【導(dǎo)讀】總務(wù)行政管理的基本經(jīng)驗，編寫了這本《總務(wù)行政管理手冊》?？倓?wù)行政管理包括的內(nèi)容多、范圍廣，涉及到許多方面的業(yè)務(wù)知識。標(biāo)準(zhǔn)、各項規(guī)章制度及操作知識。在實際工作中，公司有明文規(guī)定的按照規(guī)定執(zhí)行。懇請大家在實際工作中不斷提出修正意見，使《總務(wù)行政管理手冊》更加。具有實用性和操作性。正常經(jīng)營的后勤服務(wù)支持部門,其所有工作必須緊緊圍繞著公司經(jīng)營活動而進(jìn)行。用，以創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和生活環(huán)境，確保主要工作的正常進(jìn)行。所有在北京華聯(lián)系。規(guī)范服務(wù)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效能，更好地為公司經(jīng)營服務(wù)，不斷提高公司經(jīng)營效益?？倓?wù)行政系統(tǒng)的管理原則是：制度控制、屬地管理、單元核算。規(guī)范所屬企業(yè)的總務(wù)行政工作，所屬企業(yè)必須嚴(yán)格按制度辦事。實際情況制訂實施細(xì)則，具體管理本公司的總務(wù)行政工作。要嚴(yán)格要求，以身作則，策、宏觀調(diào)控、建章立制、監(jiān)督檢查。（五）負(fù)責(zé)向地區(qū)公司總務(wù)行政部門填報本店總務(wù)行政管理動態(tài)報表。

　　

【正文】 4． 4 為便于轉(zhuǎn)移或調(diào)撥等管理，固定資產(chǎn)宜每單臺（套）編制一個自然序號。 ４１ 4． 5 為避免今后出現(xiàn)編號重復(fù)引起混亂，調(diào)撥、售出和報廢的固定資產(chǎn)，其編號永久保留，即已經(jīng)用過的 編碼不再重復(fù)使用。 4． 6 各單位之間固定資產(chǎn)調(diào)撥 ,調(diào)入單位應(yīng)對調(diào)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行重新編號。 北京華聯(lián)固定資產(chǎn)分類代碼 一、房屋及構(gòu)筑物 分類代碼 分類名稱 計算單位 舉例 01 房屋 平方米 02 構(gòu)筑物 平方米 儲水池、污水處理池、庫、倉、場、貨物站臺、水塔、道路 二、商用固定資產(chǎn) 分類代碼 分類名稱 計算單位 舉例 03 運輸固定資產(chǎn) 臺或輛 板車 (地牛車 ) 04 貨柜、貨架、貨臺 個 架 池 05 加熱、制冷、固定資產(chǎn) 臺 . 06 食品加工固定資產(chǎn) 臺 機(jī) 電炸箱 07 PC 機(jī)及外圍固定資產(chǎn) 臺 機(jī) 字機(jī) 電源 08 收銀系統(tǒng) 臺 機(jī) 機(jī)柜 ４２ 印機(jī) 器 09 量具、衡器 臺 三、專用固定資產(chǎn) 分類代碼 分類名稱 計算單位 舉例 10 起重固定資產(chǎn) 臺 扶梯 11 金屬加工固定資產(chǎn) 臺 (氧氣瓶、乙炔瓶等） 式鉆床 12 發(fā)電固定資產(chǎn)及配電固定資產(chǎn) 臺 電盤 13 空調(diào)風(fēng)機(jī)及水泵 臺 體空調(diào)機(jī) 14 工程固定資產(chǎn) 機(jī) 15 儀器儀表 臺 度計 (兆歐表 ) 16 照明燈具及燈箱 盞或組 四、交通運輸固定資產(chǎn) 分類代碼 分類名稱 計算單位 舉例 17 客用機(jī)動車輛 輛 車 18 貨用機(jī)動車輛 輛 4 封閉式貨車 19 客貨兩用機(jī)動車輛 輛 1. 皮卡 ４３ 五、電器及通信固定資產(chǎn) 分類代碼 分類名稱 計算單位 舉例 20 生活用電器 臺 5. 抽油 煙機(jī) 波爐 合音響 機(jī) 箱 21 通訊固定資產(chǎn) 臺 22 廣播、監(jiān)視固定資產(chǎn) 臺 資產(chǎn) 六、辦公固定資產(chǎn)、家具、用具 分類代碼 分類名稱 計算單位 舉例 23 辦公室固定資產(chǎn) 臺 5.釘槍 打印機(jī) 24 辦公家具 臺 、 2..沙發(fā)、 、 、 5.鐵皮柜 25 家具 個 、 七、其它 分類代碼 分類名稱 計算單位 舉例 26 不便歸類的其它固定資產(chǎn) ４４ 附件十六 企業(yè)資產(chǎn)清查實務(wù) 企業(yè)資產(chǎn)清查概述 隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和發(fā)展，企業(yè)間參股、購并使不同經(jīng)濟(jì)成份充分融合，企業(yè)的發(fā)債、上市使經(jīng)營管理方式不斷更新，賦予企業(yè)資產(chǎn)管理更多、更新的內(nèi)容和要求，而作為資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作和必要手段的資產(chǎn) 清查能否在實際工作中被有效地運用，是企業(yè)建立、完善科學(xué)的資產(chǎn)管理制度，保障企業(yè)資產(chǎn)安全運營的關(guān)鍵。 