【正文】 摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額247。 第3欄 換算應(yīng)納稅所得額：填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)等分回的利潤(rùn)、股息、紅利后，按稅法規(guī)定換算的應(yīng)納稅所得額。 第6欄 應(yīng)補(bǔ)所得稅額：填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤(rùn)、股息、紅利收入后，按投資方適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額。 第5欄 稅收扣除額：填寫(xiě)聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)以及中外合資企業(yè)一方在聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額。（3）《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計(jì)算表》具體項(xiàng)目的填寫(xiě) 第1欄 聯(lián)營(yíng)、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率：填寫(xiě)被投資的聯(lián)營(yíng)實(shí)體、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的企業(yè)所得稅稅率。納稅調(diào)整后所得=銷售（營(yíng)業(yè)）收入（收入總額）行業(yè)純益率+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入納稅調(diào)整減少額（聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)） 即62行=1行行業(yè)純益率+16+21+2257行l(wèi) 其他行次的填報(bào)說(shuō)明、計(jì)算公式仍按原規(guī)定執(zhí)行。（填寫(xiě)要求請(qǐng)參見(jiàn)附件一）納稅人若彌補(bǔ)在實(shí)行核定純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅前發(fā)生的符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損時(shí)，要按照“北京市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損管理規(guī)定”（京地稅企[2004]581）號(hào)文件規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)備資料。 第103行 安置待業(yè)人員：填寫(xiě)享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。 第99行 技術(shù)合同成交金額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。第91行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的所得稅凈額。 第86行 投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。但不進(jìn)入76行關(guān)系式計(jì)算。 第72行 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（八）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。第66行 免稅的補(bǔ)貼收入：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收人征稅等問(wèn)題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局文件明確的有專項(xiàng)用途的國(guó)家補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，如無(wú)文件明確，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額納稅。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。（2）按照國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價(jià)或壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)，其上述資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，可按提取準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值確定可扣除的折舊或攤銷金額。當(dāng)納稅人當(dāng)期既有投資收益又有損失時(shí)，只填寫(xiě)投資收益，不含投資損失。* 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會(huì)計(jì)核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對(duì)應(yīng)的銷售成本、銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加計(jì)入了當(dāng)期利潤(rùn)，在年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整方式不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 第46行 稅收滯納金、罰金、罰款：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)處以的滯納金、罰金以及除前款所稱違法經(jīng)營(yíng)罰款之外的各種罰款，屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目，填寫(xiě)在此行中。 第40行 管理費(fèi)：按規(guī)定，納稅人支付給主管部門(mén)的與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的管理費(fèi)，須提供主管部門(mén)出具的管理費(fèi)匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按批準(zhǔn)的比例或額度在稅前予以扣除。第35行 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及政策規(guī)定，對(duì)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，填寫(xiě)在此行中。第32行 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。第27行 納稅調(diào)整增加額：按照本表計(jì)算填列，27行=28+42+53行。第24行 財(cái)產(chǎn)損失扣除額：填寫(xiě)經(jīng)審核批準(zhǔn)后允許列支的財(cái)產(chǎn)損失扣除額。 第20行 國(guó)庫(kù)券利息收入：填寫(xiě)納稅人因購(gòu)買國(guó)庫(kù)券所取得的利息收人。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫(xiě)，如為凈收益，應(yīng)以“”號(hào)表示；其他納稅人按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中反映。即6行=1345行。其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入，不填寫(xiě)此行。代理中介機(jī)構(gòu)名稱：按照中介機(jī)構(gòu)公章填寫(xiě)全稱。+7564 查補(bǔ)以前年度稅額90 其中：免稅的國(guó)債利息所得 65 減：實(shí)際已繳納所得稅額91 免稅的補(bǔ)貼收入66 十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 92=88+89+909192 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加67 減：本期申報(bào)延交數(shù)額93 免于補(bǔ)稅的投資收益68 十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 94=929394 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益69十三、稅后利潤(rùn) 95=77+81+82+（7880）95 免稅的治理“三廢”收益70 十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)96 免稅的股息收入71工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)97 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入72其中：稅前扣除部分(元)98 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益73技術(shù)合同成交金額99 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入74實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額100 其他免稅所得75實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額101 六、應(yīng)納稅所得額 76=62636476提取獎(jiǎng)酬金102 減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額 77安置待業(yè)人員(人)103 七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額 78=767778安置四殘人員(人)104企業(yè)公章 代理中介機(jī)構(gòu)代碼：企業(yè)申報(bào)日期 年 月 日 代理中介機(jī)構(gòu)名稱：辦稅人員姓名： 聲明：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期： 年 月 日審核人： 錄入人：（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》適用范圍凡依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利、虧損還是享受減免稅優(yōu)惠，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按期如實(shí)填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。所屬日期是：1月1日至12月31日。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫(xiě)應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額收入總額非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的填寫(xiě)應(yīng)稅收入凈額。其中：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額填寫(xiě)在第3行內(nèi)。第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。即15 行=6+81113 行。應(yīng)稅的補(bǔ)貼收入填寫(xiě)在第1行。如納稅人通過(guò)稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在財(cái)務(wù)報(bào)表的“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項(xiàng)目中同時(shí)反映。為本表計(jì)算所得，即：28行=29+30+…41行。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除（不含集團(tuán)公司所屬企業(yè)從集團(tuán)公司取得使用的金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息）。此處填寫(xiě)超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的折舊額。 第42行 不允許扣除項(xiàng)目：是指納稅人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定已作為成本、費(fèi)用和損失列支但稅法不允許扣除而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。