【正文】 業(yè)）稅金及附加。其中：事業(yè)單位、社會團體分攤的準予扣除項目金額填寫在第3行內。 第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫。事業(yè)單位、社會團體填寫應稅收入，即：應稅收入總額收入總額非應稅收入總額，采取分攤比例法計算應納稅所得額的填寫應稅收入凈額。代理中介機構代碼：填寫中介機構的計算機代碼。所屬日期是：1月1日至12月31日。8788 減：彌補以前年度虧損 63≤6263 加：期初未繳所得稅額89 減：免稅所得 64=65+66+。+7564 查補以前年度稅額90 其中：免稅的國債利息所得 65 減：實際已繳納所得稅額91 免稅的補貼收入66 十、期末應補(退)所得稅額 92=88+89+909192 免稅的納入預算管理的基金、收費或附加67 減：本期申報延交數(shù)額93 免于補稅的投資收益68 十一、實際應補(退)所得稅額 94=929394 免稅的技術轉讓收益69十三、稅后利潤 95=77+81+82+（7880）95 免稅的治理“三廢”收益70 十四、補充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)96 免稅的股息收入71工資總額(實發(fā)數(shù))(元)97 免稅的高等學校、中小學培訓收入72其中：稅前扣除部分(元)98 免稅的科研單位、大專院校技術收益73技術合同成交金額99 免稅的為農業(yè)生產提供的技術、勞務收入74實現(xiàn)技術交易額100 其他免稅所得75實現(xiàn)技術交易凈額101 六、應納稅所得額 76=62636476提取獎酬金102 減：研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額 77安置待業(yè)人員(人)103 七、抵扣后的應納稅所得額 78=767778安置四殘人員(人)104企業(yè)公章 代理中介機構代碼：企業(yè)申報日期 年 月 日 代理中介機構名稱：辦稅人員姓名： 聲明：主管稅務機關： 稅務所：受理申報日期： 年 月 日審核人： 錄入人：（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》適用范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅優(yōu)惠，均應按照稅法規(guī)定和本表要求，按期如實填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。計算機代碼：填寫稅務機關編排的八位代碼。代理中介機構名稱：按照中介機構公章填寫全稱。* 納稅人如果是總機構，其收取的管理費全額填入此行。其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入，不填寫此行。第5行 銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務有關的產品（商品）和提供勞務應繳納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加及文化建設事業(yè)費。即6行=1345行。 第10行 境外勞務收益：填寫納稅人在境外取得的勞務收益。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應以“”號表示；其他納稅人按會計制度規(guī)定在“財務費用”中反映。 第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應以“”號表示。 第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。第22行營業(yè)外收入：填寫納稅人經營業(yè)務以外的收入。第24行 財產損失扣除額：填寫經審核批準后允許列支的財產損失扣除額。企業(yè)納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以后年度補扣。第27行 納稅調整增加額：按照本表計算填列，27行=28+42+53行。第29行 工資支出：填寫超過允許扣除標準的工資支出。第32行 工會經費：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。超過扣除標準部分填寫在此行中。第35行 公益救濟性捐贈：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及政策規(guī)定，對超過規(guī)定標準的公益、救濟性捐贈部分應調增應納稅所得額，填寫在此行中。 第37行 無形資產攤銷：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：無形資產應當采取直線法攤銷，受讓或投資的無形資產，法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產，攤銷期限不得少于10年。 第40行 管理費：按規(guī)定，納稅人支付給主管部門的與本企業(yè)生產、經營有關的管理費，須提供主管部門出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，經稅務機關審核后，按批準的比例或額度在稅前予以扣除。按本表計算所得填寫，即42行=43+44+…52行。 第46行 稅收滯納金、罰金、罰款：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)處以的滯納金、罰金以及除前款所稱違法經營罰款之外的各種罰款，屬于計算應納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。 第50行 糧食類白酒廣告費：指不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費。* 房地產開發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會計核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對應的銷售成本、銷售（營業(yè)）稅金及附加計入了當期利潤，在年度計算繳納企業(yè)所得稅時，通過企業(yè)所得稅納稅調整方式不計入當期應納稅所得額?！钡?5行 未計應稅收益：填寫納稅人應記而未記應納稅所得額而應補報的收益。計算公式：因對外捐贈事項而產生的按公允價值視同銷售的金額=按稅法規(guī)定認定的捐出資產的公允價值[按稅法規(guī)定確定的捐出資產的成本（或原價）按稅法規(guī)定已計提的累計折舊（累計攤銷額）]捐贈過程中發(fā)生的清理費用及繳納的可從應納稅所得額中扣除的除所得稅以外的相關稅費。第56行 收回的壞賬損失：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人按照規(guī)定提取的壞賬準備金和商品削價準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除；納稅人已作為支出虧損或壞賬處理的應收款項，在以后年度全部或部分收回時，應計人收回年度的應納稅所得額，填寫在此行中。當納稅人當期既有投資收益又有損失時，只填寫投資收益，不含投資損失。第61行 其他：填寫上述納稅調整項目中未包括但根據國家有關政策須作納稅調減的有關收入。（2）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價或壞賬準備的資產，其上述資產中的固定資產、無形資產，可按提取準備前的賬面價值確定可扣除的折舊或攤銷金額。* 房地產開發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會計核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對應的銷售成本、銷售（營業(yè)）稅金及附加計入了當期利潤，在年度計算繳納企業(yè)所得稅時，通過企業(yè)所得稅納稅調整方式不計入當期應納稅所得額。本行如為負數(shù)，即為企業(yè)當期申報的并按有關規(guī)定確認可在以后年度結轉彌補的年度虧損額。* 彌補以前年度虧損須小于或等于納稅調整所得，即：63行≤26行。第66行 免稅的補貼收入：根據財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)補貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國務院、財政部和國家稅務總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應納稅所得額，如無文件明確，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應