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20xx年浙江省企業(yè)所得稅匯算清繳問題解答(留存版)

2025-09-18 08:42上一頁面

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【正文】 進行專項申報扣除。請問:企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收賬款是否都可以作為壞帳損失,不需要提供國家稅務(wù)總局2011年25號公告第二十二條相關(guān)證據(jù)?答:企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收賬款符合國家稅務(wù)總局2011年25號公告第二十三條規(guī)定的可以作為壞賬損失處理,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告,不需要提供國家稅務(wù)總局2011年25號公告二十二條的相關(guān)證據(jù)。4項目尚未辦理竣工結(jié)算,試運行成本費用是資本化還是列入當(dāng)期費用?答:屬于企業(yè)在建工程的支出,應(yīng)予以資本化;屬于企業(yè)試運行發(fā)生的生產(chǎn)成本、費用支出的,應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期成本費用,在稅前扣除。5軟件企業(yè)年審未通過,是否追回上年度已減免金額?答:軟件企業(yè)如未通過年審,不追回上年度已減免金額,但當(dāng)年度不得享受軟件企業(yè)優(yōu)惠政策。5企業(yè)或者個人用非貨幣性資產(chǎn)進行投資,對接受投資的企業(yè)而言,如果該非貨幣性資產(chǎn)按照評估價入賬,而沒有取得發(fā)票,該非貨幣性資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)如何確認(rèn)?答:企業(yè)通過各種方式取得的非貨幣性資產(chǎn),必須取得正式發(fā)票或相關(guān)完稅憑證。3企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用,是否可以稅前扣除?答:企業(yè)籌建期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費待企業(yè)取得第一筆銷售收入時一并按規(guī)定計算扣除。企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬損失應(yīng)如何申報扣除?答:國家稅務(wù)總局2011年25號公告第二十三條“企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告。企業(yè)以按揭形式購入生產(chǎn)設(shè)備,銀行要求企業(yè)用個人名義(法人代表)辦理按揭,購入生產(chǎn)設(shè)備的發(fā)票抬頭為單位名稱,每月向銀行還本付息單據(jù)均為個人名字,企業(yè)把本息打入個人銀行賬戶再向銀行還款,問這部分利息(資本化后通過固定資產(chǎn)攤銷)能否稅前扣除?答:該部分利息支出不得在稅前扣除。1我省部分大中型集團公司,為提高資金整體使用效率,對集團資金進行統(tǒng)一調(diào)度和使用,相應(yīng)收取資金占用費或無償使用,請問:所得稅應(yīng)如何進行調(diào)整?答:省內(nèi)集團公司與子公司應(yīng)提供集團公司資金占用費收取的相關(guān)規(guī)定、子公司具體名單,以及母子公司年度企業(yè)所得稅申報表、年度會計報表等資料,于每年5月31日前到主管稅務(wù)機關(guān)備案。企業(yè)免費提供給員工的住房租金支出能否計入職工福利費在稅前扣除?答:根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅函【2009】3號文件精神“為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,可以計入福利費在稅前扣除”。企業(yè)應(yīng)提供董事會全體成員名單,以及代扣代繳個稅證明及個人簽收證明。企業(yè)向個人貼現(xiàn)銀行承兌匯票,發(fā)生的利息或手續(xù)費支出不得在稅前扣除。2企業(yè)福利部門資產(chǎn)損失,直接列入“營業(yè)外支出”,還是列入“職工福利費用”?答:企業(yè)福利部門資產(chǎn)損失會計核算上列入“營業(yè)外支出”,在稅收上未明確的前提下暫遵從會計核算處理。3對金融企業(yè)的代墊訴訟費、代墊執(zhí)行費等相關(guān)代墊費用造成的損失是否可以稅前扣除?對金融企業(yè)以前年度(2010年度以前)的代墊費用能否申報扣除?答:金融企業(yè)代墊訴訟費用、代墊執(zhí)行費如其訴訟相對應(yīng)的應(yīng)收債權(quán)符合呆賬核銷條件已核銷并已進行申報扣除的,該代墊訴訟費、代墊執(zhí)行費經(jīng)專項申報后可在稅前扣除。企業(yè)需提供轉(zhuǎn)(受)讓協(xié)議、收款收據(jù)等相關(guān)支出憑證及高爾夫俱樂部確認(rèn)變更的相關(guān)資料?!懂?dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南》相比2007年版新增了高技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)和15項重點領(lǐng)域,刪除了8項已基本實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的重點領(lǐng)域,在研發(fā)費加計扣除時按什么口徑執(zhí)行?答:在總局明確之前,2007年版和2011年版的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南》均可參考使用。4企業(yè)由于超期不得抵扣的增值稅稅款,是否可以稅前扣除?答:企業(yè)超期不得抵扣的增值稅稅款,可以在稅前扣除。3國家稅務(wù)總局2011年25號公告對企業(yè)債權(quán)投資損失證據(jù)材料中的“資產(chǎn)清償證明”和“遺產(chǎn)清償證明”應(yīng)由誰出具?答:資產(chǎn)清償證明、遺產(chǎn)清償證明應(yīng)由債
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