意，決定委托張三代為轉(zhuǎn)讓其 80%的股權(quán)，雙方約定：作價(jià) 16000萬(wàn)，超出問(wèn)題歸張三，做為個(gè)人代理費(fèi)處理。 ? 結(jié)果：張三將其 80%的股份成功介紹給當(dāng)?shù)啬忱习?，其愿意出價(jià) 60000萬(wàn)，問(wèn)如何轉(zhuǎn)讓，能否轉(zhuǎn)讓？風(fēng)險(xiǎn)何在？ 二、合作開(kāi)發(fā)合同的管理 ? 三種分配模式： ? 分錢： 分房子 即分錢還分房子 ? 今天主要討論單純的分錢模式 ? 國(guó)稅發(fā) [2023]31號(hào) 第五章 特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理 第三十六條 企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)、單位、個(gè)人合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，且該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司的，按下列規(guī)定進(jìn)行處理： 國(guó)稅發(fā) [2023]31號(hào)文件 ? (二 )凡開(kāi)發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項(xiàng)目利潤(rùn)的，應(yīng)按以下規(guī)定進(jìn)行處理 : 1. 企業(yè)應(yīng)將該項(xiàng)目形成的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額統(tǒng)一申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，不得在稅前分配該項(xiàng)目的利潤(rùn)。同時(shí)不能因接受投資方投資額而在成本中攤銷或在稅前扣除相關(guān)的利息支出。 同股息、紅利進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)處理。 注意點(diǎn)： ? 案例： 假設(shè)甲為房地產(chǎn)公司，擁有多塊土地，拿出一塊土地與乙合作，乙出資金，約定成立項(xiàng)目管理部，乙負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)與管理，雙方按項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算，按 4：6進(jìn)行分配。 ? 關(guān)注點(diǎn)： ? 乙公司資金如果來(lái)源于借款，利息如何扣除？ 關(guān)注點(diǎn)： ? 如果乙方資金不夠，最終用甲方的土地抵押貸款進(jìn)行融資，其利息如何處理？如果調(diào)整了分配比例，其分回利潤(rùn)如何處理？ ? 做為乙方來(lái)講，負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目工程的發(fā)包等業(yè)務(wù)，建賬以甲公司還是乙公司名義？ ? 在甲公司多個(gè)項(xiàng)目不同時(shí)期形成，對(duì)乙公司分回的利潤(rùn)如何做到免稅？ 三、土地出讓、轉(zhuǎn)讓合同 企業(yè)取得土地的幾種方式： A、政府出讓 B、接收投資 C、吸收合并 D、政府劃撥 E:轉(zhuǎn)讓 案例：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，進(jìn)行舊城改造項(xiàng)目，總 面積為 2023畝 ，實(shí)際已取得 200畝，合同無(wú)特別約 定交付時(shí)間，企業(yè)按 200畝申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅， 稅務(wù)機(jī)關(guān)要按 2023畝繳納土地使用稅。 ? 土地合同 ? 某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司投資某高爾夫球場(chǎng)，并有酒店，總共 3000畝，其中 2400畝為綠地， 600畝為水面，如何處理更節(jié)稅呢？ 土地合同 ? 案例：某房地產(chǎn)企業(yè)受讓土地 2023畝，每畝均價(jià) 200萬(wàn)，分別用于商鋪、高爾夫，普通住宅、別墅等業(yè)態(tài)的建設(shè)。 土地合同 ? 四、土地投資入股的合同處理 ? 企業(yè)所得稅問(wèn)題 主要評(píng)估增值中的所得稅處理 ? 土地增值稅的處理 ? 關(guān)注：財(cái)稅字 [1995]048號(hào)文件與財(cái)稅[2023]21號(hào)文件 四、銷售合同 ? 案例：一開(kāi)發(fā)公司，以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的名義搞了一個(gè)五星級(jí)賓館，現(xiàn)在賓館要拿出來(lái)給別人合作，我們要當(dāng)股東，別人要當(dāng)股東，要把賓館變成一個(gè)法人。 ? 兩個(gè)方法： ? （ 1）、投資辦子公司，我拿房子出資，你拿現(xiàn)金出資。 ? （ 2）分立：分出去，讓他給我們?cè)鲑Y。 企業(yè)咨詢問(wèn)題匯集： ? 應(yīng)退的土地增值稅是否可以抵應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅和所得稅？ ? 我公司查賬征收方式，稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬，發(fā)現(xiàn)賬外收入，要求就收入補(bǔ)稅，但我公司同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了部分未入賬的成本與費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)不允許，對(duì)嗎？ ? 企業(yè)為其他單位、個(gè)人負(fù)擔(dān)的稅款不得扣除，實(shí)際操作中應(yīng)換算為含稅價(jià)簽訂合同，開(kāi)具發(fā)票（全額為含稅） 企業(yè)咨詢問(wèn)題匯集： ? 我公司銷售的精裝修房、簽訂兩份合同、一分是售房合同、一份是裝修合同，這樣做可以嗎？能降低營(yíng)業(yè)稅嗎？ ? 我公司于銀行簽訂了定向開(kāi)發(fā)協(xié)議，由我公司負(fù)責(zé)承建，銀行根據(jù)進(jìn)度付款，請(qǐng)問(wèn)我公司建成后銷售涉及哪些稅收問(wèn)題？我公司在總投資 25%后轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅收問(wèn)題？我公司以土地與銀行成立合作公司？ 企業(yè)咨詢問(wèn)題匯集： ? 開(kāi)發(fā)企業(yè)建好房屋后出租經(jīng)營(yíng)若干年再重新裝修，然后出售，是按新房還是按舊房計(jì)算土地增值稅？ ? 再問(wèn)：出租了二年，空置了二年，空置的二年中房產(chǎn)稅如何處理？有沒(méi)有籌劃空間！ 聯(lián)系方式 ? 手機(jī)： 13071287861 ? 電話： 02782624441 ? 電子郵箱： ? :312231865 ? 地址：漢口黃孝河路 69號(hào)凱旋大廈九層 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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