【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是讓職工學(xué)習(xí)掌握制度內(nèi)容的過(guò)程，制度修訂的參與必將為制度的執(zhí)行落實(shí)打下重要的基礎(chǔ)。 （五）廣泛發(fā)動(dòng)公司全員參與 要教育公司員工認(rèn)識(shí)固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的作用和意義，關(guān)心公司經(jīng)營(yíng)管理成果，積極參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理活動(dòng)，人人愛(ài)護(hù)固定資產(chǎn)，用好、管好固定資產(chǎn)，發(fā)揮固定資產(chǎn)效能、節(jié)約固定資產(chǎn)所需能源、降低維修費(fèi)用。 １６ 四、固定資產(chǎn) 管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的管理形式 公司固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的管理形式一般采用簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀或承包合同的形式。責(zé)任合同簽訂要隨著責(zé)任指標(biāo)的層層分解，采用從上到下層層簽訂的辦法：公司總經(jīng)理向董事會(huì)或主管部門簽訂；各部門向總經(jīng)理簽訂；各班組向部門經(jīng)理簽訂；職工向班組簽訂。 （一）責(zé)任承包合同主要內(nèi)容： （ 1）合同各方：上一級(jí)為合同甲方；下一級(jí)為合同乙方；協(xié)助部門為合同丙方。 （ 2）乙方責(zé)任和權(quán)利： ①乙方固定資產(chǎn)管理的區(qū)域范圍和工作內(nèi)容。 ②乙方“包干”責(zé)任指標(biāo)：固定資產(chǎn)各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)、人 力、物資消耗、費(fèi)用指標(biāo)、安全指標(biāo)、培訓(xùn)指標(biāo)、管理基礎(chǔ)建設(shè)指標(biāo)、固定資產(chǎn)占用費(fèi)指標(biāo)。 ③乙方“服務(wù)”責(zé)任指標(biāo)：基本職責(zé)完成指標(biāo)、協(xié)作指標(biāo)。 ④乙方權(quán)利。 （ 3）對(duì)乙方考核和獎(jiǎng)罰方法。 （ 4）甲方責(zé)任和權(quán)利： ①向乙方提供的范圍和內(nèi)容 ②甲方權(quán)利 （ 5）對(duì)甲方服務(wù)責(zé)任的考核和監(jiān)督方法 （ 6）丙方責(zé)任和權(quán)利 ①向乙方提供協(xié)作的范圍和內(nèi)容 ②丙方權(quán)利 （ 7）對(duì)丙方協(xié)作責(zé)任的考核和監(jiān)督辦法 （二）責(zé)任承包合同的管理 責(zé)任承包合同一式六份，其中：甲、乙、丙三方各一份，考核部門和財(cái)務(wù)部門各一份，存檔一份。考核部門是責(zé)任合 同主要管理部門，負(fù)責(zé)合同的審核、檢查、仲裁、考核和兌現(xiàn)全過(guò)程工作，實(shí)際上就是經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的執(zhí)行、落實(shí)工作。 １７ 第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)系統(tǒng)及其管理 一、公司固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)系統(tǒng) （一）考核指標(biāo)系統(tǒng)的構(gòu)成 公司固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)系統(tǒng)是用以從不同側(cè)面評(píng)價(jià)和考核公司固定資產(chǎn)系統(tǒng)運(yùn)行效果的具有一定內(nèi)在聯(lián)系的指標(biāo)群?？己撕驮u(píng)價(jià)主要從以下五個(gè)側(cè)面進(jìn)行：狀態(tài)指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、計(jì)劃完成指標(biāo)、維修質(zhì)量指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)。 狀態(tài)指標(biāo)是評(píng)價(jià)公司固定資產(chǎn)技術(shù)狀態(tài)和可利用的有效狀態(tài)的指標(biāo)，用以考察固定資產(chǎn)總體狀態(tài)，是固定 資產(chǎn)管理總體效果的集中反映。產(chǎn)出指標(biāo)是評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)所產(chǎn)生效益的指標(biāo)，反映固定資產(chǎn)投資為公司經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的效益大小。計(jì)劃完成指標(biāo)是評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)維修計(jì)劃執(zhí)行情況，從量的角度反映維修部門工作狀況指標(biāo)。維修質(zhì)量指標(biāo)是評(píng)價(jià)維修工作的質(zhì)量?jī)?yōu)劣的指標(biāo)，從質(zhì)的角度反映維修工作狀況。成本費(fèi)用指標(biāo)是評(píng)價(jià)維修成本費(fèi)用的指標(biāo)，從另一種質(zhì)的角度反映維修工作狀況。下圖為固定資產(chǎn)考核指標(biāo)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖，表明指標(biāo)之間的關(guān)系。 圖中計(jì)劃完成指標(biāo)，維修質(zhì)量指標(biāo)，成本費(fèi)用指標(biāo)從數(shù)量（工作效率）和兩種工作質(zhì)量的不同角度評(píng)價(jià) 和考核固定資產(chǎn)管理維修工作，它們組成了狀態(tài)指標(biāo)的基礎(chǔ)。狀態(tài)指標(biāo)又是產(chǎn)出指標(biāo)的基礎(chǔ)，有了良好的狀態(tài)就為公司的效益產(chǎn)出打下基礎(chǔ)。