【正文】 （4）保管費(fèi)（5）燃料費(fèi)（6）促銷費(fèi)（7）廣告宣傳費(fèi)（8）消耗品費(fèi)用（9）其他費(fèi)用小計(jì)2．銷售固定費(fèi)用（1）銷售人員費(fèi)用①工資②獎(jiǎng)金③福利費(fèi)④勞保費(fèi)⑤其他費(fèi)用小計(jì)（2）銷售固定經(jīng)費(fèi)①差旅費(fèi)②通信費(fèi)③業(yè)務(wù)招待費(fèi)④折舊費(fèi)⑤修繕費(fèi)⑥保險(xiǎn)費(fèi)小計(jì)合計(jì)2．本辦法控制范圍內(nèi)的銷售費(fèi)用，均應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)開支使用。3．每月月末，營銷系統(tǒng)各部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人及銷售專員應(yīng)對(duì)本月發(fā)生的銷售費(fèi)用進(jìn)行分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，填寫“銷售費(fèi)用分析表”，開展偏差分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并采取措施。例如，某銷售專員發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用過高時(shí)，可調(diào)整訪問路線或降低住宿標(biāo)準(zhǔn)等。第5條 實(shí)行提成制人員費(fèi)用控制原則1．實(shí)行提成制的人員的工資、獎(jiǎng)金、費(fèi)用實(shí)行包干制，因開展業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)、通信費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在其提成中開支。2．在預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支差旅費(fèi)，按季度考核作總決算，季度超支在下一期提成中扣回。年度超支不得滾入下一年度。第6條 營銷系統(tǒng)其他人員費(fèi)用控制原則銷售管理人員、銷售內(nèi)勤人員等發(fā)生的差旅費(fèi)、通信費(fèi)，在預(yù)算范圍內(nèi)的按標(biāo)準(zhǔn)開支報(bào)銷，超支部分自己承擔(dān)。第3章 銷售費(fèi)用支出審批規(guī)定第7條 除個(gè)人包干費(fèi)用之外的費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須先申請(qǐng)后使用；緊急情況下須電話向上級(jí)主管申請(qǐng)，后補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)。第8條 各類銷售費(fèi)用發(fā)生后，銷售人員需在出差回道公司后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，對(duì)于出差超過一個(gè)月、不能在月度結(jié)清費(fèi)用的銷售人員，須通過郵寄的方式把票據(jù)寄回公司，由銷售部?jī)?nèi)勤人員代為履行報(bào)銷審批程序，財(cái)務(wù)部把相應(yīng)款項(xiàng)匯入當(dāng)事人賬戶。第9條 銷售費(fèi)用借支或報(bào)銷額度規(guī)定1．根據(jù)銷售人員出差路程、時(shí)間等因素確定借款額度，并以其月工資為最高額度。2．借支或報(bào)銷額度審批權(quán)限應(yīng)參考公司具體授權(quán)規(guī)定。第10條 銷售費(fèi)用支出與報(bào)銷審批程序1．銷售費(fèi)用支出的當(dāng)事人提出預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用支出申請(qǐng)后，報(bào)本部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2．銷售費(fèi)用支出當(dāng)事人在得到主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，執(zhí)行銷售費(fèi)用支出事項(xiàng)。3．財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)事人的銷售費(fèi)用支出情況進(jìn)行審查，主要審查費(fèi)用支出的相關(guān)憑證填寫是否標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)有效性、出差日期是否準(zhǔn)確以及申請(qǐng)程序、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)以及出差報(bào)告是否符合規(guī)定等內(nèi)容。4．營銷總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)及相應(yīng)權(quán)限內(nèi)的費(fèi)用進(jìn)行審批。5．費(fèi)用支出報(bào)銷得到營銷總監(jiān)批準(zhǔn)后，直接由財(cái)務(wù)部付款報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限的費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)總經(jīng)理審批。6．總經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算外、超標(biāo)準(zhǔn)、營銷總監(jiān)審批權(quán)限以外的銷售費(fèi)用支出的報(bào)銷審批。第4章 通信費(fèi)、差旅費(fèi)控制第11條 個(gè)人通信費(fèi)以實(shí)際費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷。第12條 實(shí)行提成制人員的通信費(fèi)、差旅費(fèi)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)支（參見下表所列的銷售部相關(guān)人員的通信費(fèi)、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)），結(jié)算獎(jiǎng)金時(shí)扣除。