【正文】 代理中介機(jī)構(gòu)代碼：填寫中介機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)代碼。代理中介機(jī)構(gòu)名稱：按照中介機(jī)構(gòu)公章填寫全稱。（4）表體具體項(xiàng)目的填寫第1行 銷售（營業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額收入總額非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。* 納稅人如果是總機(jī)構(gòu)，其收取的管理費(fèi)全額填入此行。實(shí)行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫納稅人取得的全部收入減除國家規(guī)定的免稅收入或投資收益的余額。全部收入是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第五條中所指的生產(chǎn)、經(jīng)營收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；利息收入；租賃收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；股息收入及其他收入。 第2行 銷售折扣與折讓： 按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫。其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入，不填寫此行。執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，此行填“0”。 第4行： 銷售（營業(yè)）成本、銷售（營業(yè)）費(fèi)用：填寫納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營活動(dòng)過程中所發(fā)生的實(shí)際成本和銷售費(fèi)用。其中：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額填寫在第3行內(nèi)。第5行 銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加及文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)。第6行銷售（營業(yè)）利潤 按照本表計(jì)算所得填寫。商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售折扣與折讓銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費(fèi)用銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=12345行。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費(fèi)用銷售（營業(yè)）稅金及附加。即6行=1345行。 第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費(fèi)收入的商品流通企業(yè)填寫。 第8行 其它業(yè)務(wù)利潤：填寫納稅人除主營業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收入扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤額。第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。 第10行 境外勞務(wù)收益：填寫納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。 第11行 管理費(fèi)用 ：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用。 第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用總額。 第13行 財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)以“”號(hào)表示；其他納稅人按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中反映。第15行 營業(yè)利潤 ：填寫本表計(jì)算所得。商品流通企業(yè)按本表：銷售（營業(yè)）利潤+代購代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失計(jì)算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8 11 1314 行； 工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營業(yè)）利潤+其它業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算所得填寫。即15 行=6+81113 行。 第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“”號(hào)表示。 第17行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對(duì)外投資從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤額。 第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。 第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。 第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。第21行 國家補(bǔ)貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補(bǔ)貼收人。* 實(shí)行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫納稅人取得免稅的補(bǔ)貼收入。應(yīng)稅的補(bǔ)貼收入填寫在第1行。第22行營業(yè)外收入：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入。* 實(shí)行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，此行填寫納稅人除免稅的國家補(bǔ)貼收入以外的其他免稅收入。不免稅的其他收入填寫在第1行。第23行營業(yè)外支出 ：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的支出。第24行 財(cái)產(chǎn)損失扣除額：填寫經(jīng)審核批準(zhǔn)后允許列支的財(cái)產(chǎn)損失扣除額。 第25行 以前年度損益調(diào)整額： 填寫納稅人調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤額，如為調(diào)整以前年度損失，以“”表示。執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，此行填“0”。如納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在財(cái)務(wù)報(bào)表的“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項(xiàng)目中同時(shí)反映。企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。如財(cái)務(wù)報(bào)表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項(xiàng)目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項(xiàng)目”中的“與收入無關(guān)的支出”中調(diào)整。第26行 利潤總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫本表計(jì)算所得：營業(yè)利潤+投資收益+國家補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整額。即26行=15+16+21+2223+25行。第27行 納稅調(diào)整增加額：按照本表計(jì)算填列，27行=28+42+53行。第28行 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目：是指超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費(fèi)用和損失而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。包括稅法中單獨(dú)作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨(dú)明確規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但與國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。為本表計(jì)算所得，即：28行=29+30+…41行。第29行 工資支出：填寫超過允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等。 第30行 職工福利費(fèi)：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（計(jì)稅工資總額的14％）不得稅前扣除的部分。 第31行 職工教育經(jīng)費(fèi)：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（計(jì)稅工資總額的1．5％）不得稅前扣除的部分。第32行 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。 第33行 利息支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)（包括保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu)）借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除（不含集團(tuán)公司所屬企業(yè)從集團(tuán)公司取得使用的金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息）。超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分填寫在此行中。 第34行 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由納稅人提供記錄或單獨(dú)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在下列限額內(nèi)據(jù)實(shí)列人管理費(fèi)用，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在 1500萬元（含 1500萬元）以下的5‰；1500萬元以上的3‰。納稅人超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的部分填寫在此行中。第35行 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及政策規(guī)定，對(duì)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，填寫在此行中。 第36行 提取折舊費(fèi)：根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)提取折舊的具體規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法和折舊年限，折舊方法與折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更。在開始實(shí)行年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)（集體企業(yè)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）備案。此處填寫超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的折舊額。 第37行 無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷，受讓或投資的無形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。此處填寫納稅人未按“細(xì)則”規(guī)定而攤銷的部分。第38行 廣告費(fèi)：填寫超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)額。 第39行 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)