【正文】 平衡，以便及時發(fā)現(xiàn) 問題，采取措施。 缺點：是賬戶對應關系不清晰。 適用范圍：它適用于經濟業(yè)務量較多、業(yè)務發(fā)生頻 繁的單位。 四、匯總記賬憑證核算組織形式 匯總記賬憑證核算組織形式與科目匯總表核算組 織形式有相同之處，即定期將所有記賬憑證匯總，再 登記總分類賬。區(qū)別在于前者是將全部記賬憑證匯總 編制匯總記賬憑證而不是科目匯總表。 五、多欄式日記賬核算組織形式 此種核算組織形式在實際中應用較少。 萬里機械廠 2022年初有關賬戶余額 一、 12月份總賬及所屬各明細賬的月初余額： 總分類賬及期初余額： （單位：元） 轉下頁： 明細分類賬期初余額： （ 1）應收賬戶 — 新興公司： 20400 （ 2）原材料 — 甲材料： 9000千克 單價 計 18000 原材料 乙材料 :8000千克 單價 計 12022 （ 3）庫存商品 A產品 :936件 單價 計 庫存商品 B產品 :200件 單價 計 （ 4）應付賬款 立新工廠 應付賬款 威達工廠 會計學課程設計 會計學課程設計資料 會計科目 借方金額 貸方金額 現(xiàn)金 銀行存款 應收賬款 其他應收款 原材料 庫存商品 待攤費用 固定資產 短期借款 應付賬款 應交稅金 其他應交款 應付利潤 累計折舊 預提費用 實收資本 本年利潤 合計 二、萬里機械廠 2022年 12月份發(fā)生以下經濟 業(yè)務： 1日，向新華五金廠購入甲材料 2022千克，每千克 ,計 4000元 ,增值稅 680元 。購入乙材料 4000千 克 ,每千克 ,計 6000元 ,增值稅 1020元 ?？铐棌你y 行存款戶支付 ,材料已驗收入庫。 1日，從銀行存款戶提現(xiàn)金 1000元，備用。 2日，銷售給宏達公司 A產品 200件，單價 50元，計 10000元，增值稅 1700元； B產品 100件，單價 80元， 計 8000元，增值稅 1360元，款項收到存入銀行。 3日，廠部王肖出差借款 800元，付現(xiàn)金。 4日，車間生產 A產品領用甲材料 1000千克，每千克 成本 2元，計 2022元。 4日，從銀行存款中支付立新廠貨款 8000元，威達 廠貨款 6000元。 4日，購買辦公用品 400元，開出轉賬支票支付。 5日，銷售給新興公司 A產品 2500元，增值稅 425元， B產品 2400元，增值稅 408元，款未付； 5日，從銀行借入臨時借款 100000元，款項存入 銀行。 6日，廠部葉紅出差，借差旅費 200元，付現(xiàn)金。 1 7日，王肖出差回來，報銷差旅費 720元，余款 80 元交回。 1 7日，生產 B產品領用乙材料 2022千克，車間一般 耗用乙材料 1000千克，每千克成本 ,共 4500元。 1 8日，從四通公司購進車床一臺，已驗收投入使用， 價款 8000員，增值稅 1360元，以銀行存款支付。 1 9日，廠部從星火商場購進辦公用品 200元，以 現(xiàn)金支付。 1 9日，支付給杭州日報廣告費 2022元，通過銀行 支付。 1 9日，根據(jù)稅收繳款書交納上月稅費；增值 稅 5000元，所得稅 1450元，城建稅 1360元， 以銀行存款支付。 1 9日，開出轉賬支票支付萬信機械廠應付利潤 5000元。 1 10日，收到新興公司前欠貨款 20400元，存入 銀行。 1 10日，向新民五金廠購入丙材料 10000千克，每 千克買價 ，計 4000元，增值稅 680元，款 未付。 10日，從銀行存款戶預付下一年度杭州日報報刊 費 1200元。 2 11日，向中興商場購買辦公用品 800元，以銀行 存款支付。 2 11日，從銀行存款戶提取現(xiàn)金 23000元，當即 發(fā)放本月工資。 2 11日，以銀行存款支付市機械局會議費 500元。 2 12日，廠部李軍出差回來報銷差旅費 550元，原 借款 500元，墊支的部分以現(xiàn)金付給。 