【導讀】暫行條例，并負責對本公司的現(xiàn)金收付業(yè)務進行核算，檢查與監(jiān)督。庫存限額，超過部分，應于當日及時送存銀行。支票上注明款項的用途。對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務應拒絕辦理；借款額不得超過當月未發(fā)工資的60%，上。前通知且財務無庫存現(xiàn)金時，則由出差人員自己先行墊付。應在當月內辦理報銷手續(xù)，無理由逾期不報者，視同挪用公款處理，部門同意后，匯入公司指定賬號。支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。

　　

【正文】 自發(fā)布之日起生效。 附件如下： 一、 《合同登記明細表》 二、 《合同借閱登記表》 三、 《執(zhí)行完合同交接登記表》 第九 章 應收款管理制度 為了能及時收回應收款，降低回收風險，提高資金使用效率，本公司就應收帳款制度做如下規(guī)定： 一、 到款日期在合同規(guī)定期內的，不扣銷售提成。 二、到款日期超過合同規(guī)定期限 30 天（不含 30 天），少于 60 天（含60 天）的，每天按合同額的萬分之一計算罰金，罰金抵銷銷售提成金額。 三、到款日期超過合同規(guī)定期限 60 天，少于 90 天（含 90 天）的，每天按合同額的 ‰計算罰金，罰金抵銷銷售提成金額，直至全部抵銷為止。 四、 90 天以后款項仍未收回，公司另行安排人員催款，項目 負責人不再負責催款，但同時也失去提成的權利。 附注：以上期限含法定節(jié)假日。 五、確認收入時間： 以財務確認收入時確認銷售任務時間。例， 20xx 年 12 月 31 日開發(fā)票 30 萬，確認收入了， 20xx 年 1 月份收到的款項，這個項目算是 20xx年的銷售任務。 六、關于收取服務費的規(guī)定： 收取服務費的銷售人員，必須在合同簽訂的服務費到期前一個月通知 客戶。服務費到期后，銷售人員必須按時跟客戶簽訂新的服務合同，并按照合同規(guī)定的時間收回服務費。如果超過一周未收回服務費，服務費的收取事宜將轉交給部門總監(jiān)負責；如果超過二周未收回服務費，服務費的收取事宜將由公司重新安排人員收取。 本制度于 20xx 年 3 月 1 日開始執(zhí)行。 第十章 財產(chǎn)清查管理制度 為了加強財務管理，摸清財產(chǎn)實有情況，核實經(jīng)濟效益，確保公司財產(chǎn)的安全、完整，結合公司實際情況，制定本制度． 一、各單位要加強本單位財產(chǎn)管理，要有專人負責，責任到人．為了保證本單位財產(chǎn)的安全和完整，要組織本單位包括財務部門參加的定期和不定期的財產(chǎn)盤點工作，不斷提高管理水平． 二、財產(chǎn)清查的組織機構 各單位要指定專人負責年度財產(chǎn)清查盤點工作，并結合本單位的實際情 況，具體部署財產(chǎn)清查盤點工作，真正做到：統(tǒng)一領導，分工負責． 三、財產(chǎn)清查規(guī)則 各單位要對各項資產(chǎn)分類設帳或設記錄卡，并建立定期盤點制度． （ 1）固定資產(chǎn)要每年核對，每年末 全面進行實物盤點． （ 2）流動資產(chǎn)要每月核對，每年四季度全面進行實物盤點． （ 3）貴重物品要經(jīng)常盤點，至少每月一次，每年四季度全面進行實物盤點． 四、財產(chǎn)清查范圍 各單位要對所有財產(chǎn)進行全面清查盤點，具體包括以下幾個方面的內容： （ l）存貨（包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等）； （ 2）庫存現(xiàn) 金、銀行存款（包括：庫存外幣和外匯存款）； （ 3）發(fā)出存貨，應收、應付款項（包括：借出的周轉金、備用金）； （ 4）國庫券、債券、股票等各種有價證券； （ 5）各種貴重物品等． 六、財產(chǎn)清查的方法和要求 （ 1）在財產(chǎn)盤點過程中，要按財產(chǎn)所有權分別登記．按標準填列固定資產(chǎn)盤點表，流動資產(chǎn)盤點表，銀行存款余額調節(jié)表，往來款項結算表等． （ 2）財產(chǎn)盤點與清理白條 結合進行，并在盤點表中分項登記． （ 3）在盤點登記實物時，要全面核對帳面數(shù)，并予以登記，逐項核對盤盈盤虧，報廢損毀 情況． 七、各單位要嚴格按規(guī)定對本單位財產(chǎn)進行定期與不定期盤點，做到帳帳相符、帳卡相符、帳實相符．對由于管理不善而發(fā)生的盤盈、盤虧現(xiàn)象，要由財產(chǎn)保管員寫出書面情況，報總經(jīng)理審批． 八、對造成丟失、毀損等原因，給公司財產(chǎn)造成巨大損失的，要對直接責任人給予一定的行政和經(jīng)濟處罰，直至解職、開除和追究其法律責任。 九、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 十、本制度解釋權在總經(jīng)理辦公室． 十一、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 十 一 章會計檔案管理制度 會計檔案是會計核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。為了加強會計檔案的規(guī)范管理，確保會計檔案的齊全完整和安全可靠，根據(jù)國家“會計檔案管理辦法”，結合本公司的實際情況，制定本制度。 一、會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，公司總部及所屬各獨立核算部門，必須加強對會計檔案管理工作的領導，按年度分類設立檔案，并設有專人或兼職人員管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。 二、會計檔案內容 會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計核算專業(yè)資料等． 三、會計檔案的立卷和歸檔 會計資料檔案要有專人或兼職人員負責，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。 