【正文】 （單位：元）年 度12345預(yù)計(jì)生產(chǎn)量920012300153001820020150單位產(chǎn)品材料金額66666生產(chǎn)共需材料金額552007380091800109200120900加:預(yù)計(jì)期末存貨金額73809180109201209012990合 計(jì) 6258082980102720121290133890減:預(yù)計(jì)期初存貨金額 20000 7380 9180 10920 12090預(yù)計(jì)采購(gòu)金額 425807560093540110370121800注：各年度期末材料存貨金額根據(jù)下年度生產(chǎn)共需材料的一定百分比確定，本例按10%安排期末材料存貨。表86 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出 (單位:元)年 度12345第一年340648516第二年6048015120第三年7483218708第四年8829622074第五年97440合 計(jì)340646899689952107004119514含增值稅的現(xiàn)金流出3985580725105244125195139831注：每件產(chǎn)品的材料費(fèi)用為6元，每年支付當(dāng)年材料費(fèi)用的80%，另外20%于下一年度支付。 直接人工預(yù)算根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)預(yù)算，確定企業(yè)直接人工預(yù)算如下表：表87 直接人工預(yù)算 (單位:元)年 度12345預(yù)計(jì)產(chǎn)量920012300153001820020150單位成本總成本現(xiàn)金流出注：施行計(jì)件工資制，每件產(chǎn)品直接人工費(fèi)用為30元，直接人工費(fèi)用于當(dāng)年全部用現(xiàn)金支付。 制造費(fèi)用預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，確定的企業(yè)每年制造費(fèi)用預(yù)算如下表： 表88 制造費(fèi)用預(yù)算 （單位：萬(wàn)元）年 度12345變動(dòng)制造費(fèi)4691間接人工間接材料水電費(fèi)固定制造費(fèi)6061616463折 舊4545454545保險(xiǎn)費(fèi)22222財(cái)產(chǎn)稅11111管理人員工資1010111212修理費(fèi)23243合 計(jì)106155減:折舊4545454545現(xiàn)金流出61110注：設(shè)備的使用壽命為10年，殘值率為10%，采用直線折舊法計(jì)提折舊。 銷售費(fèi)用預(yù)算根據(jù)企業(yè)的銷售預(yù)算，確定企業(yè)的銷售費(fèi)用預(yù)算如下表：表89 銷售費(fèi)用預(yù)算 （單位：元）年 度12345固定銷售費(fèi)18001700170018001800廣告費(fèi) 800 700600600600保管費(fèi) 200 200200200200銷售人員基本工資 800 80090010001000變動(dòng)銷售費(fèi)272040805100612006800銷售人員業(yè)務(wù)提成240 360450540600包裝運(yùn)輸費(fèi) 320 4806007200800合 計(jì)45205780680079208600現(xiàn)金流出45205780680079208600注：銷售人員的工資實(shí)行基本工資加業(yè)務(wù)提成制，銷售每件產(chǎn)品提成為3元。 管理費(fèi)用預(yù)算根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況做出企業(yè)管理費(fèi)用預(yù)算如下表： 表810 管理費(fèi)用預(yù)算 （單位：元）年 度12345固定管理費(fèi)用77007600830089009600無(wú)形資產(chǎn)攤銷30003000300030003000研發(fā)費(fèi)用005008001500租賃費(fèi)12000 12000120001200012000管理人員工資200000220000230000240000240000保險(xiǎn)費(fèi)30003000300030003000辦公費(fèi)1200900100012001200合 計(jì)226900246500257800268900270300減：無(wú)形資產(chǎn)攤銷30003000300030003000現(xiàn)金流出223900243500254800265900267300注：（1）管理費(fèi)用大多與產(chǎn)銷量無(wú)關(guān)，假定全部為固定費(fèi)用。（2）無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期為10年，采用直線攤銷法進(jìn)行攤銷。 