【正文】 出現(xiàn)不利差異。如收入、產(chǎn)量、利潤(rùn)等產(chǎn)出指標(biāo)未完成預(yù)算目標(biāo)，或者成本、費(fèi)用等耗用或投入指標(biāo)超出預(yù)算目標(biāo)。 企業(yè) 名稱凈利潤(rùn) 產(chǎn)品銷售收入 貨款回籠率 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 截止報(bào)告月度異常指標(biāo)累計(jì)項(xiàng)次（ R） 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)實(shí)際偏離程度紅綠燈實(shí)際偏離程度紅綠燈實(shí)際 偏離程度紅綠燈實(shí)際偏離程度紅綠燈**企業(yè) 0 綠**企業(yè) 1 黃**企業(yè) 4 紅… 企業(yè) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)預(yù)警臺(tái)歷 年 月（截至 年 月） 現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的局限性 （管控的不相關(guān)性） 權(quán)責(zé)發(fā)生制、權(quán)益法與 CASH IS KING 歷史成本、穩(wěn)健主義與資產(chǎn)公允價(jià)值、 DCF 全面性、系統(tǒng)性與重要性（ K) 準(zhǔn)確性、可復(fù)核與成本效益原則、及時(shí)性 數(shù)量化、后視鏡 與 職業(yè)判斷、前燈 會(huì)計(jì)要素、報(bào)表體例的統(tǒng)一 與戰(zhàn)略規(guī)劃、組織制度的個(gè)案 會(huì)計(jì)對(duì)外報(bào)表的排列 “順序 ”與戰(zhàn)略、管控的關(guān)鍵成功因素（KSF) 單變量的思維 與 立體的、制衡的思考 合并會(huì)計(jì)報(bào)表：說你不容易！財(cái)務(wù)管理報(bào)告的功能： ① 全面支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策。 ② 實(shí)現(xiàn)管理溝通。 ③ 細(xì)化過程控制。 ④ 彰顯經(jīng)營單位和員工業(yè)績(jī)的 “ 成績(jī)單 ”。 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告的設(shè)計(jì)要領(lǐng) ：，致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力。 2.涵蓋關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 。 。 、取數(shù)口徑與呈報(bào)方式。 ，實(shí)現(xiàn)信息資源和報(bào)告口徑的 “ 分離 ” 與 “ 整合 ” 。 （三）建立快捷高效的現(xiàn)金流量控制網(wǎng)絡(luò)股份有限公司 (單位：萬元）2004年 2023年合并報(bào)表 母公司報(bào)表 合并報(bào)表 母公司報(bào)表資產(chǎn)總額 906,413 590,046 752,973 520,719貨幣資金 127,769 44,398 142,541 60,173流動(dòng)資產(chǎn) 597,974 300,461 517,691 299,265 短期借款 192,113 116,000 135,009 83,500 流動(dòng)負(fù)債 500,627 266,190 373,163 220,232 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6,587 4,809 2,892 1,331 凈利潤(rùn) 11,590 11,590 11,333 11,333 GE26億美金現(xiàn)金池訂單花落招行 （ 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 　 20230901）GE自 1979年重返中國，迄今在華投資設(shè)立 40個(gè)經(jīng)營實(shí)體，投資規(guī)模高達(dá) 15億美元。 2023年， GE在華實(shí)現(xiàn)銷售收入超過 26億美元?！半S著子公司數(shù)量和規(guī)模的膨脹， GE對(duì)母公司和各子公司的現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一管理的需求也越發(fā)迫切。而另一方面， GE的現(xiàn)金池模式在國外已經(jīng)駕輕就熟，拿到中國來也就順理成章。 ”　 “在 GE現(xiàn)金池投入使用之前， GE的 40家子公司在外匯資金的使用上都是單兵作戰(zhàn)，有些公司在銀行存款，有些則向銀行貸款，從而影響資金的使用效率。 ”而現(xiàn)金池將能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部子公司間資金的充分共享?，F(xiàn)金池設(shè)在 GE在中國的母公司賬戶上，每天下午四點(diǎn)鐘，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每個(gè)子公司資本金帳戶和經(jīng)常帳戶進(jìn)行掃描，將結(jié)余外匯將歸并到池子里。各子公司之間內(nèi)部計(jì)價(jià)，向池子存錢的有利息收益，從池子取錢的有貸款利息的支出。 　（四）戰(zhàn)略執(zhí)行必備工具 —— （全面預(yù)算管理 ） 戰(zhàn)略落地 ＝ WHAT＋ WHO＋ WHEN+ HOW MUCH ＝ 全面預(yù)算管理 預(yù) 算 管 理 循 環(huán)公司戰(zhàn)略薪酬計(jì)劃預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)控預(yù)算考評(píng)大型集團(tuán)推進(jìn)全面預(yù)算管理 的 “五大陷阱 ”： 預(yù)算概念 ?全面預(yù)算 =財(cái)務(wù)預(yù)算 =財(cái)務(wù)部預(yù)算； 預(yù)算模型 ?不存在統(tǒng)一、普適的預(yù)算模式 總部的戰(zhàn)略決策力與 執(zhí)行力？集團(tuán)總部預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)上的 “官僚主義 ” 整合力？戰(zhàn)略、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、考核上的條塊管理 子公司投資部集團(tuán)公司經(jīng)營部子公司經(jīng)營部孫公司經(jīng)營部經(jīng)營計(jì)劃集團(tuán)公司投資部孫公司投資部投資計(jì)劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部子公司財(cái)務(wù)部孫公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)計(jì)劃集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)子公司預(yù)算管理委員會(huì)孫公司預(yù)算管理委員會(huì)投資預(yù)算經(jīng)營預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算模型 過程性？ 預(yù)算管理＝預(yù)算編制 預(yù)算編制的審批流程及主要職責(zé)下達(dá)年度經(jīng)營目標(biāo)值下達(dá)年度經(jīng)營目標(biāo)值 專門及匯總預(yù)算編制專門及匯總預(yù)算編制 預(yù)算審批、下達(dá)預(yù)算審批、下達(dá) 預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整總裁辦公擴(kuò)大會(huì)召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議總裁、副總裁協(xié)調(diào)確定年度經(jīng)營目標(biāo)值下達(dá)?