2借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整-資料下載頁(yè)
2025-08-04 10:23本頁(yè)面
【正文】 ：在建工程 50o 財(cái)務(wù)費(fèi)用50o 貸：長(zhǎng)期借款100o 完工：6月o 借：固定資產(chǎn)1050o 貸：在建工程 1050o 會(huì)計(jì)折舊：20年，直線，與稅法相同1050247。20247。12 6o 借：管理費(fèi)用26。25o 貸：累計(jì)折舊26。25o 計(jì)稅成本；o 1000+1000 8%/2=1040萬(wàn)o 準(zhǔn)提折舊：1040247。20247。12 6 =26o 當(dāng)年折舊納稅調(diào)增=26。2526=0。25o 這部分通過(guò)附表九后轉(zhuǎn)到附表三43行o 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增o 501000 8%/2=10o 通過(guò)附表四。防范資本弱化o 例:A向B投資,B企業(yè)投資總額1000萬(wàn),假設(shè)每年應(yīng)分給A40萬(wàn)股息,B企業(yè)應(yīng):o 收到時(shí)：o 借：銀行存款1000o 貸：實(shí)收資本1000——o 分利時(shí)：計(jì)提o 借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利40o 貸：應(yīng)付股利40o 發(fā)放時(shí)：o 借：應(yīng)付股利40o 貸：現(xiàn)金40防范資本弱化o 如果弱化資本：o 分給A的40萬(wàn)不變，A權(quán)益性投資600，債權(quán)性投資400。o B收到時(shí)：o 借；銀行存款1000o 貸：實(shí)收資本600——權(quán)益性投資o 長(zhǎng)期借款400——債權(quán)性投資o 發(fā)放利息時(shí)：o 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用40o 貸：應(yīng)付利息40o B當(dāng)年少交企業(yè)所得稅：4025%=10o 注意利率是否合理o 債權(quán)性投資/權(quán)益性投資是否超標(biāo)o 原稅法規(guī)定計(jì)算：400/600=66。67%》50%o 準(zhǔn)扣的利息支出：60050%=300o 30010%=30 4030=10 增o ***企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（ ）o A財(cái)務(wù)費(fèi)用o B在建工程o C管理費(fèi)用o D生產(chǎn)成本o **企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用按不同時(shí)期和用途可能計(jì)入下列（ ）賬戶(hù)o A財(cái)務(wù)費(fèi)用o B在建工程o C管理費(fèi)用o D生產(chǎn)成本o **企業(yè)向銀行借款50000，三個(gè)月還。下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）o A 借：短期借款 貸：銀行存款o B 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款o C 借：銀行存款 貸：短期借款o D 借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款o ***企業(yè)發(fā)生的利息支出，不準(zhǔn)稅前扣除的有（）o A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向銀行借款的利息支出o B因股東未按期出資而向銀行借款的利息支出o C生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向職工集資不超過(guò)同期銀行貸款利率的利息支出o D企業(yè)籌建期間向銀行借款的利息支出o **納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)提供“金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”，這個(gè)說(shuō)明符合規(guī)定的有（ ）o A本省任何一家銀行公布的同期同類(lèi)平均利率o B本省任何一家信托公司對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率o C本省任何一家財(cái)務(wù)公司對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率o D國(guó)內(nèi)任何一家銀行對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1