主要財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)以上預(yù)算，確定的企業(yè)的主要財(cái)務(wù)報(bào)表如下： 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表表812 預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（單位：百元）年 度數(shù)據(jù)來(lái)源12345一 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入表8216002400300036004000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本表811主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加合理估計(jì)1618202122二 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷售費(fèi)用表89 6886管理費(fèi)用表8104746535966財(cái)務(wù)費(fèi)用借款利率2424242424三 利潤(rùn)總額減:所得稅利潤(rùn)總額稅率00四 凈利潤(rùn)加：年初未分配利潤(rùn)上年轉(zhuǎn)入0五 可供分配的利潤(rùn)減：提取盈余公積凈利潤(rùn)15%應(yīng)付利潤(rùn)凈利潤(rùn)60%六 未分配利潤(rùn) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 重要數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析重要報(bào)表數(shù)據(jù)顯示*五年銷售收入（百元)：1600 2400 3000 3600 4000*五年凈利潤(rùn)(百元)： *五年年末的資產(chǎn)總額（百元）： *五年年末的所有者權(quán)益總額(百元)： 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)利潤(rùn)跟據(jù)以上列表預(yù)算可得的利潤(rùn)預(yù)測(cè)：（單位：百元）年度12345預(yù)計(jì)總收入160024003000360040000預(yù)計(jì)總支出預(yù)計(jì)利潤(rùn)注：五年內(nèi)的固定費(fèi)用（如租金，柜臺(tái)等）的折舊費(fèi)用相等，并且員工的工資和福利不變。 利潤(rùn)的分配 根據(jù)以上的列表和預(yù)算結(jié)果可得到的利潤(rùn)計(jì)算未分配的利潤(rùn)分配?？偼顿Y30萬(wàn)，投資者5個(gè)投資30萬(wàn)。員工人數(shù)10人（投資者同時(shí)為員工）。第一年的利潤(rùn)分配：管理人員總工資30萬(wàn)，則根據(jù)按勞分配原則，每人3萬(wàn)。每人的銷售基本工資為800，而且銷售提成為240，則每年的個(gè)人工資為42480。根據(jù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)可得83163元，并且按投資要素分配可得。根據(jù)地一年的利潤(rùn)分配方式可得下表：（單位：元/個(gè)/年）年度12345管理者總工資30000（30萬(wàn)/10人）32000（32萬(wàn)/10人）33000（33萬(wàn)/10人）36000（36萬(wàn)/10人）36000（36萬(wàn)/10人）員工銷售工資800*12=9600800*12=9600900*12=108001000*12=120001000*12=12000銷售提成240*12=2880360*12=4320450*12=5400540*12=6480600*12=7200未分配利潤(rùn)投資者年總收入注：此表是根據(jù)實(shí)際的公司情況和根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析得出。并且是根據(jù)公司人員都是按平等平均的勞動(dòng)和投資來(lái)計(jì)算，如有特殊和實(shí)際的按勞分配情況來(lái)分的話有待改動(dòng)。第六章 資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 由于我們是正在進(jìn)行創(chuàng)造階段，因此我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)就沒有像上市企業(yè)那樣的股份分法。只是按照我們投資者的投資多少來(lái)劃分我們的資本結(jié)構(gòu)。目前資本結(jié)構(gòu)表(單位：元)。公司經(jīng)營(yíng)多久預(yù)測(cè)：隨著我們資金的不斷投入和我們這些經(jīng)營(yíng)者的不斷努力下，我們預(yù)測(cè)我們公司在未來(lái)的發(fā)展前景是良好的，在我們的市場(chǎng)分析下，我們所做的土特產(chǎn)市場(chǎng)潛力巨大。因此，在我們資金充足的情況下我們預(yù)測(cè)我們店鋪可持續(xù)經(jīng)營(yíng)20幾年到40幾年，因?yàn)榘殡S著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展城市的人們會(huì)越來(lái)越像要嘗試農(nóng)村的土特產(chǎn)，大概經(jīng)營(yíng)到10年之后，會(huì)是我們公司的發(fā)展黃金時(shí)期，伴隨著公司的名聲和我們品牌的不斷推廣下，我們店鋪會(huì)不斷擴(kuò)大和發(fā)展連鎖經(jīng)營(yíng)。