【導(dǎo)讀】暫行條例，并負(fù)責(zé)對(duì)本公司的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，檢查與監(jiān)督。庫(kù)存限額，超過(guò)部分，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存銀行。支票上注明款項(xiàng)的用途。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理；借款額不得超過(guò)當(dāng)月未發(fā)工資的60%，上。前通知且財(cái)務(wù)無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，則由出差人員自己先行墊付。應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，無(wú)理由逾期不報(bào)者，視同挪用公款處理，部門同意后，匯入公司指定賬號(hào)。支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。

　　

【正文】 自發(fā)布之日起生效。 附件如下： 一、 《合同登記明細(xì)表》 二、 《合同借閱登記表》 三、 《執(zhí)行完合同交接登記表》 第九 章 應(yīng)收款管理制度 為了能及時(shí)收回應(yīng)收款，降低回收風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，本公司就應(yīng)收帳款制度做如下規(guī)定： 一、 到款日期在合同規(guī)定期內(nèi)的，不扣銷售提成。 二、到款日期超過(guò)合同規(guī)定期限 30 天（不含 30 天），少于 60 天（含60 天）的，每天按合同額的萬(wàn)分之一計(jì)算罰金，罰金抵銷銷售提成金額。 三、到款日期超過(guò)合同規(guī)定期限 60 天，少于 90 天（含 90 天）的，每天按合同額的 ‰計(jì)算罰金，罰金抵銷銷售提成金額，直至全部抵銷為止。 四、 90 天以后款項(xiàng)仍未收回，公司另行安排人員催款，項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人不再負(fù)責(zé)催款，但同時(shí)也失去提成的權(quán)利。 附注：以上期限含法定節(jié)假日。 五、確認(rèn)收入時(shí)間： 以財(cái)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)銷售任務(wù)時(shí)間。例， 20xx 年 12 月 31 日開(kāi)發(fā)票 30 萬(wàn)，確認(rèn)收入了， 20xx 年 1 月份收到的款項(xiàng)，這個(gè)項(xiàng)目算是 20xx年的銷售任務(wù)。 六、關(guān)于收取服務(wù)費(fèi)的規(guī)定： 收取服務(wù)費(fèi)的銷售人員，必須在合同簽訂的服務(wù)費(fèi)到期前一個(gè)月通知 客戶。服務(wù)費(fèi)到期后，銷售人員必須按時(shí)跟客戶簽訂新的服務(wù)合同，并按照合同規(guī)定的時(shí)間收回服務(wù)費(fèi)。如果超過(guò)一周未收回服務(wù)費(fèi)，服務(wù)費(fèi)的收取事宜將轉(zhuǎn)交給部門總監(jiān)負(fù)責(zé)；如果超過(guò)二周未收回服務(wù)費(fèi)，服務(wù)費(fèi)的收取事宜將由公司重新安排人員收取。 本制度于 20xx 年 3 月 1 日開(kāi)始執(zhí)行。 第十章 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，摸清財(cái)產(chǎn)實(shí)有情況，核實(shí)經(jīng)濟(jì)效益，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度． 一、各單位要加強(qiáng)本單位財(cái)產(chǎn)管理，要有專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人．為了保證本單位財(cái)產(chǎn)的安全和完整，要組織本單位包括財(cái)務(wù)部門參加的定期和不定期的財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)工作，不斷提高管理水平． 二、財(cái)產(chǎn)清查的組織機(jī)構(gòu) 各單位要指定專人負(fù)責(zé)年度財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，并結(jié)合本單位的實(shí)際情 況，具體部署財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，真正做到：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)． 三、財(cái)產(chǎn)清查規(guī)則 各單位要對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)分類設(shè)帳或設(shè)記錄卡，并建立定期盤點(diǎn)制度． （ 1）固定資產(chǎn)要每年核對(duì)，每年末 全面進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)． （ 2）流動(dòng)資產(chǎn)要每月核對(duì)，每年四季度全面進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)． （ 3）貴重物品要經(jīng)常盤點(diǎn)，至少每月一次，每年四季度全面進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)． 四、財(cái)產(chǎn)清查范圍 各單位要對(duì)所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，具體包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容： （ l）存貨（包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等）； （ 2）庫(kù)存現(xiàn) 金、銀行存款（包括：庫(kù)存外幣和外匯存款）； （ 3）發(fā)出存貨，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)（包括：借出的周轉(zhuǎn)金、備用金）； （ 4）國(guó)庫(kù)券、債券、股票等各種有價(jià)證券； （ 5）各種貴重物品等． 六、財(cái)產(chǎn)清查的方法和要求 （ 1）在財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中，要按財(cái)產(chǎn)所有權(quán)分別登記．按標(biāo)準(zhǔn)填列固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，流動(dòng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算表等． （ 2）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)與清理白條 結(jié)合進(jìn)行，并在盤點(diǎn)表中分項(xiàng)登記． （ 3）在盤點(diǎn)登記實(shí)物時(shí)，要全面核對(duì)帳面數(shù)，并予以登記，逐項(xiàng)核對(duì)盤盈盤虧，報(bào)廢損毀 情況． 七、各單位要嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期與不定期盤點(diǎn)，做到帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符．對(duì)由于管理不善而發(fā)生的盤盈、盤虧現(xiàn)象，要由財(cái)產(chǎn)保管員寫出書(shū)面情況，報(bào)總經(jīng)理審批． 八、對(duì)造成丟失、毀損等原因，給公司財(cái)產(chǎn)造成巨大損失的，要對(duì)直接責(zé)任人給予一定的行政和經(jīng)濟(jì)處罰，直至解職、開(kāi)除和追究其法律責(zé)任。 九、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 十、本制度解釋權(quán)在總經(jīng)理辦公室． 