資產(chǎn)清查的概念 企業(yè)的資產(chǎn)清查就是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)營管理的需要，運用專門的技術(shù)方法和手段，對企業(yè)在特定時點擁有或占用的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清理盤點、檢查核對的經(jīng)濟(jì)行為。 資產(chǎn)清查的作用 通過資產(chǎn)清查，可以獲得企業(yè)在特定時點全部或部分財產(chǎn)的數(shù)量、種類、價值以及存在狀況等準(zhǔn)確信息，為企業(yè)進(jìn)行管理決策和實施管理手段提供依據(jù)。 資產(chǎn)清查對企業(yè)經(jīng)營管理活動的作用主要在于： 摸清家底，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系 隨著企業(yè)間購并、參股等經(jīng)濟(jì)行為在企業(yè)經(jīng)營過程中被越來越多地運用，各種產(chǎn)權(quán)形式在企業(yè)中并存、融合，這就要求及時掌握企業(yè)資產(chǎn)狀況，以確保企業(yè)各類投資人的權(quán)益及產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。 加速周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)效能 進(jìn)行資產(chǎn)清查，可以及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)資產(chǎn)在各局部的積壓呆滯或儲備不足的現(xiàn)象，使企業(yè)生產(chǎn)力要素合理流動，資源實現(xiàn)合理配置，從而充分發(fā)揮資產(chǎn)效能。 深化管理，建立科學(xué)制度 準(zhǔn)確掌握企業(yè)資產(chǎn)狀況各個方面的信息是建立、完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度的前提和基礎(chǔ) ，而建立科學(xué)的資產(chǎn)管理制度是企業(yè)深入進(jìn)行資產(chǎn)管理的途徑和手段。 核實帳目，確保資產(chǎn)安全 利用資產(chǎn)清查所獲得的準(zhǔn)確信息，首先可以使企業(yè)的會計記錄與實際狀況進(jìn)行核對并調(diào)整，從而達(dá)到帳實相符，提高會計資料的真實性和可信度；其次可以及時發(fā)現(xiàn)、處理資產(chǎn)管理中存在的問題，杜絕企業(yè)資產(chǎn)非經(jīng)營消耗。 ４５ 資產(chǎn)清查的原則 企業(yè)資產(chǎn)清查過程中，必須遵守并貫徹統(tǒng)一性原則、全面性原則、客觀性原則、時點性原則。 統(tǒng)一性原則 對于資產(chǎn)清查中涉及的各個不同地點、區(qū)域的工作，必須有統(tǒng)一的 政策、統(tǒng)一的目的、統(tǒng)一的部署以及統(tǒng)一的質(zhì)量要求。對于同一類資產(chǎn)，必須采用統(tǒng)一的方法、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。 全面性原則 對于資產(chǎn)清查中涉及的資產(chǎn)占用部門，必須逐一清查，不留死角。對于資產(chǎn)清查范圍內(nèi)的各項資產(chǎn)在清查時，務(wù)必要徹底、完整，不能有遺漏。 客觀性原則 對于資產(chǎn)清查的各項記錄，必須實事求是，保證記錄客觀真實，信息準(zhǔn)確可靠，不人為地進(jìn)行臆測或修訂。 時點性原則 由于企業(yè)的資產(chǎn)隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的進(jìn)行，時時刻刻在發(fā)生變動，為了使清查結(jié)果實用、可比，該結(jié)果必須 是企業(yè)在同一時點資產(chǎn)狀況的綜合反映。 資產(chǎn)清查的組織工作 清查方案的制定 企業(yè)在資產(chǎn)清查工作開始前，應(yīng)根據(jù)清查目的制訂專門的清查方案，確定資產(chǎn)清查工作的指導(dǎo)思想、組織領(lǐng)導(dǎo)、任務(wù)要求、進(jìn)度安排、質(zhì)量保證等重要原則，以便對開展和實施清查工作中出現(xiàn)的各種具體問題進(jìn)行方向指南，確保清查工作的順利進(jìn)行。 