【正文】 摩托車定額征收所得稅額=20元人數換算學員人數=零散收入總額247。 第3欄 換算應納稅所得額：填寫投資方從聯營企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按稅法規(guī)定換算的應納稅所得額。 第6欄 應補所得稅額：填寫投資方從聯營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤、股息、紅利收入后，按投資方適用稅率計算應補繳的所得稅額。 第5欄 稅收扣除額：填寫聯營企業(yè)或股份制企業(yè)以及中外合資企業(yè)一方在聯營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)實際繳納的所得稅額。（3）《聯營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計算表》具體項目的填寫 第1欄 聯營、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率：填寫被投資的聯營實體、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的企業(yè)所得稅稅率。納稅調整后所得=銷售（營業(yè)）收入（收入總額）行業(yè)純益率+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入納稅調整減少額（聯營企業(yè)分回利潤） 即62行=1行行業(yè)純益率+16+21+2257行l(wèi) 其他行次的填報說明、計算公式仍按原規(guī)定執(zhí)行。（填寫要求請參見附件一）納稅人若彌補在實行核定純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅前發(fā)生的符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補的虧損時，要按照“北京市地方稅務局企業(yè)所得稅彌補虧損管理規(guī)定”（京地稅企[2004]581）號文件規(guī)定，向主管稅務機關報送報備資料。 第103行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數。 第99行 技術合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術合同中，訂立合同雙方協商確立的合同交易額。第91行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的所得稅凈額。 第86行 投資收益補稅額：按《聯營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》第20行、第6欄“應補所得稅額”合計數填寫。在北京高新技術產業(yè)開發(fā)試驗區(qū)內經批準的高新技術企業(yè)以及經批準在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。但不進入76行關系式計算。 第72行 免稅的高等學校、中小學培訓收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓收入。第66行 免稅的補貼收入：根據財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)補貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國務院、財政部和國家稅務總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應納稅所得額，如無文件明確，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額納稅。本行如為負數，即為企業(yè)當期申報的并按有關規(guī)定確認可在以后年度結轉彌補的年度虧損額。（2）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價或壞賬準備的資產，其上述資產中的固定資產、無形資產，可按提取準備前的賬面價值確定可扣除的折舊或攤銷金額。當納稅人當期既有投資收益又有損失時，只填寫投資收益，不含投資損失。* 房地產開發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會計核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對應的銷售成本、銷售（營業(yè)）稅金及附加計入了當期利潤，在年度計算繳納企業(yè)所得稅時，通過企業(yè)所得稅納稅調整方式不計入當期應納稅所得額。 第46行 稅收滯納金、罰金、罰款：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)處以的滯納金、罰金以及除前款所稱違法經營罰款之外的各種罰款，屬于計算應納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。 第40行 管理費：按規(guī)定，納稅人支付給主管部門的與本企業(yè)生產、經營有關的管理費，須提供主管部門出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，經稅務機關審核后，按批準的比例或額度在稅前予以扣除。第35行 公益救濟性捐贈：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及政策規(guī)定，對超過規(guī)定標準的公益、救濟性捐贈部分應調增應納稅所得額，填寫在此行中。第32行 工會經費：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。第27行 納稅調整增加額：按照本表計算填列，27行=28+42+53行。第24行 財產損失扣除額：填寫經審核批準后允許列支的財產損失扣除額。 第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應以“”號表示；其他納稅人按會計制度規(guī)定在“財務費用”中反映。即6行=1345行。其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入，不填寫此行。代理中介機構名稱：按照中介機構公章填寫全稱。+7564 查補以前年度稅額90 其中：免稅的國債利息所得 65 減：實際已繳納所得稅額91 免稅的補貼收入66 十、期末應補(退)所得稅額 92=88+89+909192 免稅的納入預算管理的基金、收費或附加67 減：本期申報延交數額93 免于補稅的投資收益68 十一、實際應補(退)所得稅額 94=929394 免稅的技術轉讓收益69十三、稅后利潤 95=77+81+82+（7880）95 免稅的治理“三廢”收益70 十四、補充資料 ：期末(平均)職工人數(人)96 免稅的股息收入71工資總額(實發(fā)數)(元)97 免稅的高等學校、中小學培訓收入72其中：稅前扣除部分(元)98 免稅的科研單位、大專院校技術收益73技術合同成交金額99 免稅的為農業(yè)生產提供的技術、勞務收入74實現技術交易額100 其他免稅所得75實現技術交易凈額101 六、應納稅所得額 76=62636476提取獎酬金102 減：研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額 77安置待業(yè)人員(人)103 七、抵扣后的應納稅所得額 78=767778安置四殘人員(人)104企業(yè)公章 代理中介機構代碼：企業(yè)申報日期 年 月 日 代理中介機構名稱：辦稅人員姓名： 聲明：主管稅務機關： 稅務所：受理申報日期： 年 月 日審核人： 錄入人：（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》適用范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅優(yōu)惠，均應按照稅法規(guī)定和本表要求，按期如實填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。所屬日期是：1月1日至12月31日。事業(yè)單位、社會團體填寫應稅收入，即：應稅收入總額收入總額非應稅收入總額，采取分攤比例法計算應納稅所得額的填寫應稅收入凈額。其中：事業(yè)單位、社會團體分攤的準予扣除項目金額填寫在第3行內。第9行 技術轉讓收益：填寫納稅人當期發(fā)生的技術轉讓收益。即15 行=6+81113 行。應稅的補貼收入填寫在第1行。如納稅人通過稅務檢查而調增的以前年度應納稅所得額在財務報表的“以前年度損益調整”項目中反映的，則應在《企業(yè)所得稅納稅調整項目表》中“納稅調整減少額”的“其他”項目中同時反映。為本表計算所得，即：28行=29+30+…41行。納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除（不含集團公司所屬企業(yè)從集團公司取得使用的金融機構借款支付的利息）。此處填寫超過國家規(guī)定標準提取的折舊額。 第42行 不允許扣除項目：是指納稅人按財務制度規(guī)定已作為成本、費用和損失列支但稅法不允許扣除而應予以調增應納稅所得額的項目。