【導(dǎo)讀】更多精品在大家！大家網(wǎng)，大家的！3．掌握商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展階段以及每一階段風(fēng)險(xiǎn)管理的特征。業(yè)務(wù)集中在商業(yè)貸款，偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，強(qiáng)調(diào)保持商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性。1．掌握信周風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、表現(xiàn)及分類(lèi)。按是否能夠量化可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為可量化風(fēng)險(xiǎn)和不可量化風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的范圍可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，信用風(fēng)險(xiǎn)是指因交易對(duì)手無(wú)力履行合同而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)包括違約風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等主要形式。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是一種特殊的信用風(fēng)險(xiǎn)，涉及在不同的時(shí)間以不同的貨幣進(jìn)行結(jié)算交易。信用風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)特征。與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相反，信用風(fēng)險(xiǎn)的觀察數(shù)據(jù)少，且不。頭寸遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　

【正文】 盡職的，應(yīng)當(dāng)規(guī)定明確的處罰措施和處罰程序 D．我國(guó)各商業(yè)銀行已經(jīng)按照監(jiān)管部門(mén)的要求，建立了包括股東大會(huì)、董事會(huì)監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在內(nèi)的公司治理架構(gòu)，這也意味著我國(guó)商業(yè)銀行公司治理框架已經(jīng)趨于成熟化狀態(tài)，能夠很好地處理職責(zé)邊界清晰的問(wèn)題 答案 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 19 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會(huì)計(jì)考試專(zhuān)區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 asge. 更多會(huì)計(jì)考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費(fèi)公益性會(huì)計(jì)論壇，等待您的光臨！ 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 /量化是全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟(jì)資本配置得以有效實(shí)施的基礎(chǔ)。準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果是建立在卓越的風(fēng)險(xiǎn)模型基礎(chǔ)上的，而開(kāi)發(fā)一系列準(zhǔn)確的、能夠在未來(lái)一定時(shí)間限度內(nèi)滿足商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理需要的數(shù)量模型，任務(wù)相 7當(dāng)艱巨。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，對(duì)不同類(lèi)別的風(fēng)險(xiǎn)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)量方法，基于合理的假設(shè)前提和參數(shù)，計(jì)量承擔(dān)的所有風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè) ① 監(jiān)測(cè)各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及不可量化的風(fēng)險(xiǎn)因素的變化和發(fā)展趨勢(shì)。 ② 報(bào)告商業(yè)銀行所有風(fēng)險(xiǎn)的定性 /定量評(píng)估結(jié)果，并隨時(shí)關(guān)注所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理 /控制措施的實(shí)施質(zhì)量 /效果。 風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)經(jīng)過(guò)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采取分散、對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧?，進(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理 /控制措施應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： ① 風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和策略符合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求； ② 所采取的具體措施符合風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和策略的要求，并在成本 /收益基礎(chǔ)上保持有效性； ③ 通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)誘因的分析，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，以完善風(fēng)險(xiǎn)管理程序。 按照國(guó)際最佳實(shí)踐，在日常風(fēng)險(xiǎn)管理操作中，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理 /控制措施可以采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù) 領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，最終到達(dá)高級(jí)管理層的三級(jí)管理方式。 例： 52．以下具體流程不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)所承擔(dān)的是（ ）。 A．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B．風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 C．風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè) D．風(fēng)險(xiǎn)控制 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)信息在各業(yè)務(wù)單元的流動(dòng)不完全是單向循環(huán)，其過(guò)程具有多向交互式、智能化的特點(diǎn)。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠及時(shí)整合各種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的信息和數(shù)據(jù)，提供卓越的風(fēng)險(xiǎn)分析功能，具有很強(qiáng)的備份和恢復(fù)能力。 數(shù)據(jù)收集 （ 1）風(fēng)險(xiǎn)信息 /數(shù)據(jù)的種類(lèi) ① 內(nèi)部數(shù)據(jù)：一般通過(guò)商業(yè)銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)獲得。 ② 外部 數(shù)據(jù)：通過(guò)專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)供應(yīng)商所獲得的數(shù)據(jù) 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)行情和信息數(shù)據(jù) ? 外部評(píng)級(jí)數(shù)據(jù) ? 行業(yè)統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù) ? 外部損失數(shù)據(jù) ? （ 2）風(fēng)險(xiǎn)信息的特征及系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方面的問(wèn)題 ① 精確性 ② 及時(shí)性 ③ 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方面的問(wèn)題。 交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息可能沒(méi)有記錄系統(tǒng)那樣精確，需要特別留意。