資產(chǎn)清查方案應(yīng)包括以下各項內(nèi)容： 闡述資產(chǎn)清查的目的； 劃定資產(chǎn)清查的范圍； 確定清查結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)時點； 制定清查記錄的格式及清查結(jié)果的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 如清查表格格式，計算方法，分析說明內(nèi)容等； 安排資產(chǎn)清查的程序，如清查過程中各階段、各部門的工作重點、工作進(jìn)度、信息報送渠道等； 規(guī)定資產(chǎn)清查的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及人員構(gòu)成； ４６ 此外，方案還可包括企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策制訂的資產(chǎn)清查具體政策，企業(yè)開展資產(chǎn)清查工作前的培訓(xùn)、宣傳工作等內(nèi)容。 制定資產(chǎn)清查方案時，一定要注意方案在具體實施過程中的合理性和可操作性。避免因盲目追求工作進(jìn)度、清查信息傳遞不暢等因素影響造成方案對具體清查工作失去指導(dǎo)作用。 清查機(jī)構(gòu)的設(shè)置 我 們應(yīng)該認(rèn)識到企業(yè)的日常資產(chǎn)管理工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門完成，而資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)是依據(jù)企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)活動，如：全面核查企業(yè)資產(chǎn)狀況，摸清家底；企業(yè)新增投資人，確認(rèn)股權(quán)結(jié)構(gòu)；兼并其他企業(yè)等的需要而設(shè)置的，用以完成特定經(jīng)濟(jì)活動中涉及資產(chǎn)清查的各項工作臨時性機(jī)構(gòu)系統(tǒng)。合理地組建資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)是順利開展和完成清查工作的前提和保證。 資產(chǎn)管理部門必須全力參與清查機(jī)構(gòu)的各項工作，清查機(jī)構(gòu)應(yīng)包括清查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和清查執(zhí)行機(jī)構(gòu)兩個層次，清查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)由公司領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)聯(lián)合公司有關(guān)職能部門，如：財務(wù)、工程、行政等 ，共同組成。清查執(zhí)行機(jī)構(gòu)由各地分公司、門店或獨立的資產(chǎn)占用單位的負(fù)責(zé)人牽頭，同級資產(chǎn)管理部門或財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織、抽調(diào)相關(guān)人員組成。 清查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)是： 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、組織本企業(yè)資產(chǎn)清查的全面工作； 決定并處理資產(chǎn)清查相關(guān)的各項重大問題； 制定資產(chǎn)清查方案； 組織進(jìn)行資產(chǎn)清查的培訓(xùn)、宣傳工作； 審查、匯總各清查執(zhí)行機(jī)構(gòu)上報的清查結(jié)果及相關(guān)資料； 健全、完善各項規(guī)章制度。 資產(chǎn)清查執(zhí)行機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是： 結(jié)合自 身情況，組織具體實施清查方案； 按照方案要求，進(jìn)行逐項資產(chǎn)清查工作，并對清查結(jié)果進(jìn)行記錄； 適時向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)反饋、匯報清查中發(fā)現(xiàn)的各項問題； 按時完成資產(chǎn)清查工作，并上報清查結(jié)果； 按領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的要求對清查結(jié)果進(jìn)行處理。 ４７ 清查工作的程序 企業(yè)資產(chǎn)清查因涉及面廣，具體工作量大且零碎，而組織機(jī)構(gòu)系臨時組建，故此，建立合理可行的清查工作程序作為整個財產(chǎn)清查工作的行為規(guī)范，可以使復(fù)雜的清查工作有序化，使局部的清查手段規(guī)范化，使零亂的信息傳遞系統(tǒng)化。 