【導(dǎo)讀】更多精品在大家！大家網(wǎng)，大家的！3．掌握商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展階段以及每一階段風(fēng)險管理的特征。業(yè)務(wù)集中在商業(yè)貸款，偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，強調(diào)保持商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性。1．掌握信周風(fēng)險的內(nèi)涵、表現(xiàn)及分類。按是否能夠量化可以將風(fēng)險劃分為可量化風(fēng)險和不可量化風(fēng)險；按風(fēng)險發(fā)生的范圍可以將風(fēng)險劃分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，信用風(fēng)險是指因交易對手無力履行合同而造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險包括違約風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險等主要形式。結(jié)算風(fēng)險是一種特殊的信用風(fēng)險，涉及在不同的時間以不同的貨幣進行結(jié)算交易。信用風(fēng)險具有明顯的非系統(tǒng)性風(fēng)險特征。與市場風(fēng)險相反，信用風(fēng)險的觀察數(shù)據(jù)少，且不。頭寸遭受損失的風(fēng)險。

　　

【正文】 盡職的，應(yīng)當(dāng)規(guī)定明確的處罰措施和處罰程序 D．我國各商業(yè)銀行已經(jīng)按照監(jiān)管部門的要求，建立了包括股東大會、董事會監(jiān)事會和高級管理層在內(nèi)的公司治理架構(gòu)，這也意味著我國商業(yè)銀行公司治理框架已經(jīng)趨于成熟化狀態(tài)，能夠很好地處理職責(zé)邊界清晰的問題 答案 風(fēng)險計量 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 19 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 風(fēng)險計量 /量化是全面風(fēng)險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟資本配置得以有效實施的基礎(chǔ)。準(zhǔn)確的風(fēng)險計量結(jié)果是建立在卓越的風(fēng)險模型基礎(chǔ)上的，而開發(fā)一系列準(zhǔn)確的、能夠在未來一定時間限度內(nèi)滿足商業(yè)銀行風(fēng)險管理需要的數(shù)量模型，任務(wù)相 7當(dāng)艱巨。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，對不同類別的風(fēng)險選擇適當(dāng)?shù)挠嬃糠椒ǎ诤侠淼募僭O(shè)前提和參數(shù)，計量承擔(dān)的所有風(fēng)險。 風(fēng)險監(jiān)測 ① 監(jiān)測各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)以及不可量化的風(fēng)險因素的變化和發(fā)展趨勢。 ② 報告商業(yè)銀行所有風(fēng)險的定性 /定量評估結(jié)果，并隨時關(guān)注所采取的風(fēng)險管理 /控制措施的實施質(zhì)量 /效果。 風(fēng)險控制 風(fēng)險控制是對經(jīng)過識別和計量的風(fēng)險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補償?shù)却胧M行有效管理和控制的過程。風(fēng)險管理 /控制措施應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)以下目標(biāo)： ① 風(fēng)險管理戰(zhàn)略和策略符合經(jīng)營目標(biāo)的要求； ② 所采取的具體措施符合風(fēng)險管理戰(zhàn)略和策略的要求，并在成本 /收益基礎(chǔ)上保持有效性； ③ 通過對風(fēng)險誘因的分析，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，以完善風(fēng)險管理程序。 按照國際最佳實踐，在日常風(fēng)險管理操作中，具體的風(fēng)險管理 /控制措施可以采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù) 領(lǐng)域風(fēng)險管理委員會，最終到達高級管理層的三級管理方式。 例： 52．以下具體流程不屬于風(fēng)險管理部門所承擔(dān)的是（ ）。 A．風(fēng)險識別 B．風(fēng)險計量 C．風(fēng)險監(jiān)測 D．風(fēng)險控制 商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險信息在各業(yè)務(wù)單元的流動不完全是單向循環(huán)，其過程具有多向交互式、智能化的特點。有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠及時整合各種風(fēng)險類別的信息和數(shù)據(jù)，提供卓越的風(fēng)險分析功能，具有很強的備份和恢復(fù)能力。 數(shù)據(jù)收集 （ 1）風(fēng)險信息 /數(shù)據(jù)的種類 ① 內(nèi)部數(shù)據(jù)：一般通過商業(yè)銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫獲得。 ② 外部 數(shù)據(jù)：通過專業(yè)數(shù)據(jù)供應(yīng)商所獲得的數(shù)據(jù) 國內(nèi)市場行情和信息數(shù)據(jù) ? 外部評級數(shù)據(jù) ? 行業(yè)統(tǒng)計分析數(shù)據(jù) ? 外部損失數(shù)據(jù) ? （ 2）風(fēng)險信息的特征及系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方面的問題 ① 精確性 ② 及時性 ③ 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方面的問題。 交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息可能沒有記錄系統(tǒng)那樣精確，需要特別留意。區(qū)分系統(tǒng) “ 真實的 ” 和交易人員 “ 假設(shè)的 ” 分析操作。信息系統(tǒng)需要設(shè)計遠程數(shù)據(jù)的傳輸和儲存結(jié)構(gòu)。 例：商業(yè)銀行的財務(wù)控制部門通常采取（ ）方法，及時捕捉市場價格或價值的變化，提供真實準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。 