營銷系統(tǒng)的通信費(fèi)、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)所屬部門職位個(gè)人通信費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（元/月）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)長(zhǎng)途交通工具標(biāo)準(zhǔn)出差市內(nèi)補(bǔ)助飛機(jī)火車市內(nèi)交通伙食住宿小計(jì)營銷總監(jiān)實(shí)報(bào)機(jī)票火車軟臥——————實(shí)報(bào)銷售部經(jīng)理4折機(jī)票火車硬臥2040140200大區(qū)經(jīng)理——火車硬座省區(qū)經(jīng)理——火車硬座銷售專員——火車硬座市場(chǎng)部經(jīng)理4折機(jī)票火車硬臥實(shí)報(bào)市場(chǎng)主管——火車硬座實(shí)報(bào)市場(chǎng)專員——火車硬座實(shí)報(bào)客服部經(jīng)理4折機(jī)票火車硬臥實(shí)報(bào)客服專員——火車硬臥其他人員——火車硬座實(shí)報(bào)1．上表中出差市內(nèi)補(bǔ)助，以普通城市為標(biāo)準(zhǔn)，如出差到其他城市，可按三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)予以增加。（1）出差到省會(huì)城市，部門經(jīng)理的住宿費(fèi)用按 元/天、其他人員的住宿費(fèi)用按 元/天進(jìn)行報(bào)銷。（2）出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級(jí)城市，如溫州、大連、寧波、青島、無錫、東莞等城市，可參照省會(huì)城市的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（3）出差到北京、上海、廣州、深圳等城市，部門經(jīng)理的住宿費(fèi)用按 元/天、其他人員的住宿費(fèi)用按 元/天進(jìn)行報(bào)銷。2．如兩個(gè)同性別人員同時(shí)出差至同一個(gè)地方，則扣減一個(gè)人的住宿費(fèi)（以職務(wù)級(jí)別高的為準(zhǔn)），其他補(bǔ)助不變。3．住宿費(fèi)用必須憑發(fā)票按實(shí)際金額報(bào)銷，超支部分自己負(fù)擔(dān)，其他補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，但必須提供相應(yīng)的收據(jù)憑據(jù)。4．部門經(jīng)理級(jí)人員出差如有4折以下機(jī)票到達(dá)目的地，可以搭乘飛機(jī)。5．如因緊急事務(wù)而超標(biāo)準(zhǔn)（如需搭乘飛機(jī)限時(shí)趕赴出差地），必須經(jīng)過營銷總監(jiān)的批準(zhǔn)。6．若出差交通為長(zhǎng)途客車，其費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，不在上述標(biāo)準(zhǔn)中執(zhí)行。第13條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員的通信費(fèi)、差旅費(fèi)實(shí)行包干制，由公司獨(dú)立核算并另行制定標(biāo)準(zhǔn)。第5章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制第14條 銷售人員開發(fā)的新客戶來公司考察，費(fèi)用由公司承擔(dān)，但需事先報(bào)請(qǐng)營銷總監(jiān)批準(zhǔn)（詳細(xì)注明住宿天數(shù)、陪客餐費(fèi)、回程路費(fèi)等）。第15條 公司老客戶臨時(shí)來公司辦事，公司承擔(dān)一天的費(fèi)用（住宿及餐費(fèi)）。第16條 客戶來公司住宿標(biāo)準(zhǔn) 元/天，總經(jīng)理、營銷總監(jiān)作陪餐費(fèi)實(shí)報(bào)，其他人員作陪餐費(fèi)以 元/每人/每餐標(biāo)準(zhǔn)，按發(fā)票報(bào)銷。第17條 銷售部出差人員開發(fā)新客戶或與老客戶交流感情，可適當(dāng)與客戶會(huì)餐，但必須事先報(bào)請(qǐng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)。部門月招待費(fèi)用總額不得超過2 000元，每筆不得超過150元，憑當(dāng)?shù)匕l(fā)票報(bào)銷，特殊情況需報(bào)請(qǐng)營銷總監(jiān)批準(zhǔn)。第6章 駐外銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用控制第18條 公司同意設(shè)立駐外銷售機(jī)構(gòu)（如辦事處、倉庫等）的片區(qū)，銷售機(jī)構(gòu)的辦公室租賃費(fèi)（含物業(yè)管理費(fèi)）、倉庫租賃費(fèi)、水電費(fèi)由公司承擔(dān)（具體明細(xì)如下表所示），根據(jù)公司正常審批程序報(bào)銷。駐外銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用一覽表城市級(jí)別租賃費(fèi)行政辦公費(fèi)用生活補(bǔ)助水電費(fèi)物業(yè)費(fèi)普通城市省會(huì)城市及經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地級(jí)城市北京、上海、廣州、深圳備注：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級(jí)城市如溫州、大連、寧波、青島、無錫、東莞等城市。第19條 行政辦公費(fèi)用主要指在當(dāng)?shù)氐墓潭娫?、傳真、?fù)印、打印等辦公費(fèi)用，個(gè)人通信費(fèi)參照公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第20條 公司總部人員駐銷售機(jī)構(gòu)辦公的，按駐外天數(shù)每天補(bǔ)助15元的駐外補(bǔ)助。第21條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員在當(dāng)?shù)氐能嚧M(fèi)用以當(dāng)?shù)毓卉嚻睋?jù)為報(bào)銷依據(jù)。