基本 的清查工作程序如下圖所示： 注： ①“逐項清查資產(chǎn)”時，如發(fā)現(xiàn)問題， 應(yīng)及時反饋清查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，待決定后 繼續(xù)進(jìn)行清查。 ②“清查匯總資料”上報清查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)， 審查通過并決定處理方式后，進(jìn)行清 查結(jié)果處理，審查未通過，則重新進(jìn) 行清查。 相關(guān)職能部門 資產(chǎn)管理部門 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層 處理清查結(jié)果 行政部門 資產(chǎn)清查方案 行政部門 資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 財務(wù)部門 編制清查匯總資料 分公司 整理清查資料 記錄清查信息 資產(chǎn)清查執(zhí)行機(jī)構(gòu) 逐項清查資產(chǎn) ４８ 資產(chǎn)清查的實務(wù)工作 資產(chǎn)清查的實務(wù)工作是企業(yè)資產(chǎn)清查的核心內(nèi)容，它直接決定著清查工作的成敗以及清查結(jié)果的質(zhì)量。 資產(chǎn)清查的實務(wù)工作簡單地說就是針對特定的清查目的和需要，選擇適 當(dāng)?shù)墓ぷ鞣N類、基準(zhǔn)時點及記錄方式。同時，根據(jù)資產(chǎn)的不同特性采取有效的具體清查方法。 為了能清晰、準(zhǔn)確地反映在清查實務(wù)中工作內(nèi)容、工作方法及技術(shù)要求的實際運用，我們將從基本技術(shù)要領(lǐng)和具體清查實務(wù)兩個側(cè)面分別來進(jìn)行闡述。 基本工作要領(lǐng) 主要描述在資產(chǎn)清查實務(wù)工作展開的各個階段中，被普遍運用的一些工作技術(shù)要領(lǐng)。 清查工作種類 在具體清查工作開展前，根據(jù)清查目的和企業(yè)資產(chǎn)的特點，確定資產(chǎn)清查的工作種類，有助于在實際工作中制定適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)清查方案，選擇有效的清查方法，記錄準(zhǔn)確 的資產(chǎn)信息。 資產(chǎn)清查按經(jīng)歷情況可劃分為初始清查和再次清查。 初始清查是指企業(yè)第一次對所屬資產(chǎn)進(jìn)行清查。由于此時企業(yè)的資產(chǎn)檔案、財務(wù)記錄等相關(guān)資料不齊全，并需依賴初始清查結(jié)果建立企業(yè)檔案，核對財務(wù)記錄，制定相關(guān)制度，故對各項資產(chǎn)清查內(nèi)容必須全面、準(zhǔn)確、詳細(xì)。 再次清查是指初始清查之后再進(jìn)行的資產(chǎn)清查。由于有了資產(chǎn)檔案、財務(wù)記錄以及前次清查資料的支持，只需根據(jù)清查目的針對重點內(nèi)容進(jìn)行清查記錄。 資產(chǎn)清查按對象和范圍劃分為全面清查和局部清查。 全面清查就是對企業(yè)所擁有的各 類資金、資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)和債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面盤點、核實、清理。 全面清查涉及的財產(chǎn)內(nèi)容多，范圍廣，因此工作量大，工作時間長，一般只會在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)整體改制，合并或解散時才進(jìn)行。 局部清查是指根據(jù)需要，對企業(yè)所擁有的部分財產(chǎn)進(jìn)行盤點、核實、清理。 與全面清查相比，局部清查的范圍少、工作量小且時間短。因此局部清查的目的主要是為企業(yè)內(nèi)部調(diào)整或核實會計信息而進(jìn)行。 資產(chǎn)清查按時間劃分為定期清查和不定期清查。 定期清查是按預(yù)先規(guī)定的時間，對財產(chǎn)進(jìn)行盤點、核實、清理。如：企業(yè)年末的資產(chǎn)盤點。 ４９ 不定期清查是清查時間不預(yù)先規(guī)定，而依據(jù)特定需要隨時進(jìn)行清查。如：出納變更時，清查現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金等。 清查工作內(nèi)容 企業(yè)資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容包括數(shù)量清查、產(chǎn)權(quán)清查和價值清查三個方面。 數(shù)量清查是運用專門的方法，對企業(yè)各項資產(chǎn)的數(shù)量進(jìn)行實地現(xiàn)場清查和核對。 權(quán)屬清查是通過對企