【正文】 地方政府債券利息所得如何所得稅處理？答：根據(jù)?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問(wèn)題的通知?（財(cái)稅?2011?76號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的2009—2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。由上述規(guī)定可以看出，企業(yè)一旦出現(xiàn)偷、騙稅等涉稅違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫停其享受高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠，并提請(qǐng)有權(quán)認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。以上所稱(chēng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵妇用衿髽I(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合上述規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)的行為。居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。另外根據(jù)?江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布?企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法?的公告?（蘇地稅規(guī)?2011?13號(hào)）規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)仍未取得合法有效憑證，但有確鑿證據(jù)證明業(yè)務(wù)支出真實(shí)且取得收入方相關(guān)收入已入賬的，相關(guān)成本費(fèi)用支出可予以稅前扣除。即企業(yè)取得的不符合稅收規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅前扣除憑據(jù)，應(yīng)由銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的一方重新開(kāi)具符合稅收規(guī)定的發(fā)票。為便于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和日常管理，企業(yè)應(yīng)保存會(huì)議時(shí)間、會(huì)議地點(diǎn)、會(huì)議對(duì)象、會(huì)議目的、會(huì)議內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用結(jié)算清單等內(nèi)容的相應(yīng)證明資料。主講課程：稅收原理、現(xiàn)行稅制、稅務(wù)管理、出口退稅、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅收籌劃基礎(chǔ)等。羅先生您好~想問(wèn)下今年匯繳是不是都要網(wǎng)上申報(bào)？ 20110221 15:58:17其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)收入。胡越川勞務(wù)派遣單位按稅法規(guī)定確認(rèn)勞務(wù)費(fèi)收入、稅前扣除相關(guān)支出。fiona 附表三中有一項(xiàng)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，那請(qǐng)問(wèn)老師免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用調(diào)增沒(méi)有可以填列的地方，也是填在這里嗎？ 20110221 15:32:0520110221 15:46:10胡越川要進(jìn)行注銷(xiāo)清算。 企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候12月計(jì)提的工資要算嗎？ 20110221 15:26:1820110221 15:43:21胡越川是的。BB 匯算清繳后對(duì)多繳的所得稅是否可以退還？ 20110221 15:23:54AK 所稱(chēng)“稅法特定項(xiàng)目”是指，稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目，比如居民企業(yè)從居民企業(yè)分得的股利紅利所得等。 用戶(hù)問(wèn)其標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算時(shí)，對(duì)2010年的匯算清繳有什么影響？ 20110221 15:22:1720110221 15:36:18 已經(jīng)開(kāi)始。VV 問(wèn)：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題？那是否要等到匯算清繳來(lái)一起交？ 20110221 15:20:39轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本（計(jì)稅基礎(chǔ)）后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。胡越川JJ 非盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，如果有了免稅資格認(rèn)定，是否也要匯算清繳 20110221 15:20:07HUO 20110221 15:30:31 在對(duì)2009企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，未對(duì)年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)不得作納稅調(diào)減處理。SHI 請(qǐng)問(wèn)匯算清繳期間不能辦遷移注銷(xiāo)嗎？ 20110221 15:19:12nini 具體填表請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。如果已對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)可作納稅調(diào)減處理，同時(shí)對(duì)2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:17:39具體請(qǐng)按上海市稅務(wù)局網(wǎng)站（）“辦稅服務(wù)”欄目2010上海市企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶(hù)端）的填表說(shuō)明處理。胡越川如果已對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)可作納稅調(diào)減處理，同時(shí)對(duì)2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。胡越川超過(guò)的部分不得稅前扣除。但附表中一填列業(yè)務(wù)招待費(fèi)就必須調(diào)增發(fā)生額的40%，那應(yīng)該在哪里進(jìn)行調(diào)減呢？ 20110221 14:54:4920110221 14:58:50 2010年，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅出臺(tái)了不少政策，應(yīng)予關(guān)注。LJ 免稅收入的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何申報(bào)？ 