【正文】 納稅所得額納稅。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補稅的投資收益。 第72行 免稅的高等學校、中小學培訓收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓收入。第76行 應納稅所得額 ：填寫本表計算所得：76行=626364行。但不進入76行關系式計算。即78行=7677行。在北京高新技術產業(yè)開發(fā)試驗區(qū)內經批準的高新技術企業(yè)以及經批準在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。 第82行 技術改造國產設備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關于印發(fā)技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅有關政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規(guī)定，經稅務部門批準的技術改造國產設備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。 第86行 投資收益補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》第20行、第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應補（退）所得稅額。第91行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的所得稅凈額。 第94行 實際應補（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：94行=9293行，即申報當期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。 第99行 技術合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。 第101行 實現(xiàn)技術交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術交易部分扣除成本、費用后技術性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據。 第103行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數。實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報本表要求（1）實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進行申報時只填寫第780、88行以下的有關項目。（填寫要求請參見附件一）納稅人若彌補在實行核定純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅前發(fā)生的符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補的虧損時，要按照“北京市地方稅務局企業(yè)所得稅彌補虧損管理規(guī)定”（京地稅企[2004]581）號文件規(guī)定，向主管稅務機關報送報備資料。第22行“營業(yè)外收入”：在此約定，填寫納稅人除免稅的國家補貼收入以外的其他免稅收入。納稅調整后所得=銷售（營業(yè)）收入（收入總額）行業(yè)純益率+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入納稅調整減少額（聯(lián)營企業(yè)分回利潤） 即62行=1行行業(yè)純益率+16+21+2257行l(wèi) 其他行次的填報說明、計算公式仍按原規(guī)定執(zhí)行。（4）磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進申報時只填寫應繳入庫所得稅額及以下有關項目。（3）《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計算表》具體項目的填寫 第1欄 聯(lián)營、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率：填寫被投資的聯(lián)營實體、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的企業(yè)所得稅稅率。（1－聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等企業(yè)所得稅稅率）即：第 3欄＝2欄184。 第5欄 稅收扣除額：填寫聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)以及中外合資企業(yè)一方在聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)實際繳納的所得稅額。即：第6欄＝4欄5欄。 第6欄 應補所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤、股息、紅利收入后，按投資方適用稅率計算應補繳的所得稅額。應納所得稅額＝來源于聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應納稅所得額r投資方適用稅率。 第3欄 換算應納稅所得額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按稅法規(guī)定換算的應納稅所得額?；遥骸?元/噸 注：“*”部分為補充、修改的內容。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數 摩托車定額征收所得稅額=20元人數換算學員人數=零散收入總額247。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財務報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務報表中的虧損額經稅務機關按稅法規(guī)定核實調整后的所得。全部收入是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第五條中所指的生產、經營收入；財產轉讓收入；利息收入；租賃收入；特許權使用費收入；股息收入及其他收入。（2）實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報要求填寫申報表時只填寫第1行、16至22行、57行、58行、62至76行、78行、80行、83行至104行的有關項目。第104行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數。 第102行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術合同完成后，根據技術性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。 第100行 實現(xiàn)技術交易額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同中的技術交易額。 第97行 工資總額（實發(fā)數）：填寫納稅人實際發(fā)放的工資總額，包括稅前實際發(fā)放數和稅后發(fā)放數額。第92行 期末應補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫： 92行= 88+89+9091行；年度匯算清繳的本行數作為次年“期初未繳所得稅額”。年度中調整期初數的，按調整后的數字填寫。 計算公式1： 應納稅款=（境內所得+境外所得）境內稅率來源于某國（地區(qū)）的所得計算公式2：境內、境外所得按稅法計算的應納稅稅額境外投資收益抵免稅款限額 境內、境外所得總額= 計算公式3：實際應納稅額=境內、境外應納稅款總額不同國家的抵扣限額第88行 應繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應繳納所得稅額。 第84行 股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》第8行，第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。按本表“抵扣后的應納稅所得額適用稅率”計算填寫，即：80行= 7879行。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應納稅所得額在一定數額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。第77行 研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額：納稅人按照稅法規(guī)定，計算抵扣的應納稅所得額。 62行“納稅調整后所得”0時，76行填寫“0”。 第74行 免稅的為農業(yè)生產提供的技術、勞務收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第1項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術服務收入。 第70行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規(guī)定中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。第67行 免稅的納入預算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅［1998］882號“關于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅的實施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預算管理的基金、收費或附加。第64行 免稅所得：按本表計算所得填寫，64行=65+66+…+75行。納稅調整后所得=銷售（營業(yè)）收入行業(yè)純益率+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入納稅調整減少額 即62行=1行行業(yè)純益率+16+21+2257 第63行 彌補以前年度虧損：納稅人根據稅法規(guī)定，稅前自行彌補以前年度虧損而減少的應納稅所得額。第62行 納稅調整后所得：按本表計算所得填寫。（3）納稅人按照市政府有關房改政策，發(fā)放給停止實物分房前（即1998年12月31日）參加工作的未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金，如果在會計處理時按照《財政部關于印發(fā)企業(yè)住房制度改革中有關會計處理問題的規(guī)定的通知》（財會〔2001〕5號）文件規(guī)定執(zhí)行，即在計算當期利潤總額時，發(fā)放無房老職工的一次性住房補貼資金未進行扣除的，報主管稅務機關備案后，可在不少于3年內分期均勻扣除。其中包括：（1）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價準備的資產，如果在納稅申報時已調增應納稅所得額，因價值恢復或轉讓處置有關資產而轉回的減值準備應允許企業(yè)進行納稅調整。第59行 境外收益 ：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益（含勞務收益）。 第58行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外（境內）投資從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。此行填寫納稅人因接受捐贈資產產生的應計入當期應納稅所得額的接受捐贈資產按稅法規(guī)定確定的入帳價值。此行填寫納稅人按下列公式計算出的因對外捐贈事項產生的按公允價值視同銷售而產生的收益金額。 第53行 應稅收益項目：填寫本表計算所得：少計應稅收益+未計應稅收益+收回壞賬損失。第52行 與收入無關的支出：指