【正文】 收入7(5)利息支出33 其它業(yè)務(wù)利潤8(6)業(yè)務(wù)招待費34 其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益9(7)公益救濟性捐贈35 境外勞務(wù)收益10(8)提取折舊費36減：管理費用 11(9)無形資產(chǎn)攤銷37 其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用12(10)廣告費38 財務(wù)費用13 （11）業(yè)務(wù)宣傳費39 匯兌損失14(12)管理費40 三、營業(yè)利潤 15=6+7+8111314 15(13)其他41 加：投資收益162不允許扣除項目42=43+44+…5242 其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤17(1)資本性支出43 境外投資收益 18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出44 股息收益19(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失45 國庫券利息收入20(4)稅收滯納金、罰金、罰款46 國家補貼收入21(5)災(zāi)害事故損失賠償47 營業(yè)外收入22(6)非公益救濟性捐贈48 減：營業(yè)外支出 23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出49 其中：財產(chǎn)損失扣除額24 （8）糧食類白酒廣告費50 加：以前年度損益調(diào)整額25(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項目51四、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）26=15+16+21+2223+2526(10)與收入無關(guān)的支出52申報所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元20 / 20企業(yè)所得稅年度納稅申報表（22） 申報所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元申報單位聯(lián)系電話項 目行次本期累計數(shù)項 目行次本期累計數(shù)應(yīng)稅收益項目 53=54+55+5653 適用稅率79(1)少計應(yīng)稅收益54 八、應(yīng)納所得稅額 80=787980(2)未計應(yīng)稅收益55 減：減、免所得稅額81(3)收回壞帳損失56 減：技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額82減 納稅調(diào)整減少額 57=58+59+60+6157 加：聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額83聯(lián)營企業(yè)分回利潤58 股息收入補稅額84境外收益59 中外合資企業(yè)補稅額85管理費60 投資收益補稅額 86其他61 境外收益補稅額87 五、納稅調(diào)整后所得 62=26+275762 九、應(yīng)繳入庫所得稅額 88=808182+83+。申報單位：按照本單位公章填寫全稱。實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫納稅人取得的全部收入減除國家規(guī)定的免稅收入或投資收益的余額。第6行銷售（營業(yè)）利潤 按照本表計算所得填寫。 第11行 管理費用 ：填寫納稅人當期發(fā)生的管理費用。 第17行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤額。* 實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫納稅人除免稅的國家補貼收入以外的其他免稅收入。如財務(wù)報表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項目”中的“與收入無關(guān)的支出”中調(diào)整。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。 第34行 業(yè)務(wù)招待費：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費，由納稅人提供記錄或單獨經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準準予扣除。此處填寫納稅人未按“細則”規(guī)定而攤銷的部分。 第43行 資本性支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資的支出屬資本性支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除，填寫在此行中。 第51行 為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出：按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》規(guī)定：納稅人為其他納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除，填寫在此行中。其中包括：（2）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應(yīng)納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅。第57行 納稅調(diào)整減少額：根據(jù)本表計算所得，即57行=58+59+60+61行。含納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在本年的“以前年度損益調(diào)整”項目中反映項目數(shù)。此行填寫收入部分實現(xiàn)的銷售利潤[收入銷售成本銷售（營業(yè)）稅金及附加]大于0，此銷售利潤填寫在此行。實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫填寫納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定實行純益率征收方式前符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補的虧損。 第69行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。本表62—76行填寫，分為3種情況，現(xiàn)舉例說明具體填報方法：項 目行次如為盈利企業(yè)如盈利額與需彌補虧損額一致如為虧損企業(yè)納稅調(diào)整后所得62100100100減：彌補以前年度虧損6350100減：免稅所得6420 ： ：應(yīng)納稅所得額763000 注： 76行“應(yīng)納稅所得額”≥0時，76行關(guān)系式成立。 第79行 適用稅率：按納稅人年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。 第83行 聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計算表》第1行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。 第95行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：95行=77+81+82+（7880） 第96行 補充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人年度申報時填寫年末平均職工人數(shù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。并填報代理審核中介機構(gòu)的計算機代碼。第63行“彌補以前年度虧損”：填寫納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定實行純益率征收方式前符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補的虧損。稅款定額為磚：—5元/千塊煤：—4元/噸* 從2006年1月1日起，煤的定額標準調(diào)整為15—65元/噸。（1被投資方稅率［第1欄］） 第4欄 應(yīng)納所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按投資方適用稅率計算的應(yīng)繳納所得稅額。 第一稅務(wù)所 2005年12月15日