2 12日，從新民五金廠購入甲材料 2022千克，每 千克 2元，計 4000元，增值稅 680元，開出轉賬 支票支付。 2 13日，銷售給復華機械廠 A產品 100件，每件 50元， 增值稅 850元，款已付。 2 14日，取得罰款收入 1000元，已存入銀行。 2 14日，從銀行存款戶支付下一年度第一季度房屋 租金 1200元。 2 15日，用銀行存款支付本月份電費 2022元，水費 800元，其中生產車間用電 1800元，用水 600元， 其余作廠部費用。 16日，銷售給麗新公司 B產品 75件，每件 80元， 計貨款 6000元，增值稅 1020元，采用商業(yè)承兌 匯票結算，本廠收到 3個月不帶息商業(yè)承兌匯票， 1張，票面金額為 7020元。 3 17日，從紅星廠購進甲材料 2022千克，每千克 2 元，貨款 4000元，增值稅 680元，本企業(yè)簽發(fā)承 兌為期 6個月不帶息商業(yè)匯票 1張，材料已驗收入 庫。 3 18日，經有關部門和企業(yè)內部股東的同意，萬信 機械廠向企業(yè)投入追加投資 20220元，收到轉賬支 票 1張。 3 19日，一車間領用甲材料，其中用于 A產品生產 1000千克，成本為每千克 2元，計 2022元，二車間 領用乙材料用于 B產品生產 2022千克，成本為每 千克 ,計 3000元。 3 20日，從銀行存款戶歸還新民廠貨款 4680元。 3 21日，王肖報銷夜大學費 500元，付現(xiàn)金。 3 22日，職工劉豐報銷醫(yī)藥費 400元，付現(xiàn)金。 3 22日，向宇雷公司銷售公司 A產品 600件，單價 50元，計 30000元，增值稅 5100元； B產品 100件， 單價 80元，計 8000元，增值稅 1360元，款項已通 過銀行收訖。 3 23日，收到三星廠包裝物押金 500元，現(xiàn)金收訖。 3 24日，以銀行存款支付銷售 A產品運輸費 1200元。 25日，王永報銷從海龍商場購買辦公用品 200 件，以現(xiàn)金支付。 4 26日，銷售給民生公司 A產品 100件，每件售價 50元，計 5000元，增值稅 850元，款項存入銀行。 4 29日，從銀行提取現(xiàn)金 800元。 4 31日，財產清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺 200元，每千克 2元，計 400元。經查屬于非常損失，計入營業(yè)外 支出。 4 31日，從銀行存款戶還臨時借款 100000元。 4 31日，計算本月應付工資：其中生產 A產品工人 工資 5600元， B產品工人工資 8400元，車間管理 人員工資 2022元，廠部管理人員工資 7000元。 4 31日，按各類人員工資總數(shù)的 14%計提職工福利 費。 4 31日，計提固定資產折舊費 8400元，其中車間用 固定資產折舊 6000元，廠部 2400元。 4 31日，接銀行通知，本季度借款利息 2400元已轉 賬，其中 10月、 11月已預提借款利息 1600元。 4 31日，攤銷應由本月份廠部負擔的報刊費 400元， 50、 31日，將本月制造費用按 A、 B產品生產工人工資 比例分配。 5 31日，本月份投產產品全部完工， A產品完工 500 件，實際成本為 15256元， B產品完工 400件，實際 成本為 22884元，產品已驗收入庫。 5 31日，本月份已銷售產品的實際成本為： A產品 ,B產品 。 5 31日，計算本月份應交城建稅 ,教育費附加為 。 5 31日，將本月份各項收入轉賬。 5 31日，結轉本月份各項支出。 5 31日，按 33%的稅率計算應交所得稅。 5 31日，結轉本月份所得稅。 5結轉本年實現(xiàn)的利潤。 5 31日，按稅后利潤的 10%計提法定盈余公積。 60、 31日，按稅后利潤的 20%計算應付利潤。 萬里機械廠資產負債表和損益表：