A．每日參照市場定價 B．每日財務(wù)報表定價 20 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ C．每月參照市場定 價 D．每月財務(wù)報表定價 答案： A 數(shù)據(jù)處理 （ 1）處理輸入數(shù)據(jù) /信息 ① 中間計量數(shù)據(jù)。中間計量數(shù)據(jù)應(yīng)該存儲到數(shù)據(jù)倉庫中，一般采用三維存儲方式，例如時間、情景、金融工具。 ② 組合結(jié)果數(shù)據(jù)。組合結(jié)果數(shù)據(jù)根據(jù)不同的風(fēng)險管理目標(biāo)存儲到風(fēng)險數(shù)據(jù)倉庫中，以便業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險管理人員通過信息終端獲取。 （ 2）信息儲存操作 信息儲存系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)結(jié)合以下能力： ① 增添最初沒有預(yù)計到的產(chǎn)品特性（新產(chǎn)品風(fēng)險技術(shù)改進）； ② 以特定的投資組合方式集中并計量風(fēng)險； ③ 重新定義投資組合，以及如何將不同的產(chǎn)品組合在一起。 信息傳遞 有效的風(fēng)險管理是指在正確的時間將正確的信息傳遞給正確的人。先進的企業(yè)級風(fēng)險管理信息系統(tǒng)一般采用 B/S結(jié)構(gòu)，操作人員通過 IE方式實現(xiàn)遠程登錄，就可以在最短的時間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風(fēng)險信息。 發(fā)布風(fēng)險分析信息 /報告分為兩個步驟： ① 預(yù)覽 ② 發(fā)布 信息系統(tǒng)安全管理 ① 針對風(fēng)險管理組織體系、部門職能、崗位職責(zé)等，設(shè)置不同的進入級別； ② 為每個系統(tǒng)用戶設(shè)置獨特的識別標(biāo)志，并定期更換登錄密碼或磁卡； ③ 對每次系統(tǒng)登錄或使用提供詳細(xì)筆記，以便為意外事件提供證據(jù)； ④ 設(shè)置嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)安全 /加密系統(tǒng)，防 止外部非法入侵； ⑤ 隨時進行數(shù)據(jù)信息備份和存檔，定期進行檢測并形成文件記錄； ⑥ 設(shè)置災(zāi)難恢復(fù)以及應(yīng)急操作程序； ⑦ 建立錯誤承受程序，以便發(fā)生技術(shù)困難時，仍然可以在一定時間內(nèi)保持系統(tǒng)的完整性。 例：商業(yè)銀行風(fēng)險管理系統(tǒng)中的組合結(jié)果數(shù)據(jù)不包括限額調(diào)整等在風(fēng)險管理過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。 對（） 錯（ √ ） [講義 ]— 2020 年銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》精講班講義（ 03） 第 3 章信用風(fēng)險管理 信用風(fēng)險是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng) 濟損失的風(fēng)險。就我國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀而言，信用風(fēng)險仍然是其所面臨的最大的、最主要的風(fēng)險種類。 單一法人客戶信用風(fēng)險識別 包括基本信息分析、財務(wù)狀況分析、非財務(wù)因素分析、單一法人客戶擔(dān)保分析等幾方面。 1． 單一法人客戶的基本信息分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 21 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 按照業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據(jù)其機構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。本書所述的單一法人客戶包括企業(yè)單一客戶和機構(gòu)類客戶。 商 業(yè)銀行在對單一法人客戶進行信用風(fēng)險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機 構(gòu)法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務(wù)范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶提供基本資料，并對客戶提供的身份證明、授信主體資 格、財務(wù)狀況等資料的合法性，真實性和有效性進行核實，并將核實過程和結(jié)果以書面形式記載。 2. 單一法人客戶的財務(wù)狀況分析 財務(wù)分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理 業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風(fēng)險的目的。主要內(nèi)容包括：財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。 （ 1）財務(wù)報表分析 ① 識別和評價財務(wù)報表風(fēng)險。主要關(guān)注財務(wù)報表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風(fēng)險。 ② 識別和評價經(jīng)營管理狀況。 ③ 識別和評價資產(chǎn)管理狀況。 ④ 識別和評價負(fù)債管理狀況。 （ 2）財務(wù)比率分析 財務(wù)比率主要分為四大類： ① 盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力。 銷售毛利率＝ [（銷售收入－銷售成本） / 銷售收入 ]100 ％ ? 銷售凈利率＝（凈利潤 / 銷售收入） 100 ％ ? 資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）＝凈利潤 /[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額） /2]100 ％? 凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報酬率）＝凈利潤 /[（期初所有者權(quán)益合計＋期末所有者權(quán)益合計） /2]100 ％ ? 