20110221 14:17:0720110221 14:37:0120110221 14:45:05 第一，企業(yè)既有應(yīng)稅收入，又有免稅收入，應(yīng)該先調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)，再調(diào)整免稅收入。網(wǎng)友7238 稅前列支工資與個(gè)人所得稅申報(bào)金額之間比對(duì)有什么政策規(guī)定？ 20110221 14:19:53具體比對(duì)，可參閱《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)的工資費(fèi)用支出比對(duì)問(wèn)題的通知國(guó)稅函〔2009〕259號(hào)》文的規(guī)定。胡越川可以登錄稅務(wù)局網(wǎng)站（）的政策法規(guī)欄目查閱。胡越川 可以登錄稅務(wù)局網(wǎng)站（）的政策法規(guī)欄目查閱。胡越川應(yīng)填制2010企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告。李國(guó)燕2011年企業(yè)所得稅匯算清繳在那里下載 20110217 09:51:48一、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無(wú)償使用資產(chǎn)問(wèn)題關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無(wú)償使用固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整后的價(jià)格確認(rèn)租金收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；無(wú)償使用資金的，應(yīng)按照金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算利息收入，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。該期間借款額），如該期間未繳足注冊(cè)資本額大于該期間借款額，則企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息不超過(guò)該期間借款利息額。企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度，并制作內(nèi)部專(zhuān)用憑證。四、私車(chē)公用問(wèn)題對(duì)納稅人因工作需要租用職工個(gè)人汽車(chē)，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實(shí)合法憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對(duì)在租賃期內(nèi)使用汽車(chē)所發(fā)生的汽油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)和停車(chē)費(fèi)等費(fèi)用，憑真實(shí)合法憑證允許在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組損失，應(yīng)按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)文件第三十四條第（十）款規(guī)定處理，企業(yè)應(yīng)提交損失原因證明材料、具有法律效力的債務(wù)重組方案。下同）中“當(dāng)年應(yīng)納稅所得”，應(yīng)為企業(yè)資產(chǎn)報(bào)損前的應(yīng)納稅所得額。六、水電費(fèi)問(wèn)題企業(yè)與其他企業(yè)或個(gè)人共用水電、無(wú)法取得水電發(fā)票的，應(yīng)以雙方的租用合同、電力或供水公司出?！比鐭o(wú)法取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定報(bào)告的，由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)技術(shù)部門(mén)出具證明。《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》第三十四條中的多項(xiàng)損失涉及到出具“資產(chǎn)清償證明”，“資產(chǎn)清償證明”應(yīng)為由債權(quán)人出具的資產(chǎn)清償過(guò)程的說(shuō)明。五、資產(chǎn)損失稅前扣除問(wèn)題企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失除按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易所買(mǎi)賣(mài)股票等發(fā)生的損失外，需要報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能在稅前扣除。企業(yè)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)開(kāi)支范圍應(yīng)滿(mǎn)足三個(gè)條件：一是出于工作需要；二是為雇員配備或提供；三是限于實(shí)物形式，包括工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫品等。設(shè)備、設(shè)施提取的折舊費(fèi)在職工福利費(fèi)中列支。企業(yè)應(yīng)提供發(fā)票或完稅憑證及借款協(xié)議（合同）。 2010企業(yè)所得稅匯算清繳軟件（客戶(hù)端）“辦稅服務(wù)”欄目下載。20110221 14:23:56請(qǐng)稅務(wù)局網(wǎng)站（）辦稅服務(wù)欄目下載。胡越川符合條件的，按《關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知－財(cái)稅〔2009〕87號(hào)》規(guī)定執(zhí)行?？梢缘卿浂悇?wù)局網(wǎng)站（）的政策法規(guī)欄目查閱。胡越川企業(yè)所得稅稅前扣除工資，按企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。20110221 14:43:40logic 有免稅收入的企業(yè)到底怎么申報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)？先調(diào)增后調(diào)減？這樣稅務(wù)比對(duì)又說(shuō)不對(duì)，現(xiàn)在到底怎么填好？ 20110221 14:28:02 第一，企業(yè)既有應(yīng)稅收入，又有免稅收入，應(yīng)該先調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)，再調(diào)整免稅收入。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。20110221 14:55:46嘻嘻今年企業(yè)所得稅匯算清繳事宜與以往有何區(qū)別？ 20110221 14:50:29 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整與免稅收入納稅調(diào)整，是兩個(gè)獨(dú)立的調(diào)整項(xiàng)目。企業(yè)按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)保障部令第20號(hào)）、《關(guān)于年金方案基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕35號(hào)）規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體職工支付的企業(yè)年金費(fèi)用，在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。