【導讀】 蠆蚇羃蒀荿袃衿肆蒁蚅裊肅蚄羈膃肄莃螄聿肄蒆罿羅肅薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃腿蚄蝿羈膈莄蟻襖膈蒆袇膂膇蕿蝕肈膆蟻裊羄膅莁蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袂肁節(jié)蕆螅羇芁薀羀袃芀螞螃膂艿莂薆肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅莆莈薂膄蒞薀袈肀莄蚃蟻羆莃莂袆袂莂蒅蠆膁莁薇襖肇蒀蠆蚇羃蒀荿袃衿肆蒁蚅裊肅蚄羈膃肄莃螄聿肄蒆罿羅肅薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃腿蚄蝿羈膈莄蟻襖膈蒆袇膂膇蕿蝕肈膆蟻裊羄膅莁蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袂肁節(jié)蕆螅羇芁薀羀袃芀螞螃膂艿莂薆肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅莆莈薂膄蒞薀袈肀莄蚃蟻羆莃莂袆袂莂蒅蠆膁莁薇襖肇蒀蠆蚇羃蒀荿袃衿肆蒁蚅裊肅蚄羈膃肄莃螄聿肄蒆罿羅肅薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃腿蚄蝿羈膈莄蟻襖膈蒆袇膂膇蕿蝕肈膆蟻裊羄膅莁蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袂肁節(jié)蕆螅羇芁薀羀袃芀螞螃膂艿莂薆肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅莆莈薂膄蒞薀袈肀莄蚃蟻羆莃莂袆袂莂蒅蠆膁莁薇襖肇蒀蠆蚇羃蒀荿袃衿肆蒁蚅裊肅蚄羈膃

　　

【正文】 款計劃控制撥款進度，加強投資項目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤，全面反映項目投資情況。投資控股項目財務部應派人參與工作，未控股項目也要定期檢查財務狀況。 第 四十四 條 對外投資以投資時實際支付的價款計價。以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議確定的價值計價，其重估確認價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。購買以宣告發(fā)放股利 但尚未支付股利的股票按照實際支付的款項扣除應收股利后差額計價。溢價或折價購入長期債券，其實際支付的款項（扣除應收利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。 第 四十五 條 對外投資的核算方法 (一 ) 對外投資股權在 25%以下的，采用成本核算；股權在 25%以上的采用權益 法核算； 股權在 50%以上或者擁有被投資企業(yè)控制權的，編制合并會計報表。 (二 ) 對外投資分得的利潤、股利和利息，計入投資收益。收回的對外投資與 長期投資帳戶的帳面價值的差額計入投資損益。 第 四十 六 條 對外投資項目出現(xiàn)異常時 ，如：虧損、解散，財務部應會同有關部門積極參預清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。 第八章 會計審計報告及財務分析 第 四十七 條 為了正確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，滿足公司領導的經(jīng)營決策需要，財務部必須按規(guī)定認真編制各種會計報表和財務情況說明書。 第 四十八 條 會計報表主要包括 資產(chǎn)負債表（月報）、損益表（月報）、費用明細表（月報）、 貸款明細表、 債權債務情況表（季報）、投資情況表（年報）、現(xiàn)金流量表（年報）、 利潤分配表（年報）等等 。報送時間月報為次 月 10 日前，季報時限為次月15 日前，年報為下一個會計年度的第 一個月內(nèi)，審計報告為下一 個會計年度后的 3 個月內(nèi)，內(nèi)部審計或委托中介機構審計由 董事長 決定，其依據(jù)為審計法有關法規(guī)及公司規(guī)章，審計報告應要審計工作結束后 5 日內(nèi)呈交。 第 四十九 條 每季度、年度財務部必須作出全面的財務分析，編寫財務情況說明書。財務情況說明書主要說明公司的經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、稅金繳納情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。月度須作出簡要的財務分析，針對經(jīng)營狀況著重對 收入、成本 費用成本情況、資金周轉(zhuǎn)情況，現(xiàn)金流量情況進行分析。 第 五十 條 總結、評價財務狀況和 經(jīng)營成果的財務指標，包括償債能力指標和盈利能力指標。具體包括：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、營業(yè)費用率等，以上指標在年終決算財務分析報告（含下屬企業(yè)）中應有體現(xiàn)。 第九 章 加強下屬企業(yè)的財務管理 第 五十 一 條 公司對下屬企業(yè)的財務管理原則是：參與 企業(yè)經(jīng)營方案、建立健全內(nèi)部財務管理制度和財會人員崗位責任制、定期檢查財會基礎工作及財務制度執(zhí)行情況，促使其如實正確反映財務狀況，依法納稅，維護投資者的權益。 