這里，我們還必須注意到，產(chǎn)出指標(biāo)可以給狀態(tài)指標(biāo)帶來(lái)反作用，也就是說(shuō)，當(dāng)公司片面追求一時(shí)產(chǎn)出指標(biāo) 狀態(tài)指標(biāo) 計(jì)劃 完成 指標(biāo) 維修 質(zhì)量 指標(biāo) 成本 費(fèi)用 指標(biāo) １８ 的效益，以拼固定資產(chǎn)的辦法求取較高的狀態(tài)指標(biāo)。必然破壞了固定資產(chǎn)的良好狀態(tài)，降低了固定資產(chǎn)的狀態(tài)指標(biāo)。因此，在考核固定資產(chǎn)產(chǎn)出指標(biāo)的同時(shí)，還要考核固定資產(chǎn)的狀態(tài)指標(biāo)。 （二）固定資產(chǎn)產(chǎn)出指標(biāo) 年實(shí)現(xiàn)利稅 固定資產(chǎn)原值 二、考核指標(biāo)的管理 公司管理考核指標(biāo)的管理原則是層層分解，層層落實(shí)到部門、班組和個(gè)人，定期考核和檢查。在層層分解落實(shí)過(guò)程中，為保障大指標(biāo)的落實(shí)，可根據(jù)實(shí)際需要制定一些具體的小指標(biāo)，以指導(dǎo)班組個(gè)人的工作。 考核指標(biāo)的管理可根據(jù)公司的固定資產(chǎn)管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)形式而定。 固定資產(chǎn)利稅率 = 100％ １９ 附件一 固定資產(chǎn)管理制度（試行） 第一條 總則 1． 1 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的效能，制定本制度。 1． 2 固定資產(chǎn)的定義 固定資產(chǎn)是指在長(zhǎng)期使 用過(guò)程中，仍然保持著原有的實(shí)物形態(tài)及使用效能，而不改變其外部形態(tài)及屬性的實(shí)物。固定資產(chǎn)一般應(yīng)同時(shí)具備兩個(gè)條件：使用年限在一年以上；單項(xiàng)價(jià)值在 2020 元以上。主要經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，雖單項(xiàng)價(jià)值不足規(guī)定限額，但使用年限超過(guò)一年，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)。 1． 3 固定資產(chǎn)的分類 公司固定資產(chǎn)分以下七類 土地、房屋及構(gòu)筑物。 商用固定資產(chǎn)。 專用固定資產(chǎn)。 電器及通訊固定資產(chǎn)。 交通運(yùn)輸工具。 辦公固定資產(chǎn)、 家具用具。 。 其它。 1． 4 組織及管理體系 公司固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理，建立總公司、大區(qū) (地區(qū) )公司、門店層層管理體系。 1． 5 管理職責(zé) 各級(jí)財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、技術(shù)部門和使用部門要對(duì)固定資產(chǎn)管理共同負(fù)責(zé)。其職責(zé)分別是： 1． 5． 1 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理。監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)使用情況。建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳和使用單位財(cái)產(chǎn)帳，做到帳帳相符。 1． 5． 2 資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳、使用卡 ２０ 片，做到卡物 相符。收集、整理、保管固定資產(chǎn)技術(shù)資料和有關(guān)證件。 1． 5． 3 技術(shù)部門。技術(shù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、質(zhì)量驗(yàn)收和安裝、調(diào)試，做好計(jì)劃?rùn)z修和日常維修工作。 1． 5． 4 使用部門負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)管理。建立本部門的固定資產(chǎn)使用卡片，落實(shí)本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。做到卡物相符，保證本部門固定資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。 第二條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理 2． 1 各單位按月編制本單位固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。填制《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》，于每月 5日前報(bào)總公司審批。特殊情況確實(shí)需要計(jì)劃外購(gòu)置的，要填制 《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》并辦理追報(bào)審批手續(xù)，追報(bào)手續(xù)與報(bào)批手續(xù)相同。 2． 2 各單位要嚴(yán)格按審批計(jì)劃組織實(shí)施固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。商用固定資產(chǎn)由公司固定資產(chǎn)采購(gòu)部統(tǒng)一組織采購(gòu)，其它固定資產(chǎn)由地區(qū)公司資產(chǎn)管理部組織采購(gòu)。屬于固定資產(chǎn)采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)采購(gòu)部要與大區(qū)（地區(qū)）公司、門店資產(chǎn)管理部門辦理交接手續(xù)。 2． 3 審批后的《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》或《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》均為一式三份，審批單位和申報(bào)單位各留一份。財(cái)務(wù)部門按審批結(jié)果撥付款項(xiàng)。 