【正文】 收入7(5)利息支出33 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)8(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)34 其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益9(7)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)35 境外勞務(wù)收益10(8)提取折舊費(fèi)36減：管理費(fèi)用 11(9)無(wú)形資產(chǎn)攤銷37 其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用12(10)廣告費(fèi)38 財(cái)務(wù)費(fèi)用13 （11）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)39 匯兌損失14(12)管理費(fèi)40 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 15=6+7+8111314 15(13)其他41 加：投資收益162不允許扣除項(xiàng)目42=43+44+…5242 其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17(1)資本性支出43 境外投資收益 18(2)無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出44 股息收益19(3)違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失45 國(guó)庫(kù)券利息收入20(4)稅收滯納金、罰金、罰款46 國(guó)家補(bǔ)貼收入21(5)災(zāi)害事故損失賠償47 營(yíng)業(yè)外收入22(6)非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)48 減：營(yíng)業(yè)外支出 23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出49 其中：財(cái)產(chǎn)損失扣除額24 （8）糧食類白酒廣告費(fèi)50 加：以前年度損益調(diào)整額25(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目51四、利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）26=15+16+21+2223+2526(10)與收入無(wú)關(guān)的支出52申報(bào)所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元20 / 20企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（22） 申報(bào)所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元申報(bào)單位聯(lián)系電話項(xiàng) 目行次本期累計(jì)數(shù)項(xiàng) 目行次本期累計(jì)數(shù)應(yīng)稅收益項(xiàng)目 53=54+55+5653 適用稅率79(1)少計(jì)應(yīng)稅收益54 八、應(yīng)納所得稅額 80=787980(2)未計(jì)應(yīng)稅收益55 減：減、免所得稅額81(3)收回壞帳損失56 減：技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額82減 納稅調(diào)整減少額 57=58+59+60+6157 加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額83聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)58 股息收入補(bǔ)稅額84境外收益59 中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額85管理費(fèi)60 投資收益補(bǔ)稅額 86其他61 境外收益補(bǔ)稅額87 五、納稅調(diào)整后所得 62=26+275762 九、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額 88=808182+83+。申報(bào)單位：按照本單位公章填寫(xiě)全稱。實(shí)行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫(xiě)納稅人取得的全部收入減除國(guó)家規(guī)定的免稅收入或投資收益的余額。第6行銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn) 按照本表計(jì)算所得填寫(xiě)。 第11行 管理費(fèi)用 ：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用。 第17行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)：填寫(xiě)納稅人對(duì)外投資從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)額。* 實(shí)行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫(xiě)納稅人除免稅的國(guó)家補(bǔ)貼收入以外的其他免稅收入。如財(cái)務(wù)報(bào)表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項(xiàng)目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項(xiàng)目”中的“與收入無(wú)關(guān)的支出”中調(diào)整。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等。 第34行 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由納稅人提供記錄或單獨(dú)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。此處填寫(xiě)納稅人未按“細(xì)則”規(guī)定而攤銷的部分。 第43行 資本性支出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、對(duì)外投資的支出屬資本性支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除，填寫(xiě)在此行中。 第51行 為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出：按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知》規(guī)定：納稅人為其他納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除，填寫(xiě)在此行中。其中包括：（2）按照國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。第57行 納稅調(diào)整減少額：根據(jù)本表計(jì)算所得，即57行=58+59+60+61行。含納稅人通過(guò)稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在本年的“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目中反映項(xiàng)目數(shù)。此行填寫(xiě)收入部分實(shí)現(xiàn)的銷售利潤(rùn)[收入銷售成本銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加]大于0，此銷售利潤(rùn)填寫(xiě)在此行。實(shí)行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫(xiě)填寫(xiě)納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定實(shí)行純益率征收方式前符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損。 第69行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。本表62—76行填寫(xiě)，分為3種情況，現(xiàn)舉例說(shuō)明具體填報(bào)方法：項(xiàng) 目行次如為盈利企業(yè)如盈利額與需彌補(bǔ)虧損額一致如為虧損企業(yè)納稅調(diào)整后所得62100100100減：彌補(bǔ)以前年度虧損6350100減：免稅所得6420 ： ：應(yīng)納稅所得額763000 注： 76行“應(yīng)納稅所得額”≥0時(shí)，76行關(guān)系式成立。 第79行 適用稅率：按納稅人年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。 第83行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額 ：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說(shuō)明。 第95行 稅后利潤(rùn) ：按本表計(jì)算填寫(xiě)，即：95行=77+81+82+（7880） 第96行 補(bǔ)充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人年度申報(bào)時(shí)填寫(xiě)年末平均職工人數(shù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。并填報(bào)代理審核中介機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)代碼。第63行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫(xiě)納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定實(shí)行純益率征收方式前符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損。稅款定額為磚：—5元/千塊煤：—4元/噸* 從2006年1月1日起，煤的定額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為15—65元/噸。（1被投資方稅率［第1欄］） 第4欄 應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回的利潤(rùn)、股息、紅利后，按投資方適用稅率計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額。 第一稅務(wù)所 2005年12月15日