20xx年浙江省企業(yè)所得稅匯算清繳問題解答-資料下載頁
2025-08-04 08:42本頁面
【正文】 部門或者設(shè)立專項(xiàng)的農(nóng)村公益基金會(huì)，用于建設(shè)農(nóng)村公益事業(yè)項(xiàng)目的捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12％的部分準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。”其中的“農(nóng)村公益基金會(huì)”是否要通過公益性社會(huì)團(tuán)體認(rèn)定？答：“農(nóng)村公益基金會(huì)”需通過公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的認(rèn)定。4企業(yè)召開各種名義的會(huì)議，在會(huì)議期間的煙酒及餐飲招待費(fèi)用應(yīng)作為會(huì)議費(fèi)在稅前扣除，還是應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前扣除？答：企業(yè)召開的內(nèi)部會(huì)議的支出應(yīng)作為會(huì)議費(fèi)在稅前扣除，招待客戶的支出應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額在稅前扣除。4企業(yè)從其他企業(yè)受讓的高爾夫會(huì)員會(huì)費(fèi)應(yīng)作何種費(fèi)用處理？能否稅前扣除？如何扣除？需要哪些合法憑證？答：對(duì)企業(yè)取得高爾夫會(huì)員資格而實(shí)際支出的高爾夫會(huì)員費(fèi)可作為“其他長期待攤費(fèi)用”，按受益期限進(jìn)行分?jǐn)?，并作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額在稅前扣除。企業(yè)需提供轉(zhuǎn)（受）讓協(xié)議、收款收據(jù)等相關(guān)支出憑證及高爾夫俱樂部確認(rèn)變更的相關(guān)資料。4企業(yè)承租房屋發(fā)生的裝修費(fèi)在剩余的租賃期滿前需要重新裝修，是否可以在裝修當(dāng)年，將尚未攤銷的裝修費(fèi)用一次性計(jì)入當(dāng)前損益并在稅前扣除？答：企業(yè)承租房屋發(fā)生的裝修費(fèi)在剩余的租賃期滿前需要重新裝修，可以在裝修當(dāng)年，將尚未攤銷的裝修費(fèi)用一次性計(jì)入當(dāng)期損益并在稅前扣除。50、企業(yè)向政府購買土地，在按市場價(jià)支付土地出讓金后（按規(guī)定開具發(fā)票），政府以補(bǔ)助基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的名義進(jìn)行部分補(bǔ)助，請(qǐng)問稅收上如何操作，是否要作補(bǔ)貼收入征稅？答：符合國家稅務(wù)總局財(cái)稅【2011】70號(hào)文三個(gè)條件的，可以作為不征稅收入，否則應(yīng)作為補(bǔ)貼收入征稅。5企業(yè)或者個(gè)人用非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資，對(duì)接受投資的企業(yè)而言，如果該非貨幣性資產(chǎn)按照評(píng)估價(jià)入賬，而沒有取得發(fā)票，該非貨幣性資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)如何確認(rèn)？答：企業(yè)通過各種方式取得的非貨幣性資產(chǎn)，必須取得正式發(fā)票或相關(guān)完稅憑證。5房地產(chǎn)開發(fā)公司交付政府回遷安置房所得稅業(yè)務(wù)如何處理？答:如采取“拆一還一”方式安置回遷房的，按公允價(jià)值對(duì)所還原的商品房視同銷售確認(rèn)收入，并以相同金額確認(rèn)作為房地產(chǎn)開發(fā)計(jì)稅成本中的拆遷補(bǔ)償費(fèi)，同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的開發(fā)成本。5房地產(chǎn)企業(yè)向政府部門逾期繳納土地出讓金時(shí)發(fā)生的滯納金能不能稅前扣除？是否屬于行政處罰？答：土地出讓金的滯納金屬于經(jīng)濟(jì)合同范圍，不屬于行政罰款，可以在稅前扣除。 5企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工后銷售可否享受所得稅優(yōu)惠？答：企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工后出售，如符合財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅【2008】149號(hào)、財(cái)稅【2011】26號(hào)、國家稅務(wù)總局公告【2011】年第48號(hào)規(guī)定的，可以享受所得稅優(yōu)惠。5軟件企業(yè)年審未通過，是否追回上年度已減免金額？答：軟件企業(yè)如未通過年審，不追回上年度已減免金額，但當(dāng)年度不得享受軟件企業(yè)優(yōu)惠政策。%計(jì)入收入總額的優(yōu)惠？答：根據(jù)省政府浙政辦發(fā)【2009】71號(hào)文件規(guī)定，小額貸款公司辦理工商登記、稅收征繳、土地房產(chǎn)抵押及動(dòng)產(chǎn)和其他權(quán)利抵押、財(cái)務(wù)監(jiān)督等相關(guān)事務(wù)時(shí)，應(yīng)參照銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)待。因此，對(duì)小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可減按90%計(jì)入收入總額?！懂?dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南》相比2007年版新增了高技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)和15項(xiàng)重點(diǎn)領(lǐng)域，刪除了8項(xiàng)已基本實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的重點(diǎn)領(lǐng)域，在研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)按什么口徑執(zhí)行？答：在總局明確之前，2007年版和2011年版的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南》均可參考使用。？答：企業(yè)清算所得不能享受所得稅優(yōu)惠。 所得稅處 9
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