第三條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則 公司固 定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定。 3． 1 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)還應(yīng)包括安裝費(fèi)及材料費(fèi)用 。從國(guó)外進(jìn)口的固定資產(chǎn)，其原價(jià)應(yīng)包括規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。 3． 2 作為購(gòu)置的房地產(chǎn)，以購(gòu)置時(shí)的結(jié)算價(jià)格作為原價(jià)（暫時(shí)未結(jié)清的按合同價(jià)格作為原價(jià)）。 3． 3 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出費(fèi)用為原價(jià)。 3． 4 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造、技術(shù)革新所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值所支出的費(fèi)用，要調(diào)整固定資產(chǎn)的原價(jià)值。 第四條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用 4． 1 房屋建筑物的驗(yàn)收：房屋建筑物經(jīng)施工單位施工完成后，資產(chǎn)管理部門會(huì)同工程部門、使用部門共同驗(yàn)收。依據(jù)決算金額確定房產(chǎn)價(jià)值。并對(duì)與工程有關(guān)的各種合同、圖紙等原始資料進(jìn)行整理、歸檔，填制《工程項(xiàng)目登記表》。 ２１ 4． 2 新開(kāi)店在開(kāi)業(yè)前，資產(chǎn)管理部門要對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收登記，填制《工程項(xiàng)目登記表》、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建立固定資產(chǎn)帳、卡。 4． 3 臨時(shí)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)到達(dá)使用單位后，資產(chǎn)管理部門會(huì)同購(gòu)置經(jīng)辦部門和使用部門（必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門）共同驗(yàn)收，屬 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的還要對(duì)固定資產(chǎn)的外觀、附件、備件、工具、技術(shù)資料進(jìn)行核查、清點(diǎn)，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。購(gòu)置經(jīng)辦部門、資產(chǎn)管理部門及技術(shù)部門在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字，憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》和正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。資產(chǎn)管理部門進(jìn)行登記、編號(hào)、建帳。 4． 4 固定資產(chǎn)投入使用前，屬固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的，還要進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)（必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門參與安裝、調(diào)試），并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上做試運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，操作人員要進(jìn)行崗前培訓(xùn)，未經(jīng)培訓(xùn)一律不準(zhǔn)上崗操作。 4． 5 附件、工具由資產(chǎn)管理部門登記后交使用部門使用 保管、重要備件交庫(kù)房保管，技術(shù)資料及說(shuō)明書(shū)由資產(chǎn)管理部門歸檔，使用部門可留用復(fù)印件。 第五條 固定資產(chǎn)的編號(hào)、建帳、建卡 5． 1 經(jīng)驗(yàn)收合格投入使用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部按《北京華聯(lián)固定資產(chǎn)分類代碼》編號(hào)，并將編號(hào)牌（標(biāo)簽）釘（貼）在固定資產(chǎn)實(shí)物上。 5． 2 資產(chǎn)管理部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》和有關(guān)憑證建立《固定資產(chǎn)臺(tái)帳》和《固定資產(chǎn)卡片》。《固定資產(chǎn)卡片》一式兩份，經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)后，資產(chǎn)管理部門和使用部門各留存一份。 5． 3 對(duì)已調(diào)出、售出、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，在銷帳后，為避免今后出現(xiàn) 編號(hào)重復(fù)引起管理混亂，其編號(hào)不再重復(fù)使用。 第六條 固定資產(chǎn)的檔案資料管理 6． 1 資產(chǎn)管理人員要對(duì)固定資產(chǎn)資料妥善保管，防止損壞，入檔資料要求紙張整潔，內(nèi)容完整，字跡清楚，不得用鉛筆、圓珠筆填寫入檔資料。 6． 2 原檔案不齊全的要積極采取措施補(bǔ)齊，檔案資料不許個(gè)人保存，借閱要遵守有關(guān)借閱規(guī)定，屬公司保密資料未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意借閱，丟失檔案資料要追究其責(zé)任。 第七條 固定資產(chǎn)的維修、維護(hù)保養(yǎng) 7． 