會計憑證：月度結帳后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。 會計帳簿：按年度立卷，立卷時要按帳簿的種類、薄厚程度合訂為一卷。訂本帳簿應保持原來面目，活頁帳簿要撤出空白頁，編寫頁號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記帳人姓名。每年帳簿要加帖封面，并登記清冊。 會計報表等資料：按年度立卷，立卷時要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后 2 0日內存入到文件柜 。 對其他會計資料，如銀行對帳單，備查帳簿，輔助帳簿，有查閱價值的文件，財務報告及批示等，也是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。 為了加強檔案管理，使檔案條理化，應編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后 30 日內及時填好檔案清冊目錄。 各單位每年形成的會計檔案，都應由財務部們按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。 當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財 務部門保管一年。期滿后，原則上應由財務部門編造清冊移交本單位檔案部門保管。 四、會計檔案的保管 會計檔案的存放，按照會計憑證，會計帳簿，會計報表，會計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。 會計檔案管理 ① 要懸掛檔案管理制度。 ② 放置檔案消防器材。 ③室內要有明顯的禁止吸煙標志。 ④要配有通風照明設備。 ⑤檔案柜內要放置防潮劑、樟腦精等。 ⑤室內地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。 對會計檔案應本著查找方便的原則進行編號。 五、會計檔案的調閱 會計檔案必須建立查閱調 閱清冊，要嚴格辦理調閱手續(xù)，并經(jīng)財務經(jīng)理批準方可辦理。一般不得將會計檔案攜帶外出，不經(jīng)批準不得復制。需要查帳時，應由檔案保管員查找，并登記時間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時，須出據(jù)借條，并經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。 會計檔案是公司的重要資料，借閱者必須愛護使用，不得涂改損失、丟失、轉借、更不準帶回家或公共場所。 六、會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿后需銷毀時，由保管員登記造冊，經(jīng)公司董事會批準后方可銷毀，并注明要銷毀清冊的時間，經(jīng)手人和批準人，檔案銷毀時應有財務人員監(jiān)銷。 各種憑證、帳簿、報表、等保管年限規(guī)定。 （ 1）年度會計報表（決算）永久保存； （ 2）各種會計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長期保存； （ 3）月度、季度會計報表保存五年； （ 4）現(xiàn)金、銀行存款日記帳保存二十五年，其他帳簿保存十五年，銀行存款余額調節(jié)表保存三年； （ 5）會計檔案保管清冊，銷毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年； （ 6）對保管五年以上的檔案，財務應辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊。移交時要一式兩份，經(jīng)總經(jīng)理批 準，并有接交人雙方簽字。雙方 各保留一份 。 七、檔案管理人員必須遵守公司的保密制度，任何時候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和公司批準，不得擅自轉移、分散和銷毀檔案。 八、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 九、本制度解釋權在總經(jīng)理辦公室． 十、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 十二章 內 部牽制制度 根據(jù)中華人民共和國“會計法”有關規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本制度。 一、本公司 各部門 ，必須依據(jù)“會 計法”有關規(guī)定； 建立健全 本部門和本公司會計核算管理制度，嚴格執(zhí)行本制度。 二、本公司 財務部門，必須至少設置會計和出納員兩人。會計負責登記總分類帳和明細分類帳；出納員負責登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收付業(yè)務。 三、凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結算及其登記的任何一項業(yè)務，必須由兩人分工掌管負責。負責收付現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納人員不能管理和登記總分類帳和 明細分類帳；負責記帳的會計人員不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務工作。 四、出納人員“三不”原則。 1．出納人員不得兼管會計稽核工作。 2．出納人 員不得兼管會計檔案的保管工作。 3．出納人員不得登記本單位的收入、費用、債權債務等帳簿的業(yè)務工作。 五、本公司要加強公司 內部會計人員工作之間的互相核對、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。 六、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 七、本制度解釋權在總經(jīng)理辦公室． 八、本制度自頒布之日起執(zhí)行。