企業(yè)所得稅匯算清繳(2)(1)(文件)
【正文】 細(xì)表 》 ，改為 《 成本費(fèi)用明細(xì)表 》 并作為附表二（ 1）的補(bǔ)充采集表，與附表二（ 1）建立構(gòu)稽關(guān)系。 ? （ 2）、附表三的第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 及各行、附表五的 45行 “ 企業(yè)從業(yè)人數(shù) ” 、 46行 “ 資產(chǎn)總額 ” 、 47行 “ 所屬行業(yè) ” 為必填行次，可以為 0，但不填報(bào)則無法申報(bào)成功。如不符合上述條件，則不可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。 （ 1）、特殊納稅人校驗(yàn)提示；（ 2）、應(yīng)稅所得率異常提示；（ 3）、利潤率異常提示； ? 核定征收企業(yè)僅能享受國債利息稅收入和居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 2項(xiàng)免稅收入優(yōu)惠。 ? 《 成本費(fèi)用明細(xì)表 》 附表二（ 1） ? 15行 “ 其他視同銷售成本 ” 修改為可為負(fù)數(shù)。注意今年同時(shí)增加了 “ 搬遷收入 ” 暫時(shí)性差異臺帳。無優(yōu)惠項(xiàng)目維護(hù)的，相應(yīng)行次申報(bào)數(shù)據(jù)不能錄入數(shù)據(jù)。如比對不一致，提示修改行業(yè)類型或選擇 15%；選擇 0%時(shí)，系統(tǒng)提示煙草企業(yè)。如選擇 “ 是 ” ，再設(shè)下拉框，設(shè) “ 特殊性稅務(wù)處理、一般性稅務(wù)處理 ” 兩個(gè)選項(xiàng)。 ? 對于上述需要二次申報(bào)的納稅人，因網(wǎng)上申報(bào)只能申報(bào)一次，而 CTAIS系統(tǒng)以全轄申報(bào)為準(zhǔn)，因此今年網(wǎng)上申報(bào)默認(rèn)全轄申報(bào)，同時(shí)申報(bào)提示納稅人：你單位系統(tǒng)監(jiān)控應(yīng)進(jìn)行二次所得稅年度申報(bào)，你單位包括下屬分支機(jī)構(gòu)（或合并納稅的子公司）的全轄申報(bào)可通過網(wǎng)上申報(bào)發(fā)送，你單位的本級申報(bào)請至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)窗口辦理申報(bào)。 謝 謝 。根據(jù)新申報(bào)表的填報(bào)理念，非日常經(jīng)營性項(xiàng)目所得不計(jì)算應(yīng)稅所得率，直接按所得額計(jì)算應(yīng)納所得稅。（ 1）匯總納稅匯繳企業(yè) 總機(jī)構(gòu)－非跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移企業(yè)（及非跨省總機(jī)構(gòu)）：（ 2）合并納稅企業(yè) —母公司（暫無） 。 ? （ 2）、由于對以前年度投資損失允許一次性扣除，不再分 5年結(jié)轉(zhuǎn)，故原 “ 投資損失補(bǔ)充資料 ” 填寫內(nèi)容全部灰化不再填寫。同時(shí)取消再投資退稅。 ? （ 3）、 45“企業(yè)從業(yè)人數(shù) ” 、 46“資產(chǎn)總額 ” 、47“所屬行業(yè) ” 三欄為必填
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