1 固定資產(chǎn)的報(bào)修程序：由使用部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，報(bào)本單位資產(chǎn)管理部門審批。維 修后由資產(chǎn)管理部門和使用部門分別在《固定資產(chǎn)卡片》上做相應(yīng)記錄。 ２２ 7． 2 固定資產(chǎn)維修審批權(quán)限 :開(kāi)支在 2020 元（含）以下由門店自行維修，開(kāi)支在 2020元以上、 5000 元（含）以下由地區(qū)公司審批。開(kāi)支在 5000 元以上的必須報(bào)總公司審批。 7． 3 固定資產(chǎn)的維修：在保修期內(nèi)由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，保修期后由各單位資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)。 第八條 固定資產(chǎn)的停用 固定資產(chǎn)停用，使用部門要做好停用前的準(zhǔn)備工作，并將資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核后的《固定資產(chǎn)停用報(bào)告表》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。停用后由資產(chǎn)管理部門 和使用部門分別在《固定資產(chǎn)卡片》上做相應(yīng)記錄?？梢苿?dòng)的固定資產(chǎn)退本單位庫(kù)房保管，沒(méi)有做好停用準(zhǔn)備工作和存在問(wèn)題的固定資產(chǎn)，庫(kù)房不予接收。退庫(kù)后五日內(nèi)向總公司資產(chǎn)管理部門上報(bào)《閑置資產(chǎn)報(bào)告表》 第九條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移 9． 1 總公司負(fù)責(zé)各大區(qū) (地區(qū) )公司之間資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)配。大區(qū)（地區(qū)）公司內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)撥由大區(qū)（地區(qū)）公司審批協(xié)調(diào)。 9． 2 公司所屬各單位之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，要填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥（轉(zhuǎn)移）單》一式四份，調(diào)入部門、調(diào)出部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各留存一份，做為相關(guān)部門 入帳和銷帳的憑證，并在《固定資產(chǎn)卡片》上做相應(yīng)變更記錄。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)撥的追究有關(guān)人員責(zé)任。 第十條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、出租、投資及抵押 10． 1任何單位固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、出租、投資及抵押必須報(bào)總公司審批。 10． 2 對(duì)無(wú)法達(dá)到工作要求，影響安全、污染嚴(yán)重，修理不如更新的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢（售出）申請(qǐng)單》，經(jīng)資產(chǎn)管理部門核實(shí)審批（必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門鑒定）、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門按審批意見(jiàn)辦理，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門要核銷帳 卡。 10． 3各單位出租、出售、投資及抵押固定資產(chǎn)，其手續(xù)同報(bào)廢手續(xù)。 第十一條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) 11． 1每半年和年末資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門要對(duì)帳、卡、物進(jìn)行核對(duì)，由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門共同負(fù)責(zé)安排半年和年終盤點(diǎn)工作。 11． 2盤點(diǎn)后財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際清查結(jié)果和公司對(duì)《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表》的審批處理意見(jiàn)進(jìn)行帳卡變更，處理后的帳卡物要保證一致。 第十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)表管理 ２３ 12． 1每月 25 日前各單位要根據(jù)購(gòu)置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、售出等情況 上報(bào)《固定資產(chǎn)增減月報(bào)表》、《固定資產(chǎn)閑置報(bào)告表》。 12． 2 每半年和年末盤點(diǎn)結(jié)束后上報(bào)《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》、《固定資產(chǎn)盈虧報(bào)告表》、《固定資產(chǎn)清查分類冊(cè)》和《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表》。 固定資產(chǎn)管理工作的考評(píng) 13． 1公司資產(chǎn)管理部每年組織對(duì)各單位固定資產(chǎn)管理的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行一次考評(píng)，并將考評(píng)結(jié)果通報(bào)全公司。每年度評(píng)選固定資產(chǎn)管理先進(jìn)單位，上報(bào)公司給予表