年度經(jīng)營目標(biāo)值?各部門預(yù)算目標(biāo)值比較分析各部門總經(jīng)理闡述預(yù)測(cè)依據(jù)總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)比經(jīng)營目標(biāo)值及部門預(yù)測(cè)報(bào)告部門總經(jīng)理編專門預(yù)算，主管副總裁審批財(cái)務(wù)部審核，匯總編制總預(yù)算、財(cái)務(wù)部審批總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總裁辦公擴(kuò)大會(huì)審批董事會(huì)審批下達(dá)預(yù)算各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理編制滾動(dòng)預(yù)算，總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總裁辦公會(huì)審批滾動(dòng)預(yù)算年度累計(jì)預(yù)算調(diào)整超過 20％交董事會(huì)審批信息技術(shù)部審核各部門電腦需求預(yù)算的相關(guān)電腦配置要求，物資管理部審核匯總固定資產(chǎn)預(yù)算、材料需求和采購預(yù)算，人力資源部匯總編制工資獎(jiǎng)金、招聘和退休費(fèi)用等預(yù)算，主管副總裁審批下達(dá)滾動(dòng)預(yù)算（五）內(nèi)部審計(jì)的換位： A、內(nèi)部控制與預(yù)算保障B、價(jià)格與回扣管制C、假賬甄別D、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警審計(jì)稽核部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵部門審計(jì)部對(duì)公司所有業(yè)務(wù)都有隨時(shí)獨(dú)立進(jìn)行檢查監(jiān)督的權(quán)力，并不受其他部門的限制和干涉。審計(jì)部擁有對(duì)所有文件、資料的條約調(diào)閱權(quán)對(duì)違規(guī)行為的制止權(quán)，并擁有先斬后奏的權(quán)力 個(gè)人觀點(diǎn)， 僅供參考 謝 謝！ 靜夜四無 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。 三月 21三月 21Saturday, March 27, 2023雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 07:41:1007:41:1007:413/27/2023 7:41:10 AM1以我獨(dú)沈久，愧君相 見頻 。 三月 2107:41:1007:41Mar2127Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 07:41:1007:41:1007:41Saturday, March 27, 20231乍 見 翻疑夢(mèng)，相悲各 問 年。 三月 21三月 2107:41:1007:41:10March 27, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 27 三月 20237:41:10 上午 07:41:10三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 三月 217:41 上午 三月 2107:41March 27, 20231行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。 2023/3/27 7:41:1007:41:1027 March 20231做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時(shí) ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 7:41:10 上午 7:41 上午 07:41:10三月 21沒有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 三月 21三月 21Saturday, March 27, 2023很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 07:41:1007:41:1007:413/27/2023 7:41:10 AM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 三月 2107:41:1007:41Mar2127Mar211世 間 成事，不求其 絕對(duì)圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 07:41:1007:41:1007:41Saturday, March 27, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 三月 21三月 2107:41:1007:41:10March 27, 20231意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 27 三月 20237:41:10 上午 07:41:10三月 211楚塞三湘接， 荊門 九派通。 三月 217:41 上午 三月 2107:41March 27, 20231少年十五二十 時(shí) ，步行 奪 得胡 馬騎 。 2023/3/27 7:41:1007:41:1027 March 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 7:41:10 上午 7:41 上午 07:41:10三月 21 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 三月 21三月 21Saturday, March 27, 2023 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 07:41:1007:41:1007:413/27/2023 7:41:10 AM1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 三月 2107:41:1007:41Mar2127Mar211越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯(cuò) 兒。 07:41:1007:41:1007:41Saturday, March 27, 20231知人者智，自知者明。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 三月 21三月 2107:41:1007:41:10March 27, 20231意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 27 三月 20237:41:10 上午 07:41:10三月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 三月 217:41 上午 三月 2107:41March 27, 20231 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 2023/3/27 7:41:1007:41:1027 March 20231一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 7:41:10 上午 7:41 上午 07:41:10三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. 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