第 五十 二 條 公司任命下屬企業(yè)的財務經(jīng)理或主管，并配備合理必要的財會人員，財 會人員 在行政上 除受本公司經(jīng)理領導以外 ， 還要接受 集團 公司財會部門的領導 。 第 五十三 條 下屬企業(yè)應認真執(zhí)行公司制定財務管理制度， 對執(zhí)行不力的財會人員公司有權適時撤換。 第 五十 四 條 公司是下屬企業(yè)的投資者，按照誰投資、誰擁有所有權的原則，公司擁有下屬企業(yè)財產(chǎn)所有權，并享有對下屬企業(yè)稅后利潤分配的決定權，公司按照董事會和 董事長 的決定有權決定下屬企業(yè)有關分配事頂： （一） 下屬企業(yè)任意公積金和公益金的提取。 （二） 下屬企業(yè)盈余公積補虧。 （三） 下屬企業(yè)法定公積金轉(zhuǎn)增資本。 （四） 下屬企業(yè)上交公司總部利潤。 第 五十五 條 公司要對所屬企業(yè)的財會基礎工作進行規(guī)范管理，嚴格要求財會人員按財務會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整，公司對所屬企業(yè)的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對基礎工作好的要予以表揚、獎勵并加以推廣，對財會基礎工作差的要對其整頓，限期改正。 第 五十六 條 公司要定期（至少一季度）對下屬企業(yè)的財會工作進行檢查和監(jiān)督，并建立健全各項財務制度及經(jīng)濟指標考核制度，作到事前有計劃，事中有控制，事后有考核，要組織力量經(jīng)常深入下屬企業(yè)進行調(diào)查和了解，并對其各項經(jīng)濟指標和財 務管理基礎工作進行考核檢查，以提高下屬企業(yè)的財務管理水平。 第十章 財務綜合管理 第 五十七 條 財會工作涉及公司各個方面，財務部應在全面系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原則下，結合本企業(yè)財會工作特點制定崗位責任制，其原則是：劃分職責范圍，明確工作任務，優(yōu)化工作流程，確定工作目標，進行客觀公正的考核，同時制定相應有效的獎懲措施，在財會工作的一切活動中，以自控、他控、互控相結合的手段，使每個財會人員各盡其職、各負其責。 第 五十八 條 開展會計電算化工作，是促進會計基礎工作規(guī)范化和提高工作效率的重要手段和有效保證。 （一） 按財政部要 求將所使用的軟件的有關資料送政府主管財政部門備案。 （二） 公司財務部門的電腦專機專人使用，誰使用誰負責，負責電腦的安全及保養(yǎng)工作。 （三） 各位財務人員必須遵守電腦操作使用權限，在各自受權范圍內(nèi)使用財務管理軟件，嚴格保密自己的操作登錄口令。但該保密口令需在財務負責人及行政部備存。 （四） 任何人員不得對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除，不得對財務軟件本身施加任何有害或破壞性的改動，如因此造成公司電子數(shù)據(jù)的丟失或損害，將嚴肅追究有關人員責任。對于完善財務軟件的修改或升級，有關人員必須向財務部經(jīng)理匯報并得到批準后才能實 施。 （五） 財務資料未經(jīng)財務部負責人批準，不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)。 （六） 嚴禁在財務部門的電腦上使用外來軟盤或非公司認可軟件，不得擅自拷貝財務部任何軟件、文件或帶出使用、傳閱。 （七） 財務人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。 （八） 年度內(nèi)會計科目一經(jīng)設定，不得任意更改；新增科目須征得 財務經(jīng)理 的同意。 （九） 財務人員按規(guī)定必須定期對會計軟件數(shù)據(jù)進行備份。 第 五十九 條 嚴格會計檔案管理、嚴守公司財務 機密 （一） 公司財務章、 董事長 名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責任到人保管。銀行預留印鑒一定至少二人分開保管。 （二） 會計檔案指定專人 保管 ，會計檔案包括：會計憑證會計帳簿、會計報表及其它有關會計資料。 （三） 會計檔案保管人要負責及時收集、整理、裝訂、立卷、編制目錄等工作。會計憑證在每月終十五日內(nèi)裝訂、歸檔；現(xiàn)金和銀行存款帳簿每月終十天內(nèi)打印裝訂，其它會計帳簿半年決算終了后 15 天內(nèi)打印裝訂，年度終了后一個月內(nèi)歸檔裝訂上年度全 年會計帳簿、會計報表及財務報告。 （四） 會計檔案保管人要妥善保管會計檔案，保證存放有序，查找方便。要負責執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損散失。要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)，原則上不得借出，如有特殊情況需要外借，須由財務經(jīng)理同意， 董事長 批準，但不得拆散 原卷冊，出具借據(jù)需限期歸還。電算化會計檔案應采用磁性介質(zhì)保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復制，防止損壞和丟失。 （五） 對領用、使用各種發(fā)票、收據(jù)情況進行登記、管理，對使用完畢的發(fā)票、收據(jù)要 收回歸檔 ，并按要求及時報稅務機關。 （六） 會計檔案保管人若有工作變動，要根據(jù)會計檔案及其目錄辦理移交手續(xù)，現(xiàn)場應有監(jiān)交人。 （七） 會計檔案的保管期限及銷毀，嚴格執(zhí)行國家《會計檔案管理辦法》。 第十 一 章 附則 第六十 條 本制度的解釋權和修改權屬 集團 董事長 辦公室。 第六十一 條 本制度自 董事長 批準之 日起執(zhí)行，原規(guī)定廢除。 第十二 章 財務預算管理制度 第一 節(jié) 總則 為了加強公司財務預算管理，充分發(fā)揮財務預算工作的預測、控制作用，根據(jù)《公司財務管理制度》，特制定本制度。 第一條 本規(guī)定主要包括財務預算、審批、控制與反饋。 第二條 本規(guī)定適合用于集團公司以及其控股子公司。 第三條 集團對財務預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務預算管理體系。 第四條 統(tǒng)一計劃是指集團的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理。 第二 節(jié) 財務預算的管理體制及組織體系 第五條 分級管理是指各項財務預算指標統(tǒng)一向各部門（子公司）分解、下達；已經(jīng)下達的財務預算指標由各部門（子公司）負責落實，并向其 所轄部門進行指標的再分解。 各部門（子公司）要將財務預算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務管理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指標完成情況。完成或超額完成 年度財務指標的部門（子公司），由總部根據(jù)有關規(guī)定對該部門（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務預算指標的部門（子公司），根據(jù)不同情節(jié)對該部門（子公司）及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下年度財務預算時，在財務指標及優(yōu)惠政策上對該部門（子公司）予以區(qū)別對待。 第六條 組織體系 （一） 計劃、預算與考核小組是在 公司（集團）總裁的直接領導下的（集團）預算管理的常設機構。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事會審核報批的報送權；已獲批準預算下達執(zhí)行權；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權；預算糾紛的仲裁權等。 （二） 總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財務預算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長上報財務預算；分解和下達各財務預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結和評價各分部（子公司）的財務預 算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務總監(jiān)或董事長。 （三） 各分部（子公司）應根據(jù)自身的業(yè)務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務預算、檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執(zhí)行情況。 第三節(jié) 財務預算和編制工作期 第七條 財務預算期指財務預算的執(zhí)行期。集團的財務預算期為每年 1月 1日至 12 月 31日。已也為時間單位的預算期為每月 1號 30 號。 第八條 財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間?？偛康念A算應在預算期上已年度的 11 月份著手開始編制。月度財務預算應在上月最后一個星期內(nèi)完成并通過討論。 第四 節(jié) 財務預算的編制 內(nèi)容和編制方法 第九條 財務預算編制的范圍：集團實現(xiàn)全面預算管理，所有的財務收支必須納入預算編制。 第十條 財務預算編制應遵循的原則：合法性、可行性、科學性、客觀性和經(jīng)濟性原則。 第十一條 財務預算編制主要內(nèi)容： 一、 總部財務部負責編制總部現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現(xiàn)金預算。 二、 各部門（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預算。 各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)管理部門）負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算； 各部門（子公司）成本管理崗位負責編制成本（開發(fā)成本）預算；開發(fā)工程預