【正文】 行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應以“”號表示。第22行營業(yè)外收入：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務以外的收入。企業(yè)納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。第29行 工資支出：填寫超過允許扣除標準的工資支出。超過扣除標準部分填寫在此行中。 第37行 無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：無形資產(chǎn)應當采取直線法攤銷，受讓或投資的無形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。按本表計算所得填寫，即42行=43+44+…52行。 第50行 糧食類白酒廣告費：指不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費?！钡?5行 未計應稅收益：填寫納稅人應記而未記應納稅所得額而應補報的收益。計算公式：因?qū)ν饩栀浭马椂a(chǎn)生的按公允價值視同銷售的金額=按稅法規(guī)定認定的捐出資產(chǎn)的公允價值[按稅法規(guī)定確定的捐出資產(chǎn)的成本（或原價）按稅法規(guī)定已計提的累計折舊（累計攤銷額）]捐贈過程中發(fā)生的清理費用及繳納的可從應納稅所得額中扣除的除所得稅以外的相關稅費。第56行 收回的壞賬損失：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人按照規(guī)定提取的壞賬準備金和商品削價準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除；納稅人已作為支出虧損或壞賬處理的應收款項，在以后年度全部或部分收回時，應計人收回年度的應納稅所得額，填寫在此行中。第61行 其他：填寫上述納稅調(diào)整項目中未包括但根據(jù)國家有關政策須作納稅調(diào)減的有關收入。* 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會計核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對應的銷售成本、銷售（營業(yè)）稅金及附加計入了當期利潤，在年度計算繳納企業(yè)所得稅時，通過企業(yè)所得稅納稅調(diào)整方式不計入當期應納稅所得額。* 彌補以前年度虧損須小于或等于納稅調(diào)整所得，即：63行≤26行。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補稅的投資收益。第76行 應納稅所得額 ：填寫本表計算所得：76行=626364行。即78行=7677行。 第82行 技術改造國產(chǎn)設備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關于印發(fā)技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅有關政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規(guī)定，經(jīng)稅務部門批準的技術改造國產(chǎn)設備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應補（退）所得稅額。 第94行 實際應補（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：94行=9293行，即申報當期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。 第101行 實現(xiàn)技術交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術交易部分扣除成本、費用后技術性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報本表要求（1）實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進行申報時只填寫第780、88行以下的有關項目。第22行“營業(yè)外收入”：在此約定，填寫納稅人除免稅的國家補貼收入以外的其他免稅收入。（4）磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進申報時只填寫應繳入庫所得稅額及以下有關項目。（1－聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等企業(yè)所得稅稅率）即：第 3欄＝2欄184。即：第6欄＝4欄5欄。應納所得稅額＝來源于聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應納稅所得額r投資方適用稅率?；遥骸?元/噸 注：“*”部分為補充、修改的內(nèi)容。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財務報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務報表中的虧損額經(jīng)稅務機關按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的所得。（2）實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報要求填寫申報表時只填寫第1行、16至22行、57行、58行、62至76行、78行、80行、83行至104行的有關項目。 第102行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術合同完成后，根據(jù)技術性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。 第97行 工資總額（實發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實際發(fā)放的工資總額，包括稅前實際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。 第84行 股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》第8行，第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。 62行“納稅調(diào)整后所得”0時，76行填寫“0”。 第70行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規(guī)定中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。第64行 免稅所得：按本表計算所得填寫，64行=65+66+…+75行。第62行 納稅調(diào)整后所得：按本表計算所得填寫。其中包括：（1）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價準備的資產(chǎn)，如果在納稅申報時已調(diào)增應納稅所得額，因價值恢復或轉(zhuǎn)讓處置有關資產(chǎn)而轉(zhuǎn)回的減值準備應允許企業(yè)進行納稅調(diào)整。 第58行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外（境內(nèi)）投資從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。此行填寫納稅人因接受捐贈資產(chǎn)產(chǎn)生的應計入當期應納稅所得額的接受捐贈資產(chǎn)按稅法規(guī)定確定的入帳價值。第52行 與收入無關的支出：指《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細則》中列舉的各項支出以外的、與本企業(yè)取得收入無關的各項支出，填寫在此行中。 第44行 無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可作為支出準予扣除，已形成的無形資產(chǎn)不得直接扣除（須按直線法攤銷），填寫在此行中。第38行 廣告費：填寫超過稅法規(guī)定扣除標準的數(shù)額。業(yè)務招待費在下列限額內(nèi)據(jù)實列人管理費用，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在 1500萬元（含 1500萬元）以下的5‰；1500萬元以上的3‰。 第30行 職工福利費：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標準（計稅工資總額的14％）不得稅前扣除的部分。第26行 利潤總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫本表計算所得：營業(yè)利潤+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整額。不免稅的其他收入填寫在第1行。 第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。 第12行 研究新產(chǎn)品、新技術、新工藝發(fā)生的費用：填寫納稅人當期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術、新工藝發(fā)生的費用總額。商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售折扣與折讓銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費用銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=12345行。全部收入是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第五條中所指的生產(chǎn)、經(jīng)營收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；利息收入；租賃收入；特許權使用費收入；股息收入及其他收入。聯(lián)系電話：填寫申報單位辦稅人員聯(lián)系電話（或手機號碼）。關于2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的相關提示之五 企業(yè)所得稅納稅申報表填報說明《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表表式及填報說明（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表表式企業(yè)所得稅年度納稅申報表（21）計算機代碼：申報單位聯(lián)系電話項 目行次本期累計數(shù)項 目行次本期累計數(shù) 一、銷售 (營業(yè))收入 1加：納稅調(diào)整增加額27=28+42+5327 減 ：銷售折扣與折讓(商業(yè)填寫)2超過規(guī)定標準項目28=29+30+…+4128 銷售(營業(yè))成本 3(1)工資支出29 銷售(營業(yè))費用4(2)職工福利費30 銷售(營業(yè))稅金及附加5(3)職工教育經(jīng)費31 二、銷售(營業(yè))利潤 6=123456(4)工會經(jīng)費32 加：代購代銷