【正文】 中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。 第102行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的所得。應(yīng)納所得稅額＝來源于聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額r投資方適用稅率。（1－聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等企業(yè)所得稅稅率）即：第 3欄＝2欄184。第22行“營業(yè)外收入”：在此約定，填寫納稅人除免稅的國家補(bǔ)貼收入以外的其他免稅收入。 第101行 實現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。即78行=7677行。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補(bǔ)稅的投資收益。* 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會計核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對應(yīng)的銷售成本、銷售（營業(yè)）稅金及附加計入了當(dāng)期利潤，在年度計算繳納企業(yè)所得稅時，通過企業(yè)所得稅納稅調(diào)整方式不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第61行 其他：填寫上述納稅調(diào)整項目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策須作納稅調(diào)減的有關(guān)收入。計算公式：因?qū)ν饩栀浭马椂a(chǎn)生的按公允價值視同銷售的金額=按稅法規(guī)定認(rèn)定的捐出資產(chǎn)的公允價值[按稅法規(guī)定確定的捐出資產(chǎn)的成本（或原價）按稅法規(guī)定已計提的累計折舊（累計攤銷額）]捐贈過程中發(fā)生的清理費(fèi)用及繳納的可從應(yīng)納稅所得額中扣除的除所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。 第50行 糧食類白酒廣告費(fèi)：指不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費(fèi)。 第37行 無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷，受讓或投資的無形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。第29行 工資支出：填寫超過允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。第22行營業(yè)外收入：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入。 第10行 境外勞務(wù)收益：填寫納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。* 納稅人如果是總機(jī)構(gòu)，其收取的管理費(fèi)全額填入此行。8788 減：彌補(bǔ)以前年度虧損 63≤6263 加：期初未繳所得稅額89 減：免稅所得 64=65+66+。 第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫。 第13行 財務(wù)費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用。第23行營業(yè)外支出 ：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的支出。 第31行 職工教育經(jīng)費(fèi)：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（計稅工資總額的1．5％）不得稅前扣除的部分。 第39行 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（包括未通過媒體的廣告性支出）超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分。含已在本年的“以前年度損益調(diào)整”中調(diào)整的以前年度應(yīng)計未計、應(yīng)提未提項目。（3）納稅人按照國家稅務(wù)總局令第6號規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。此行填寫納稅人按規(guī)定計算的調(diào)減額。62行=26+2757行。 第71行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅的收益。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。第90行 查補(bǔ)以前年度稅額：填寫申報所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補(bǔ)入庫的以前年度補(bǔ)稅額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。表內(nèi)計算公式有變化的行次第62行“納稅調(diào)整后所得”：在此約定，此行按以下公式計算填寫。即：第4欄＝3欄r投資方稅率。來源于聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額＝投資方分回利潤或股息、紅利收入184。第21行“國家補(bǔ)貼收入”：在此約定，填寫納稅人取得的免稅補(bǔ)貼收入。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。為本表計算所得，即：88=808182+83+…+87行 第89行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號表示。第78行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫本表計算所得：應(yīng)納稅所得額研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額。 第68行 免于補(bǔ)稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補(bǔ)稅的投資收益。（5）納稅人因股權(quán)投資所產(chǎn)生的需調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。 第60行 管理費(fèi)：按規(guī)定，主管部門收取的管理費(fèi)未超過稅務(wù)部門批準(zhǔn)其收繳的額度或比例的，作全額調(diào)減；超過部分不作納稅調(diào)減。所計算的“因?qū)ν饩栀浭马棶a(chǎn)生的按公允價值視同銷售而產(chǎn)生的收益金額”小于0用“—”號表示。 第49 非廣告性質(zhì)贊助支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，填寫在此行中。此處填寫超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的折舊額。為本表計算所得，即：28行=29+30+…41行。應(yīng)稅的補(bǔ)貼收入填寫在第1行。第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。事業(yè)單位、社會團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額收入總額非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。+7564 查補(bǔ)以前年度稅額90 其中：免稅的國債利息所得 65 減：實際已繳納所得稅額91 免稅的補(bǔ)貼收入66 十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 92=88+89+909192 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加67 減：本期申報延交數(shù)額93 免于補(bǔ)稅的投資收益68 十一、實際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 94=929394 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益69十三、稅后利潤 95=77+81+82+（7880）95 免稅的治理“三廢”收益70 十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)96 免稅的股息收入71工資總額(實發(fā)數(shù))(元)97 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入72其中：稅前扣除部分(元)98 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益73技術(shù)合同成交金額99 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入74實現(xiàn)技術(shù)交易額100 其他免稅所得75實現(xiàn)技術(shù)交易凈額101 六、應(yīng)納稅所得額 76=62636476提取獎酬金102 減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額 77安置待業(yè)人員(人)103 七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額 78=767778安置四殘人員(人)104企業(yè)公章 代理中介機(jī)構(gòu)代碼：企業(yè)申報日期 年 月 日 代理中介機(jī)構(gòu)名稱：辦稅人員姓名： 聲明：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報日期： 年 月 日審核人： 錄入人：（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》適用范圍凡依照《中華