第22條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員往返公司或出差外地按公司的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷。第23條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員需添置辦公設(shè)備時(shí)，參照公司的采購管理規(guī)定執(zhí)行。第24條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用開支由財(cái)務(wù)部根據(jù)各銷售機(jī)構(gòu)的預(yù)算撥付備用金，出納（可兼職）負(fù)責(zé)備用金的保管與支付事宜。費(fèi)用開支情況由公司總部負(fù)責(zé)審計(jì)，審計(jì)不合格的費(fèi)用由銷售機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人追回不應(yīng)報(bào)銷的費(fèi)用。第25條 不獨(dú)立考核盈虧的銷售機(jī)構(gòu)由出納負(fù)責(zé)郵回費(fèi)用開支單據(jù)沖銷備用金借款。第26條 獨(dú)立考核盈虧的銷售機(jī)構(gòu)的費(fèi)用開支經(jīng)審計(jì)合格后直接計(jì)入本機(jī)構(gòu)的當(dāng)期費(fèi)用。第7章 附則第27條 本辦法由公司總部財(cái)務(wù)部制定，報(bào)總經(jīng)理審批后，自公布之日起執(zhí)行。第28條 本辦法由公司總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。1．7．2 銷售費(fèi)用使用報(bào)銷方案為規(guī)范銷售費(fèi)用的使用報(bào)銷工作，使銷售費(fèi)用報(bào)銷人員、財(cái)務(wù)部出納人員開展報(bào)銷工作時(shí)有據(jù)可依，企業(yè)相關(guān)職能部門應(yīng)給出銷售費(fèi)用使用報(bào)銷的具體辦法，以便員工參考。銷售費(fèi)用使用報(bào)銷方案一、目的1．確保將銷售費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2．嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用的支出，杜絕違規(guī)報(bào)銷行為。3．確保所有銷售費(fèi)用的列支做到合理、合規(guī)，并進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄。二、適用范圍本方案適用與銷售人員因開展銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的市內(nèi)外交通費(fèi)、住宿費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)用、郵寄費(fèi)、招待費(fèi)、出差費(fèi)（包括市內(nèi)出差誤餐費(fèi)）等。三、設(shè)定報(bào)銷審批額度1．銷售費(fèi)用額度低于 元時(shí)，由銷售部經(jīng)理進(jìn)行最終審批。2．銷售總監(jiān)對(duì)單次報(bào)銷額度超過 元的銷售費(fèi)用進(jìn)行最終審批。3．總經(jīng)理對(duì)高于 元的銷售費(fèi)用進(jìn)行審批。四、明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1．移動(dòng)電話費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（1）銷售人員必須憑移動(dòng)電話運(yùn)營商提供的發(fā)票作為報(bào)銷憑證，超過公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用由銷售人員自理。（2）銷售人員未完成當(dāng)月業(yè)績(jī)目標(biāo)時(shí)，移動(dòng)電話費(fèi)報(bào)銷公司限額的60%。若當(dāng)月未完成業(yè)績(jī)，而手機(jī)發(fā)生費(fèi)用少于或等于限額的60%，則按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷。2．出租車費(fèi)的報(bào)銷（1）出租車費(fèi)報(bào)銷須提供出租車打印發(fā)票。（2）出租車費(fèi)用總額超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，超出部分由銷售人員自理。3．客戶來訪費(fèi)用和禮品費(fèi)用的報(bào)銷客戶來訪所產(chǎn)生的費(fèi)用以及銷售人員贈(zèng)送給客戶的禮品費(fèi)用，由銷售人員個(gè)人承擔(dān)30%，公司承擔(dān)70%，但禮品范圍僅限于公司提供的禮品。4．其他費(fèi)用由于銷售人員個(gè)人工作失誤所造成的銷售費(fèi)用的額外支出，公司和銷售人員各承擔(dān)50%。五、報(bào)銷要求1．出差費(fèi)用的報(bào)銷單據(jù)上必須注明出差時(shí)間、出差單位、出差事由。2．所有郵寄費(fèi)用的報(bào)銷均要求附清單，清單內(nèi)載明的內(nèi)容包括郵寄時(shí)間，所寄內(nèi)容，收件人姓名、地址、電話等。3．銷售費(fèi)用的報(bào)銷一律憑發(fā)票，如果是收據(jù)和白條，公司一律不予報(bào)銷。4．在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)用時(shí)，銷售人員必須在發(fā)票背面注明被招待的單位名稱、列席人數(shù)、級(jí)別、招待時(shí)間等。5．在報(bào)銷銷售費(fèi)用時(shí)，銷售人員對(duì)于已經(jīng)進(jìn)行部分借支的，應(yīng)當(dāng)對(duì)借支的額度進(jìn)行記錄，并在報(bào)銷額度中扣除。六、費(fèi)用報(bào)銷程序1．提出報(bào)銷申請(qǐng)（1）出差費(fèi)用銷售人員出差回到公司后的第二天起，應(yīng)于三日內(nèi)將出差的報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行整理、分類并分項(xiàng)粘貼，由銷售部經(jīng)理審核。