十一、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 十 一 章會(huì)計(jì)檔案管理制度 會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算活動(dòng)中直接形成的作為歷史記錄保存起來(lái)的會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范管理，確保會(huì)計(jì)檔案的齊全完整和安全可靠，根據(jù)國(guó)家“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 一、會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，公司總部及所屬各獨(dú)立核算部門，必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。 二、會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料等． 三、會(huì)計(jì)檔案的立卷和歸檔 會(huì)計(jì)資料檔案要有專人或兼職人員負(fù)責(zé)，要定期收集、審查核對(duì)、分別整理立卷，裝訂成冊(cè)。 會(huì)計(jì)憑證：月度結(jié)帳后按月分別整理裝訂成冊(cè)，并注明年度、月份、起止日期和編號(hào)，并加蓋裝訂人的印章。 會(huì)計(jì)帳簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按帳簿的種類、薄厚程度合訂為一卷。訂本帳簿應(yīng)保持原來(lái)面目，活頁(yè)帳簿要撤出空白頁(yè)，編寫頁(yè)號(hào)，裝訂成冊(cè)，登記保管年限、項(xiàng)目、記帳人姓名。每年帳簿要加帖封面，并登記清冊(cè)。 會(huì)計(jì)報(bào)表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁(yè)號(hào)，加裝封面，并登記清冊(cè)，每年終了后 2 0日內(nèi)存入到文件柜 。 對(duì)其他會(huì)計(jì)資料，如銀行對(duì)帳單，備查帳簿，輔助帳簿，有查閱價(jià)值的文件，財(cái)務(wù)報(bào)告及批示等，也是分別裝訂成冊(cè)，登記清冊(cè)后一并歸檔。 為了加強(qiáng)檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后 30 日內(nèi)及時(shí)填好檔案清冊(cè)目錄。 各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部們按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。 當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái) 務(wù)部門保管一年。期滿后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)移交本單位檔案部門保管。 四、會(huì)計(jì)檔案的保管 會(huì)計(jì)檔案的存放，按照會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。 會(huì)計(jì)檔案管理 ① 要懸掛檔案管理制度。 ② 放置檔案消防器材。 ③室內(nèi)要有明顯的禁止吸煙標(biāo)志。 ④要配有通風(fēng)照明設(shè)備。 ⑤檔案柜內(nèi)要放置防潮劑、樟腦精等。 ⑤室內(nèi)地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲(chóng)劑等。 對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)本著查找方便的原則進(jìn)行編號(hào)。 五、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱 會(huì)計(jì)檔案必須建立查閱調(diào) 閱清冊(cè)，要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，不經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。需要查帳時(shí)，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出據(jù)借條，并經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借出，借出檔案不得拆冊(cè)，并要求限期歸還。 會(huì)計(jì)檔案是公司的重要資料，借閱者必須愛(ài)護(hù)使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準(zhǔn)帶回家或公共場(chǎng)所。 六、會(huì)計(jì)檔案的銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿后需銷毀時(shí)，由保管員登記造冊(cè)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可銷毀，并注明要銷毀清冊(cè)的時(shí)間，經(jīng)手人和批準(zhǔn)人，檔案銷毀時(shí)應(yīng)有財(cái)務(wù)人員監(jiān)銷。 各種憑證、帳簿、報(bào)表、等保管年限規(guī)定。 （ 1）年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久保存； （ 2）各種會(huì)計(jì)憑證保存十五年，其中重要文件契約要長(zhǎng)期保存； （ 3）月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存五年； （ 4）現(xiàn)金、銀行存款日記帳保存二十五年，其他帳簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年； （ 5）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，銷毀清冊(cè)，保存二十五年，移交清冊(cè)保存十五年； （ 6）對(duì)保管五年以上的檔案，財(cái)務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊(cè)。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，并有接交人雙方簽字。雙方 各保留一份 。 七、檔案管理人員必須遵守公司的保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機(jī)密，保護(hù)檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和公司批準(zhǔn)，不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。 八、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 九、本制度解釋權(quán)在總經(jīng)理辦公室． 十、本制度自頒布之日起執(zhí)行。 十二章 內(nèi) 部牽制制度 根據(jù)中華人民共和國(guó)“會(huì)計(jì)法”有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。 一、本公司 各部門 ，必須依據(jù)“會(huì) 計(jì)法”有關(guān)規(guī)定； 建立健全 本部門和本公司會(huì)計(jì)核算管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行本制度。 二、本公司 財(cái)務(wù)部門，必須至少設(shè)置會(huì)計(jì)和出納員兩人。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總分類帳和明細(xì)分類帳；出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。 三、凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納人員不能管理和登記總分類帳和 明細(xì)分類帳；負(fù)責(zé)記帳的會(huì)計(jì)人員不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。 四、出納人員“三不”原則。 1．出納人員不得兼管會(huì)計(jì)稽核工作。 2．出納人 員不得兼管會(huì)計(jì)檔案的保管工作。 3．出納人員不得登記本單位的收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿的業(yè)務(wù)工作。 五、本公司要加強(qiáng)公司 內(nèi)部會(huì)計(jì)人員工作之間的互相核對(duì)、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯(cuò)、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。 六、本制度適用于公司總部及公司下屬辦事處。 七、本制度解釋權(quán)在總經(jīng)理辦公室． 八、本制度自頒布之日起執(zhí)行。