胡越川在取得免稅資格后，應(yīng)隨匯算清繳資料一并上報(bào)滬國(guó)稅所〔2010〕158號(hào)規(guī)定申請(qǐng)材料，辦理非營(yíng)利組織免稅收入備案手續(xù)。胡越川胡越川胡越川分別按查帳征收和核定征收清算。胡越川第二，企業(yè)所得稅是按年清算的。胡越川此問(wèn)題，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。20110221 15:30:20GG 詢(xún)問(wèn)企業(yè)做09年匯算清繳時(shí)，計(jì)提工資和實(shí)發(fā)工資有余額的是否要進(jìn)入企業(yè)所得稅？ 20110221 15:19:30胡越川應(yīng)該要匯算清繳的。20110221 15:32:53 第一，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納入?yún)R算清繳。20110221 15:35:32JIU 問(wèn)：企業(yè)什么時(shí)候開(kāi)始進(jìn)行匯算清繳？ 20110221 15:21:03胡越川企業(yè)成本核算采取計(jì)劃成本、標(biāo)準(zhǔn)成本的，應(yīng)在結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。20110221 15:38:20胡越川胡越川應(yīng)予退還。20110221 15:42:25熱門(mén)QS 手續(xù)費(fèi)返還要不要并入企業(yè)所得匯算清繳？ 20110221 15:25:31 在對(duì)2009企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，未對(duì)年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)不得作納稅調(diào)減處理。20110221 15:43:57邙山 答答外省市總公司是核定征收，本市分支機(jī)構(gòu)就地繳納，參加匯算清繳，現(xiàn)在分公司歇業(yè)，是否要清算？ 20110221 15:27:48 根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20110221 15:49:04胡越川多計(jì)提的部分，應(yīng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整。胡越川 納稅人應(yīng)先從上海稅務(wù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：）“辦稅服務(wù)下載中心”欄目?jī)?nèi)下載《2010企業(yè)所得稅匯算清繳客戶(hù)端》，輸入《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》和《居民納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的數(shù)據(jù)，并通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件（eTax＠SH）上傳數(shù)據(jù)，自行完成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。訪談內(nèi)容第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題解答企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題解答簡(jiǎn)介：訪談時(shí)間：2011年2月21日14:00—16:00訪談嘉賓：胡越川嘉賓簡(jiǎn)介：上海市稅務(wù)局所屬干部教育中心講師，長(zhǎng)期從事稅收教學(xué)、科研和咨詢(xún)工作。⒊問(wèn)：企業(yè)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)如何稅前扣除？ 答：根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。上述政策規(guī)定并不意味著企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出不得稅前扣除。⒏問(wèn)：對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目可享受哪些所得稅優(yōu)惠政策？答：根據(jù)?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知?（財(cái)稅?2010?110號(hào)）規(guī)定，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。其中，境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門(mén)認(rèn)定登記，跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）商務(wù)部門(mén)認(rèn)定登記，涉及財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)枋〖?jí)以上（含省級(jí)）科技部門(mén)審批。⒎問(wèn)：居民企業(yè)哪些技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受項(xiàng)目所得優(yōu)惠？答：根據(jù)?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知?（財(cái)稅?2010?111號(hào)）規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。⒌問(wèn)：高新技術(shù)企業(yè)境外所得是否可按15％的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知?（財(cái)稅?2011?47號(hào)）規(guī)定，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。⒊問(wèn)：企業(yè)取得中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入如何所得稅處理？ 答：根據(jù)?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知?（財(cái)稅?2011?99號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)持有2011—2013年發(fā)行的中國(guó)鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。另外，根據(jù)?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知?（財(cái)稅?2011?117號(hào)）規(guī)定，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類(lèi)平均利率，也可以是金融企業(yè)對(duì)某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率。鑒于目前我國(guó)對(duì)金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”，以證明其利息支出的合理性。應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)的是，只有因股權(quán)分置改革原因形成的企業(yè)代