【正文】 業(yè)）稅金及附加。其中：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額填寫在第3行內(nèi)。 第2行 銷售折扣與折讓： 按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額收入總額非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。代理中介機(jī)構(gòu)代碼：填寫中介機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)代碼。所屬日期是：1月1日至12月31日。8788 減：彌補(bǔ)以前年度虧損 63≤6263 加：期初未繳所得稅額89 減：免稅所得 64=65+66+。+7564 查補(bǔ)以前年度稅額90 其中：免稅的國債利息所得 65 減：實(shí)際已繳納所得稅額91 免稅的補(bǔ)貼收入66 十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 92=88+89+909192 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加67 減：本期申報(bào)延交數(shù)額93 免于補(bǔ)稅的投資收益68 十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 94=929394 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益69十三、稅后利潤 95=77+81+82+（7880）95 免稅的治理“三廢”收益70 十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)96 免稅的股息收入71工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)97 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入72其中：稅前扣除部分(元)98 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益73技術(shù)合同成交金額99 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入74實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額100 其他免稅所得75實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額101 六、應(yīng)納稅所得額 76=62636476提取獎(jiǎng)酬金102 減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額 77安置待業(yè)人員(人)103 七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額 78=767778安置四殘人員(人)104企業(yè)公章 代理中介機(jī)構(gòu)代碼：企業(yè)申報(bào)日期 年 月 日 代理中介機(jī)構(gòu)名稱：辦稅人員姓名： 聲明：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期： 年 月 日審核人： 錄入人：（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》適用范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅優(yōu)惠，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按期如實(shí)填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。計(jì)算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的八位代碼。代理中介機(jī)構(gòu)名稱：按照中介機(jī)構(gòu)公章填寫全稱。* 納稅人如果是總機(jī)構(gòu)，其收取的管理費(fèi)全額填入此行。其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入，不填寫此行。第5行 銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加及文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)。即6行=1345行。 第10行 境外勞務(wù)收益：填寫納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)以“”號表示；其他納稅人按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中反映。 第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“”號表示。 第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。第22行營業(yè)外收入：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入。第24行 財(cái)產(chǎn)損失扣除額：填寫經(jīng)審核批準(zhǔn)后允許列支的財(cái)產(chǎn)損失扣除額。企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。第27行 納稅調(diào)整增加額：按照本表計(jì)算填列，27行=28+42+53行。第29行 工資支出：填寫超過允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。第32行 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分填寫在此行中。第35行 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及政策規(guī)定，對超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，填寫在此行中。 第37行 無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷，受讓或投資的無形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。 第40行 管理費(fèi)：按規(guī)定，納稅人支付給主管部門的與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的管理費(fèi)，須提供主管部門出具的管理費(fèi)匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按批準(zhǔn)的比例或額度在稅前予以扣除。按本表計(jì)算所得填寫，即42行=43+44+…52行。 第46行 稅收滯納金、罰金、罰款：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)處以的滯納金、罰金以及除前款所稱違法經(jīng)營罰款之外的各種罰款，屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目，填寫在此行中。 第50行 糧食類白酒廣告費(fèi)：指不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費(fèi)。* 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會(huì)計(jì)核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對應(yīng)的銷售成本、銷售（營業(yè)）稅金及附加計(jì)入了當(dāng)期利潤，在年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，通過企業(yè)所得稅納稅調(diào)整方式不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額?！钡?5行 未計(jì)應(yīng)稅收益：填寫納稅人應(yīng)記而未記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。計(jì)算公式：因?qū)ν饩栀?zèng)事項(xiàng)而產(chǎn)生的按公允價(jià)值視同銷售的金額=按稅法規(guī)定認(rèn)定的捐出資產(chǎn)的公允價(jià)值[按稅法規(guī)定確定的捐出資產(chǎn)的成本（或原價(jià)）按稅法規(guī)定已計(jì)提的累計(jì)折舊（累計(jì)攤銷額）]捐贈(zèng)過程中發(fā)生的清理費(fèi)用及繳納的可從應(yīng)納稅所得額中扣除的除所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。第56行 收回的壞賬損失：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；納稅人已作為支出虧損或壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，在以后年度全部或部分收回時(shí)，應(yīng)計(jì)人收回年度的應(yīng)納稅所得額，填寫在此行中。當(dāng)納稅人當(dāng)期既有投資收益又有損失時(shí)，只填寫投資收益，不含投資損失。第61行 其他：填寫上述納稅調(diào)整項(xiàng)目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策須作納稅調(diào)減的有關(guān)收入。（2）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價(jià)或壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)，其上述資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，可按提取準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值確定可扣除的折舊或攤銷金額。* 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會(huì)計(jì)核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對應(yīng)的銷售成本、銷售（營業(yè)）稅金及附加計(jì)入了當(dāng)期利潤，在年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，通過企業(yè)所得稅納稅調(diào)整方式不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。* 彌補(bǔ)以前年度虧損須小于或等于納稅調(diào)整所得，即：63行≤26行。第66行 免稅的補(bǔ)貼收入：根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局文件明確的有專項(xiàng)用途的國家補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，如無文件明確，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)