區(qū)分系統(tǒng) “ 真實(shí)的 ” 和交易人員 “ 假設(shè)的 ” 分析操作。信息系統(tǒng)需要設(shè)計(jì)遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)的傳輸和儲(chǔ)存結(jié)構(gòu)。 例：商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)控制部門(mén)通常采?。? ）方法，及時(shí)捕捉市場(chǎng)價(jià)格或價(jià)值的變化，提供真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。 A．每日參照市場(chǎng)定價(jià) B．每日財(cái)務(wù)報(bào)表定價(jià) 20 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ C．每月參照市場(chǎng)定 價(jià) D．每月財(cái)務(wù)報(bào)表定價(jià) 答案： A 數(shù)據(jù)處理 （ 1）處理輸入數(shù)據(jù) /信息 ① 中間計(jì)量數(shù)據(jù)。中間計(jì)量數(shù)據(jù)應(yīng)該存儲(chǔ)到數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中，一般采用三維存儲(chǔ)方式，例如時(shí)間、情景、金融工具。 ② 組合結(jié)果數(shù)據(jù)。組合結(jié)果數(shù)據(jù)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)存儲(chǔ)到風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中，以便業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)信息終端獲取。 （ 2）信息儲(chǔ)存操作 信息儲(chǔ)存系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)結(jié)合以下能力： ① 增添最初沒(méi)有預(yù)計(jì)到的產(chǎn)品特性（新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)改進(jìn)）； ② 以特定的投資組合方式集中并計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)； ③ 重新定義投資組合，以及如何將不同的產(chǎn)品組合在一起。 信息傳遞 有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是指在正確的時(shí)間將正確的信息傳遞給正確的人。先進(jìn)的企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)一般采用 B/S結(jié)構(gòu)，操作人員通過(guò) IE方式實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程登錄，就可以在最短的時(shí)間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息。 發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)分析信息 /報(bào)告分為兩個(gè)步驟： ① 預(yù)覽 ② 發(fā)布 信息系統(tǒng)安全管理 ① 針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、部門(mén)職能、崗位職責(zé)等，設(shè)置不同的進(jìn)入級(jí)別； ② 為每個(gè)系統(tǒng)用戶(hù)設(shè)置獨(dú)特的識(shí)別標(biāo)志，并定期更換登錄密碼或磁卡； ③ 對(duì)每次系統(tǒng)登錄或使用提供詳細(xì)筆記，以便為意外事件提供證據(jù)； ④ 設(shè)置嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)安全 /加密系統(tǒng)，防 止外部非法入侵； ⑤ 隨時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息備份和存檔，定期進(jìn)行檢測(cè)并形成文件記錄； ⑥ 設(shè)置災(zāi)難恢復(fù)以及應(yīng)急操作程序； ⑦ 建立錯(cuò)誤承受程序，以便發(fā)生技術(shù)困難時(shí)，仍然可以在一定時(shí)間內(nèi)保持系統(tǒng)的完整性。 例：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的組合結(jié)果數(shù)據(jù)不包括限額調(diào)整等在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。 對(duì)（） 錯(cuò)（ √ ） [講義 ]— 2020 年銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》精講班講義（ 03） 第 3 章信用風(fēng)險(xiǎn)管理 信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng) 濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。就我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀而言，信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是其所面臨的最大的、最主要的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)。 單一法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 包括基本信息分析、財(cái)務(wù)狀況分析、非財(cái)務(wù)因素分析、單一法人客戶(hù)擔(dān)保分析等幾方面。 1． 單一法人客戶(hù)的基本信息分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 21 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會(huì)計(jì)考試專(zhuān)區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 asge. 更多會(huì)計(jì)考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費(fèi)公益性會(huì)計(jì)論壇，等待您的光臨！ 按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征的不同，商業(yè)銀行的客戶(hù)可以劃分為法人客戶(hù)與個(gè)人客戶(hù)，法人客戶(hù)根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類(lèi)客戶(hù)和機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)，企業(yè)類(lèi)客戶(hù)根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶(hù)和集團(tuán)法人客戶(hù)。本書(shū)所述的單一法人客戶(hù)包括企業(yè)單一客戶(hù)和機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)。 商 業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶(hù)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí)，必須對(duì)客戶(hù)的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解，以判斷客戶(hù)的類(lèi)型（企業(yè)法人客戶(hù)還是機(jī) 構(gòu)法人客戶(hù)）、基本經(jīng)營(yíng)情況（業(yè)務(wù)范圍、盈利情況）、信用狀況（有無(wú)違約記錄）等。商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶(hù)提供基本資料，并對(duì)客戶(hù)提供的身份證明、授信主體資 格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性，真實(shí)性和有效性進(jìn)行核實(shí)，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書(shū)面形式記載。 2. 單一法人客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況分析 財(cái)務(wù)分析是通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理 業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率，進(jìn)而識(shí)別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。 （ 1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ① 識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶(hù)實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 ② 識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況。 ③ 識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況。 ④ 識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。 （ 2）財(cái)務(wù)比率分析 財(cái)務(wù)比率主要分為四大類(lèi)： ① 盈利能力比率，用來(lái)衡量管理層將銷(xiāo)售收入轉(zhuǎn)換成實(shí)際利潤(rùn)的效率，體現(xiàn)管理層控制費(fèi)用并獲得投資收益的能力。 銷(xiāo)售毛利率＝ [（銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)售成本） / 銷(xiāo)售收入 ]100 ％ ? 銷(xiāo)售凈利率＝（凈利潤(rùn) / 銷(xiāo)售收入） 100 ％ ? 資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）＝凈利潤(rùn) /[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額） /2]100 ％? 凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）＝凈利潤(rùn) /[（期初所有者權(quán)益合計(jì)＋期末所有者權(quán)益合計(jì)） /2]100 ％ ? 總資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn) /平均總資產(chǎn)＝（凈利潤(rùn) /銷(xiāo)售收入） （銷(xiāo)售收入 /平均總資產(chǎn)）? ② 效率比率，又稱(chēng)營(yíng)運(yùn)能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。 存貨周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 /[（期初存貨＋期末存貨） /2]? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 360/存貨周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售收入 /[（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款） /2]? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝購(gòu)貨成本 /[（期初應(yīng)付賬款＋期末應(yīng)付賬款） /2]? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 ? 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售收入 /[（期初流動(dòng)資產(chǎn)＋期末流動(dòng)資產(chǎn)） /2]? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售收入 /[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額） /2]? 資產(chǎn)回報(bào)率（ ROA）＝ [稅后損益＋利息費(fèi)用 （ 1－稅率） ]/平均資產(chǎn)總額 ? 權(quán)益收益率（ ROE）＝稅后損益 /平均股東權(quán)益凈額 ? 雖然從表面上看，各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力 就越好，但實(shí)踐中并非如此。 ③ 杠桿比率，用來(lái)衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的22 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 償債資格和能力。 資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額） 100 ％ ? 有形凈值債務(wù)率＝ [負(fù)債總額 /（股東權(quán)益－無(wú)形資產(chǎn)凈值） ]100 ％ ? 利息償付比率（利息保障倍數(shù)） ? ＝（稅前凈利潤(rùn)＋利息費(fèi)用） /利息費(fèi)用 ＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量＋利息費(fèi)用＋所得稅） /利息費(fèi)用 ＝ [（凈利潤(rùn)＋折舊＋無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)）＋利息費(fèi)用＋所得稅 ]/利息費(fèi)用 利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數(shù)應(yīng)當(dāng)是將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與 本息支付合計(jì)數(shù)相比較。 ④ 流動(dòng)比率，用來(lái)判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金償付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) ? 速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) ? 其中：速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨 或：速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨－預(yù)付賬款－待攤費(fèi)用 通常，流動(dòng)比率較高或呈增長(zhǎng)趨勢(shì)表明企業(yè)償債能力較好或得到改善。但流動(dòng)比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問(wèn)題。速動(dòng)比率 在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動(dòng)性。但速動(dòng)比率也有其局限性，沒(méi)有將應(yīng)收賬款 收回的可能性或時(shí)間預(yù)期考慮進(jìn)來(lái)。 （ 3）現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量表分為三個(gè)部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。 凈營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流量（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量）＝凈損益＋折舊＋ /－非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項(xiàng)目（攤銷(xiāo)、遞延稅項(xiàng)等）＋ /－營(yíng)運(yùn)資金的變化額 本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量＋ /－投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量＋ /－融資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流；其次分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流；最后分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。 在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮所有 與信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，通過(guò)完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢(shì)分析，揭示出借款人的財(cái)務(wù)健康狀況，以判斷還款來(lái)源和還款的可能性。 針對(duì)不同類(lèi)型的貸款，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。 對(duì)于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)而且足額償還貸款；對(duì)于中長(zhǎng)期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以?xún)斶€貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來(lái)獲得所需的現(xiàn)金流量以?xún)斶€貸款利息。 此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開(kāi)發(fā)期、成長(zhǎng)期、成熟期或衰退期， 進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)需要考慮不同發(fā)展時(shí)期的現(xiàn)金流特征。 3. 單一法人客戶(hù)的非財(cái)務(wù)因素分析 非財(cái)務(wù)因素分析是信用風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中的一個(gè)重要組成部分，與財(cái)務(wù)分析相互印證、互為補(bǔ)充。 （ 1）管理層風(fēng)險(xiǎn)分析 重點(diǎn)考核企業(yè)管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)能力及道德水準(zhǔn)： （ 2）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 23 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！