20xx年浙江省企業(yè)所得稅匯算清繳問題解答(文件)
【正文】 3國家稅務(wù)總局2011年25號公告中多項資產(chǎn)在損失確認的證據(jù)中都提及“應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見”，是否可參照省局2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳問題解答第五條第六款“無法取得專業(yè)技術(shù)鑒定機構(gòu)鑒定報告的，由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)技術(shù)部門出具證明”。下一年度企業(yè)會計上做損失處理后再進行實際資產(chǎn)損失的申報，則企業(yè)該項資產(chǎn)損失在哪一年度扣除？答：依據(jù)國家稅務(wù)總局2011年25號公告第四條規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。3對金融企業(yè)的代墊訴訟費、代墊執(zhí)行費等相關(guān)代墊費用造成的損失是否可以稅前扣除？對金融企業(yè)以前年度（2010年度以前）的代墊費用能否申報扣除？答:金融企業(yè)代墊訴訟費用、代墊執(zhí)行費如其訴訟相對應(yīng)的應(yīng)收債權(quán)符合呆賬核銷條件已核銷并已進行申報扣除的，該代墊訴訟費、代墊執(zhí)行費經(jīng)專項申報后可在稅前扣除。企業(yè)為其他企業(yè)提供擔(dān)保，如何確認其與應(yīng)稅收入有關(guān)？企業(yè)支付擔(dān)保費用并已取得地稅部門開具的發(fā)票，能否在稅前扣除？答：與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的擔(dān)保。4由于虛開的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)自查補繳或稽查查補的增值稅金可否在企業(yè)所得稅稅前扣除？答：虛開的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)自查補繳或稽查查補的增值稅金不能在稅前扣除。企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門或者設(shè)立專項的農(nóng)村公益基金會，用于建設(shè)農(nóng)村公益事業(yè)項目的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分準予在計算企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)需提供轉(zhuǎn)（受）讓協(xié)議、收款收據(jù)等相關(guān)支出憑證及高爾夫俱樂部確認變更的相關(guān)資料。5房地產(chǎn)開發(fā)公司交付政府回遷安置房所得稅業(yè)務(wù)如何處理？答:如采取“拆一還一”方式安置回遷房的，按公允價值對所還原的商品房視同銷售確認收入，并以相同金額確認作為房地產(chǎn)開發(fā)計稅成本中的拆遷補償費，同時確認相應(yīng)的開發(fā)成本。%計入收入總額的優(yōu)惠？答：根據(jù)省政府浙政辦發(fā)【2009】71號文件規(guī)定，小額貸款公司辦理工商登記、稅收征繳、土地房產(chǎn)抵押及動產(chǎn)和其他權(quán)利抵押、財務(wù)監(jiān)督等相關(guān)事務(wù)時，應(yīng)參照銀行業(yè)金融機構(gòu)對待。 所得稅處 9?！懂?dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南》相比2007年版新增了高技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)和15項重點領(lǐng)域，刪除了8項已基本實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的重點領(lǐng)域，在研發(fā)費加計扣除時按什么口徑執(zhí)行？答：在總局明確之前，2007年版和2011年版的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南》均可參考使用。 5企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品進行初加工后銷售可否享受所得稅優(yōu)惠？答：企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品進行初加工后出售，如符合財政部、國家稅務(wù)總局財稅【2008】149號、財稅【2011】26號、國家稅務(wù)總局公告【2011】年第48號規(guī)定的，可以享受所得稅優(yōu)惠。50、企業(yè)向政府購買土地，在按市場價支付土地出讓金后（按規(guī)定開具發(fā)票），政府以補助基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的名義進行部分補助，請問稅收上如何操作，是否要作補貼收入征稅？答：符合國家稅務(wù)總局財稅【2011】70號文三個條件的，可以作為不征稅收入，否則應(yīng)作為補貼收入征稅。4企業(yè)召開各種名義的會議，在會議期間的煙酒及餐飲招待費用應(yīng)作為會議費在稅前扣除，還是應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費在稅前扣除？答：企業(yè)召開的內(nèi)部會議的支出應(yīng)作為會議費在稅前扣除，招待客戶的支出應(yīng)作
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1