【正文】 行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“”號(hào)表示。第22行營業(yè)外收入：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入。企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。第29行 工資支出：填寫超過允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分填寫在此行中。 第37行 無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷，受讓或投資的無形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。按本表計(jì)算所得填寫，即42行=43+44+…52行。 第50行 糧食類白酒廣告費(fèi)：指不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費(fèi)?！钡?5行 未計(jì)應(yīng)稅收益：填寫納稅人應(yīng)記而未記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。計(jì)算公式：因?qū)ν饩栀?zèng)事項(xiàng)而產(chǎn)生的按公允價(jià)值視同銷售的金額=按稅法規(guī)定認(rèn)定的捐出資產(chǎn)的公允價(jià)值[按稅法規(guī)定確定的捐出資產(chǎn)的成本（或原價(jià)）按稅法規(guī)定已計(jì)提的累計(jì)折舊（累計(jì)攤銷額）]捐贈(zèng)過程中發(fā)生的清理費(fèi)用及繳納的可從應(yīng)納稅所得額中扣除的除所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。第56行 收回的壞賬損失：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；納稅人已作為支出虧損或壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，在以后年度全部或部分收回時(shí)，應(yīng)計(jì)人收回年度的應(yīng)納稅所得額，填寫在此行中。第61行 其他：填寫上述納稅調(diào)整項(xiàng)目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策須作納稅調(diào)減的有關(guān)收入。* 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會(huì)計(jì)核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對(duì)應(yīng)的銷售成本、銷售（營業(yè)）稅金及附加計(jì)入了當(dāng)期利潤，在年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，通過企業(yè)所得稅納稅調(diào)整方式不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。* 彌補(bǔ)以前年度虧損須小于或等于納稅調(diào)整所得，即：63行≤26行。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補(bǔ)稅的投資收益。第76行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計(jì)算所得：76行=626364行。即78行=7677行。 第82行 技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實(shí)施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號(hào)）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。即填寫上年匯算清繳申報(bào)表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。 第94行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計(jì)算所得填寫，即：94行=9293行，即申報(bào)當(dāng)期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。 第101行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)本表要求（1）實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)只填寫第780、88行以下的有關(guān)項(xiàng)目。第22行“營業(yè)外收入”：在此約定，填寫納稅人除免稅的國家補(bǔ)貼收入以外的其他免稅收入。（4）磚窯、灰窯、煤窯實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報(bào)時(shí)只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。（1－聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等企業(yè)所得稅稅率）即：第 3欄＝2欄184。即：第6欄＝4欄5欄。應(yīng)納所得稅額＝來源于聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額r投資方適用稅率。灰：—2元/噸 注：“*”部分為補(bǔ)充、修改的內(nèi)容。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的所得。（2）實(shí)行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)要求填寫申報(bào)表時(shí)只填寫第1行、16至22行、57行、58行、62至76行、78行、80行、83行至104行的有關(guān)項(xiàng)目。 第102行 提取獎(jiǎng)酬金：填寫納稅人申報(bào)所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎(jiǎng)勵(lì)科研人員的獎(jiǎng)金額。 第97行 工資總額（實(shí)發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括稅前實(shí)際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。 第84行 股息收入補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計(jì)算表》第8行，第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。 62行“納稅調(diào)整后所得”0時(shí)，76行填寫“0”。 第70行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第三款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的對(duì)企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。第64行 免稅所得：按本表計(jì)算所得填寫，64行=65+66+…+75行。第62行 納稅調(diào)整后所得：按本表計(jì)算所得填寫。其中包括：（1）按照國稅發(fā)〔2003〕45號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價(jià)準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果在納稅申報(bào)時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得額，因價(jià)值恢復(fù)或轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備應(yīng)允許企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整。 第58行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對(duì)外（境內(nèi)）投資從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。此行填寫納稅人因接受捐贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)按稅法規(guī)定確定的入帳價(jià)值。第52行 與收入無關(guān)的支出：指《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》中列舉的各項(xiàng)支出以外的、與本企業(yè)取得收入無關(guān)的各項(xiàng)支出，填寫在此行中。 第44行 無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可作為支出準(zhǔn)予扣除，已形成的無形資產(chǎn)不得直接扣除（須按直線法攤銷），填寫在此行中。第38行 廣告費(fèi)：填寫超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在下列限額內(nèi)據(jù)實(shí)列人管理費(fèi)用，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在 1500萬元（含 1500萬元）以下的5‰；1500萬元以上的3‰。 第30行 職工福利費(fèi)：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（計(jì)稅工資總額的14％）不得稅前扣除的部分。第26行 利潤總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫本表計(jì)算所得：營業(yè)利潤+投資收益+國家補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整額。不免稅的其他收入填寫在第1行。 第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。 第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用總額。商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售折扣與折讓銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費(fèi)用銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=12345行。全部收入是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第五條中所指的生產(chǎn)、經(jīng)營收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；利息收入；租賃收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；股息收入及其他收入。聯(lián)系電話：填寫申報(bào)單位辦稅人員聯(lián)系電話（或手機(jī)號(hào)碼）。關(guān)于2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的相關(guān)提示之五 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)說明《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表表式及填報(bào)說明（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表表式企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（21）計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位聯(lián)系電話項(xiàng) 目行次本期累計(jì)數(shù)項(xiàng) 目行次本期累計(jì)數(shù) 一、銷售 (營業(yè))收入 1加：納稅調(diào)整增加額27=28+42+5327 減 ：銷售折扣與折讓(商業(yè)填寫)2超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目28=29+30+…+4128 銷售(營業(yè))成本 3(1)工資支出29 銷售(營業(yè))費(fèi)用4(2)職工福利費(fèi)30 銷售(營業(yè))稅金及附加5(3)職工教育經(jīng)費(fèi)31 二、銷售(營業(yè))利潤 6=123456(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)32 加：代購代銷