總資產(chǎn)收益率＝凈利潤 /平均總資產(chǎn)＝（凈利潤 /銷售收入） （銷售收入 /平均總資產(chǎn)）? ② 效率比率，又稱營運能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。 存貨周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷售成本 /[（期初存貨＋期末存貨） /2]? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 360/存貨周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入 /[（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款） /2]? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝購貨成本 /[（期初應(yīng)付賬款＋期末應(yīng)付賬款） /2]? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 ? 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入 /[（期初流動資產(chǎn)＋期末流動資產(chǎn)） /2]? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入 /[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額） /2]? 資產(chǎn)回報率（ ROA）＝ [稅后損益＋利息費用 （ 1－稅率） ]/平均資產(chǎn)總額 ? 權(quán)益收益率（ ROE）＝稅后損益 /平均股東權(quán)益凈額 ? 雖然從表面上看，各項周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力 就越好，但實踐中并非如此。 ③ 杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的22 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 償債資格和能力。 資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額） 100 ％ ? 有形凈值債務(wù)率＝ [負(fù)債總額 /（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值） ]100 ％ ? 利息償付比率（利息保障倍數(shù)） ? ＝（稅前凈利潤＋利息費用） /利息費用 ＝（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量＋利息費用＋所得稅） /利息費用 ＝ [（凈利潤＋折舊＋無形資產(chǎn)攤銷）＋利息費用＋所得稅 ]/利息費用 利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數(shù)應(yīng)當(dāng)是將企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與 本息支付合計數(shù)相比較。 ④ 流動比率，用來判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金償付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。 流動比率＝流動資產(chǎn)合計 /流動負(fù)債合計 ? 速動比率＝速動資產(chǎn) /流動負(fù)債合計 ? 其中：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨 或：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨－預(yù)付賬款－待攤費用 通常，流動比率較高或呈增長趨勢表明企業(yè)償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率 在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應(yīng)收賬款 收回的可能性或時間預(yù)期考慮進來。 （ 3）現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量表分為三個部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流。 凈營運現(xiàn)金流量（經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量）＝凈損益＋折舊＋ /－非現(xiàn)金的收入、費用項目（攤銷、遞延稅項等）＋ /－營運資金的變化額 本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額＝經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量＋ /－投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量＋ /－融資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流；其次分析投資活動的現(xiàn)金流；最后分析融資活動的現(xiàn)金流。 在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時，應(yīng)當(dāng)全面考慮所有 與信用風(fēng)險相關(guān)的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務(wù)健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。 針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點也是不同的。 對于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。 此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期， 進行現(xiàn)金流量分析時需要考慮不同發(fā)展時期的現(xiàn)金流特征。 3. 單一法人客戶的非財務(wù)因素分析 非財務(wù)因素分析是信用風(fēng)險分析過程中的一個重要組成部分，與財務(wù)分析相互印證、互為補充。 （ 1）管理層風(fēng)險分析 重點考核企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動機、經(jīng)營能力及道德水準(zhǔn)： （ 2）行業(yè)風(fēng)險分析 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 23 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！