【正文】 ）會(huì)計(jì)賬簿的概念： 會(huì)計(jì)賬簿，簡稱賬簿，是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時(shí)、分類、全面地記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。 總賬 分類賬 分類賬簿也稱分類賬，是對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶進(jìn)行分類登記的賬簿。 賬簿 訂本式賬簿 指在啟用之前，就將若干賬頁固定地裝訂成冊，并對(duì)賬頁進(jìn)行連續(xù)編號(hào)的賬簿。 “ 賬頁： 賬頁的 格式 ， 用來連續(xù)系統(tǒng)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 。 數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的格式及登記 特點(diǎn)： 在借、貸、余三欄中分設(shè)單價(jià)、數(shù)量、金額欄。 ? 金額相等：總賬提供總括指標(biāo)，明細(xì)賬根據(jù)總賬設(shè)置， 提供詳細(xì)指標(biāo)。 √ 王平 文字?jǐn)?shù)字上面要留有適當(dāng)空格，下方緊靠底線，一般應(yīng)占格距的二分之一。 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 ╳╳ 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 2 1 入庫 202200 202200 5 轉(zhuǎn) 35 入庫 100000 借 300000 7 轉(zhuǎn) 30 出庫 50000 借 250000 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 ╳╳ 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 月 日 種類 號(hào)數(shù) 月 日 種類 號(hào)數(shù) 王平 王平 王方 王方 此頁注銷 此行注銷 登記賬簿的規(guī)則 會(huì)計(jì)主管 記賬人員 凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。 錯(cuò)賬更正方法 —— 劃線更正法 更正方法與步驟 使用這一方法應(yīng)該注意的是：第一、 文字 錯(cuò)誤可只劃掉錯(cuò)誤的字， 數(shù)字 錯(cuò)誤則需劃掉整筆數(shù)字，不能只劃掉其中一個(gè)或幾個(gè)寫錯(cuò)的數(shù)字。 1 2 3 4 企業(yè)管理部門 2022年 1月 15日領(lǐng)用原材料 50000元。 管理費(fèi)用 500000 450000 原材料 500000 450000 記賬憑證中使用的應(yīng)借 、 應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目正確 ， 只是所記金額小于應(yīng)記金額 ， 并已登記入賬 ， 且記賬憑證和賬簿記錄相吻合 。這種核對(duì)，一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行的。 賬實(shí)核對(duì)是指在賬賬核對(duì)的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資等的賬面余額與實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。 ~ 本季合計(jì) 202200 202200 平 030 本月合計(jì) 50000 50000 平 0 ~年結(jié) 年結(jié)，是指年末時(shí)對(duì)本年賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。 （二）核算要求： 憑證： 一般應(yīng)將記賬憑證分為收款憑證、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。 適用范圍：它適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多、業(yè)務(wù)發(fā)生頻 繁的單位。 2日，銷售給宏達(dá)公司 A產(chǎn)品 200件，單價(jià) 50元，計(jì) 10000元，增值稅 1700元； B產(chǎn)品 100件，單價(jià) 80元， 計(jì) 8000元，增值稅 1360元，款項(xiàng)收到存入銀行。 1 7日，生產(chǎn) B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料 2022千克，車間一般 耗用乙材料 1000千克，每千克成本 ,共 4500元。 10日，從銀行存款戶預(yù)付下一年度杭州日報(bào)報(bào)刊 費(fèi) 1200元。 2 14日，從銀行存款戶支付下一年度第一季度房屋 租金 1200元。 3 22日，職工劉豐報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 400元，付現(xiàn)金。經(jīng)查屬于非常損失，計(jì)入營業(yè)外 支出。 5 31日，本月份已銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本為： A產(chǎn)品 ,B產(chǎn)品 。 60、 31日，按稅后利潤的 20%計(jì)算應(yīng)付利潤。 5 31日，按 33%的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。 4 31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 8400元，其中車間用 固定資產(chǎn)折舊 6000元，廠部 2400元。 25日，王永報(bào)銷從海龍商場購買辦公用品 200 件，以現(xiàn)金支付。 3 18日，經(jīng)有關(guān)部門和企業(yè)內(nèi)部股東的同意，萬信 機(jī)械廠向企業(yè)投入追加投資 20220元，收到轉(zhuǎn)賬支 票 1張。 2 12日，廠部李軍出差回來報(bào)銷差旅費(fèi) 550元，原 借款 500元，墊支的部分以現(xiàn)金付給。 1 9日，根據(jù)稅收繳款書交納上月稅費(fèi)；增值 稅 5000元，所得稅 1450元，城建稅 1360元， 以銀行存款支付。 4日，購買辦公用品 400元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。 萬里機(jī)械廠 2022年初有關(guān)賬戶余額 一、 12月份總賬及所屬各明細(xì)賬的月初余額： 總分類賬及期初余額： （單位：元） 轉(zhuǎn)下頁： 明細(xì)分類賬期初余額： （ 1）應(yīng)收賬戶 — 新興公司： 20400 （ 2）原材料 — 甲材料： 9000千克 單價(jià) 計(jì) 18000 原材料 乙材料 :8000千克 單價(jià) 計(jì) 12022 （ 3）庫存商品 A產(chǎn)品 :936件 單價(jià) 計(jì) 庫存商品 B產(chǎn)品 :200件 單價(jià) 計(jì) （ 4）應(yīng)付賬款 立新工廠 應(yīng)付賬款 威達(dá)工廠 會(huì)計(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)資料 會(huì)計(jì)科目 借方金額 貸方金額 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 原材料 庫存商品 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 應(yīng)付利潤 累計(jì)折舊 預(yù)提費(fèi)用 實(shí)收資本 本年利潤 合計(jì) 二、萬里機(jī)械廠 2022年 12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)： 1日，向新華五金廠購入甲材料 2022千克，每千克 ,計(jì) 4000元 ,增值稅 680元 。 科目匯總表核算組織形式與記賬憑證核算組織形式 的主要區(qū)別在于：科目匯總表核算組織形式要定期 將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，并據(jù)以登 記總分類賬。請問，他為什么會(huì)辭職？你如果處在他的位置你會(huì)辭職嗎？ 一、會(huì)計(jì)核算組織形式的意義和種類 （一）概念： 會(huì)計(jì)核算組織形式也稱為賬務(wù)處理程序， 是指對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總和 披露的步驟和方法。 有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、原材料明細(xì)賬等由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新賬的工作量較大，可以跨年度使用，不必每年更換一次。 結(jié)賬前的準(zhǔn)備 結(jié)賬的方法 按結(jié)賬時(shí)間的不同 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 月結(jié) 季結(jié) 年結(jié) 月結(jié) 月結(jié)，是指月末對(duì)本月賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。 總分類賬簿與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對(duì)。填制的記賬憑證及賬簿記錄如下： 例 記賬憑證 借：管理費(fèi)用 5000 貸：原材料 5000 登記 管理費(fèi)用 5000 原材料 5000 登記 記賬憑證 借 ：管理費(fèi)用 45000 貸：原材料 45000 更正 1 編藍(lán)字補(bǔ)充憑證 2 藍(lán)字記賬，補(bǔ)記少記金額。 錯(cuò)賬更正