因此預(yù)測(cè)可以經(jīng)營(yíng)40幾年。下一次籌集資金預(yù)測(cè)： 由于我們公司的不斷壯大，在經(jīng)營(yíng)大概10年之后，我們會(huì)再一次的籌集資金，由于發(fā)展的不斷壯大和品牌的名聲不斷擴(kuò)大，我們預(yù)測(cè)在大概10年后籌集200W左右資金，進(jìn)一步的發(fā)展和開擴(kuò)市場(chǎng)。投資者的權(quán)益：我們店鋪的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)在我們小組手上，我們按照投資者所投資的份額，在我們店鋪的未分配利潤(rùn)上優(yōu)先給予分配利潤(rùn)，但投資者沒有對(duì)我們的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)上要求我們小組給予的權(quán)利。因此我們?yōu)橥顿Y者所提供的知識(shí)普通的利潤(rùn)分配權(quán)的權(quán)益。第七章 風(fēng)險(xiǎn)分析 一、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：（一）純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，由于純粹風(fēng)險(xiǎn)是只有損失而無(wú)獲利機(jī)會(huì)的，如，火災(zāi)、水災(zāi)等。投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，金融投資、項(xiàng)目投資、商業(yè)經(jīng)營(yíng)、新技術(shù)開發(fā)等。（二）責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)產(chǎn)發(fā)生損毀、火失和貶值而照成的財(cái)產(chǎn)損失。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是由于人的過(guò)失而照成的損失。 二、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃：（一）目標(biāo)：節(jié)約生產(chǎn)和銷售成本，追求利潤(rùn)最大化。減少內(nèi)部憂患情結(jié)，維持安穩(wěn)局面，保證企業(yè)積極向上發(fā)展；重視客觀條件和環(huán)境的變化，防止突發(fā)性意外損害；承擔(dān)社會(huì)責(zé)任；滿足和建立良好的社會(huì)公眾形象。（二）方法步驟：（1）減少可避免的風(fēng)險(xiǎn)，如，的運(yùn)輸方式。由于我們的有些產(chǎn)品（如家畜）運(yùn)輸比較困難，在運(yùn)輸過(guò)程中會(huì)損壞我們的產(chǎn)品質(zhì)量，所以我們要設(shè)置比較完善的運(yùn)輸設(shè)備。（2）控制風(fēng)險(xiǎn)損失，減少發(fā)生頻率，或消除損失的發(fā)生可能。如，建造防火建筑物、質(zhì)量管理、駕駛技術(shù)考核、頒布安全條例、提供勞動(dòng)保護(hù)用品、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和改進(jìn)等。（3）分散風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)隔離，將現(xiàn)有的資產(chǎn)或活動(dòng)，分散在不同的地方，萬(wàn)一又一處發(fā)生損失，不至于影響其他地方各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行。例如，將存貨分別儲(chǔ)存在不同地點(diǎn)；將原料分由幾家供應(yīng)商提供；投資項(xiàng)目組合分散等。（4）通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，投保時(shí)對(duì)企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)的。紅安紅薯是湖北有名的地方特產(chǎn)，其表面光滑、肉嫩、甜、香，可煮、可燒、可切片曬干，吃法多樣，制成精白紅薯粉絲，系國(guó)內(nèi)外暢銷的綠色食品。紅安烤紅薯使外地游客大飽口福。紅安是全國(guó)有名的板栗之鄉(xiāng)， 產(chǎn)地分布全縣各地，以縣北產(chǎn)地 為主，獨(dú)特的土壤和氣候條件造就 了其絕佳的口感和風(fēng)味。紅安板栗 營(yíng)養(yǎng)豐富，粉質(zhì)細(xì)膩、香糯可口， 風(fēng)味極佳，對(duì)脾胃有保健功能，有 “木本糧食”、“千果之王”之美稱。 按藥食同源之說(shuō)，紅安板栗還具有 極高的藥用價(jià)值，民間有許多將板栗果、栗殼、栗花等用于治療疾病 的驗(yàn)方，其效果非常不錯(cuò)。紅安是有名的茶葉之鄉(xiāng)，主要產(chǎn)品有天臺(tái)翠峰、天臺(tái)龍井、天臺(tái)云霧、老君眉、紅安翠毫、紅安翠峰等8個(gè)品種老君眉茶歷史悠久、淵遠(yuǎn)流長(zhǎng)。《紅樓夢(mèng)》第四十一回賈母曰：“我不吃六安茶，要喝老君眉?！贝撕?，老君眉茶曾一度失傳，現(xiàn)經(jīng)知名茶葉專家潛心研究，秉承傳統(tǒng)工藝，將這一歷史名茶重現(xiàn)于世 44 44