（2）移動(dòng)手機(jī)費(fèi)用和其他費(fèi)用每月8日前，由銷售人員將待報(bào)銷的票據(jù)進(jìn)行整理、分類或分項(xiàng)粘貼，經(jīng)銷售部經(jīng)理審核簽字。2．銷售部經(jīng)理審核（1）銷售部經(jīng)理在權(quán)限范圍內(nèi)審核銷售費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)和“報(bào)銷費(fèi)用申請(qǐng)單”，并填寫審核意見，送財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。（2）對(duì)于超出銷售部經(jīng)理權(quán)限范圍的額度，銷售部經(jīng)理應(yīng)將“報(bào)銷費(fèi)用申請(qǐng)單”報(bào)銷售總監(jiān)進(jìn)行進(jìn)一步審核。3．銷售總監(jiān)審核銷售總監(jiān)在權(quán)限范圍內(nèi)審核銷售費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)和“報(bào)銷費(fèi)用申請(qǐng)單”，并填寫審核意見，送財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。4．總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批超出銷售總監(jiān)審核范圍的銷售費(fèi)用額度。5．財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)審核確認(rèn)財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)對(duì)銷售費(fèi)用審核確認(rèn)的內(nèi)容下表所示。費(fèi)用會(huì)計(jì)審核事項(xiàng)和內(nèi)容序號(hào)審核內(nèi)容1◆ 費(fèi)用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性2◆ 報(bào)銷單填寫是否齊全，計(jì)算是否正確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)予以沒收3◆ 費(fèi)用是否在資金計(jì)劃內(nèi)，是否在部門預(yù)算內(nèi)，均不在資金計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用退回，要求補(bǔ)充資金計(jì)劃和（或）超預(yù)算計(jì)劃4◆ 費(fèi)用項(xiàng)目是否符合差旅費(fèi)報(bào)銷政策，對(duì)不符合差旅費(fèi)報(bào)銷政策的予以退回1．8 管理費(fèi)用1．8．1 管理費(fèi)用支出審批規(guī)定為加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的預(yù)算管理，在保障企業(yè)各職能部門正常運(yùn)作的同時(shí)，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出，企業(yè)應(yīng)對(duì)管理費(fèi)用支出的審批程序、權(quán)限審批人員等做出相應(yīng)的規(guī)定，以便員工參照?qǐng)?zhí)行。管理費(fèi)用支出審批規(guī)定第1章 總則第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，保障公司各職能部門的工作正常運(yùn)作，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出，特制定本規(guī)定。第2條 本規(guī)定適用于管理費(fèi)用支出范圍的支出審批。第2章 預(yù)算內(nèi)管理費(fèi)用審批權(quán)限及程序第3條 按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的費(fèi)用性支出及核銷（報(bào)賬）審批程序如下。固定電話費(fèi)用、手機(jī)費(fèi)用、差旅費(fèi)由費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。第4條 其他費(fèi)用性支出審批程序1．金額發(fā)生5 000元以下（含5 000元）費(fèi)用由費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。2．金額發(fā)生5 000～10 000元（含10 000元）的費(fèi)用由費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、費(fèi)用申請(qǐng)部門主管副總審批后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。3．金額發(fā)生10 000～20 000元（含20 000元）的費(fèi)用由費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理、費(fèi)用申請(qǐng)部門主管副總、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。4．金額發(fā)生20 000元以上的費(fèi)用由費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理、費(fèi)用申請(qǐng)部門主管副總、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。第3章 預(yù)算外管理費(fèi)用審批權(quán)限及程序第5條 預(yù)算外管理費(fèi)用是指各部門根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)確需發(fā)生的，而預(yù)算內(nèi)未考慮到的費(fèi)用。第6條 預(yù)算外管理費(fèi)用的發(fā)生，不論金額大小，其報(bào)銷審批程序如下：費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理、費(fèi)用申請(qǐng)部門主管副總、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。第7條 各部門為正常開展業(yè)務(wù)而需要一次性購置電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)時(shí)，由信