【正文】 72）；78行=（75+7677）行；83行=（80+8182）行；88行=（85+8687）行；93行=（90+9192）行；98行=（3+8+13+18+23+28+33+37+38+41+46）行；99行=（4+9+14+19+24+29+34+37+38+42+47）行九、國有資產(chǎn)變動表［財會年企附01表］（一）基本內(nèi)容。本表反映企業(yè)2008年度年初、年末占用國有資產(chǎn)總量，以及由于各種原因影響國有權(quán)益增減變動的情況。（二）編制方法。1．本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會計資料及其他有關(guān)資料填列。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1．年初、年末國有權(quán)益總量：指年初、年末企業(yè)所有者權(quán)益中，國有實(shí)收資本及其享有的權(quán)益。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，且報表類型為0、4時，應(yīng)按以下公式計算填列：國有資本＝國家資本＋國有法人資本國有資本及權(quán)益總額＝（所有者權(quán)益－國有獨(dú)享部分）（國有資本/實(shí)收資本）＋國有獨(dú)享部分。2．國家、國有單位直接或追加投資：反映有權(quán)代表國家投資的部門或機(jī)構(gòu)本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。3．無償劃入、無償劃出：分別反映企業(yè)當(dāng)年按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的全部或部分國有資產(chǎn)劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。4．資產(chǎn)評估增加、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年因改制、上市等原因按國家規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評估而造成國有資本公積增加、減少的數(shù)額。5．清產(chǎn)核資增加、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財政部門或國資部門批復(fù)而增加、減少國有權(quán)益的數(shù)額。6．產(chǎn)權(quán)界定增加、減少：分別反映企業(yè)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少國有權(quán)益的數(shù)額。7．資本（股票）溢價：反映由于資本（股票）溢價而影響國有權(quán)益增減變動的數(shù)額。8．接受捐贈：反映企業(yè)當(dāng)年接受其他企業(yè)、單位和個人捐贈的資產(chǎn)而增加的國有資本公積。9．債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：反映企業(yè)按國家規(guī)定，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司投資而增加的國有實(shí)收資本。10．稅收返還：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權(quán)益。11．補(bǔ)充流動資本：反映根據(jù)財政部財工字［1995］1號文件規(guī)定，對優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)城市的國有工業(yè)企業(yè)上交所得稅的15%返還給企業(yè)，用于彌補(bǔ)企業(yè)流動資本而增加的國有資本公積。12．消化以前年度潛虧而減少：反映企業(yè)用當(dāng)期利潤來消化2000年以前年度發(fā)生的潛虧掛賬而造成國有權(quán)益減少的數(shù)額。該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項(xiàng)審計確認(rèn)，并在審計報告中加以詳細(xì)披露或作專項(xiàng)審計說明。13．因主輔分離減少：反映企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策實(shí)施主輔分離而導(dǎo)致本年度國有資本及權(quán)益的減少。14．中央和地方政府確定的其他因素：反映經(jīng)中央和地方政府確定、未在上述客觀因素中反映的增加或減少國有權(quán)益的金額。增加額和減少額應(yīng)在表中分別填列。其中“企業(yè)負(fù)擔(dān)義務(wù)教育支出”等也在此項(xiàng)列示。15．經(jīng)營積累、經(jīng)營減值：反映企業(yè)因經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的凈利潤增加或虧損減少國有資本及權(quán)益的數(shù)額。16．企業(yè)上繳國有資本收益：反映根據(jù)財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)本年上繳各級財政的國有資本收益。17．國有企業(yè)應(yīng)上交的利潤：反映按照財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)（含國有獨(dú)資公司）上交國家的利潤。18．國有股股利、股息：反映按照財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，公司制企業(yè)國有股權(quán)或股份獲得的股利、股息。19．國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：反映按照財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓收入以及公司制國有企業(yè)國有股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓收入。20．清算收入：反映按照財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)清算收入以及公司制企業(yè)國有股權(quán)或者股份分享的公司清算收入。21．其他國有資本收益：反映按照財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)上交的其他國有資本收益。22．其他：反映企業(yè)國有資本及權(quán)益增減變動項(xiàng)目未涵蓋的項(xiàng)目。23．年末其他國有資金：反映未列入所有者權(quán)益項(xiàng)目中的如“特準(zhǔn)儲備基金”等國家所有的其他資金。24．年末合并國有資產(chǎn)總量：（1）單戶企業(yè)“年末合并國有資產(chǎn)總量”與“年末國有資產(chǎn)總量”一致；（2）集團(tuán)企業(yè)的“年末合并國有資產(chǎn)總量”依據(jù)其合并資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目填列；（3）部門、地區(qū)匯總計算“年末合并國有資產(chǎn)總量”應(yīng)剔除“國有法人資本”及其所享有的權(quán)益部分；（4）“年末合并國有資產(chǎn)總量”出現(xiàn)負(fù)數(shù)時按“0”計算，以體現(xiàn)國家對國有資本負(fù)有限責(zé)任。（四）表內(nèi)關(guān)系：2行=（3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15）行；16行=（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+33）行；27行=（28+29+30+31+32）行；34行=（1+216）行；36行=（34+35）行（五）表間關(guān)系： 當(dāng)組織形式為1和2時，1行=財會年企01表94行期初數(shù)（合理性）；34行=財會年企01表94行年末數(shù)（合理性）；當(dāng)封面“經(jīng)濟(jì)類型”為2時，國有資產(chǎn)變動表為0十、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表［財會年企附02表］（一）編制方法。1．本表反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的年初余額、本期計提數(shù)、本年減少額和期末賬面余額。各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況分析填列。編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)會計準(zhǔn)則及企業(yè)會計制度為準(zhǔn)。2．表內(nèi)標(biāo)注“Δ”仿宋體項(xiàng)目為執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)專用，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計量》等相關(guān)規(guī)定填列，其他企業(yè)不填；表內(nèi)標(biāo)注“”楷體項(xiàng)目為執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)專用，執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)不填；“待處理資產(chǎn)損失”、“政策性掛賬”、“當(dāng)年處理以前年度損失和掛賬”由執(zhí)行行業(yè)會計制度企業(yè)填列，其他企業(yè)不填。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1．壞賬準(zhǔn)備：反映企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。2．短期投資跌價準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照股票、基金、債券等短期投資的市價低于成本的差額提取的短期投資跌價準(zhǔn)備。3．存貨跌價準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提的存貨跌價準(zhǔn)備。執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號—存貨》。4．可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)在期末對各項(xiàng)可供出售的金融資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，所計提的減值準(zhǔn)備。5．持有至到期投資減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)計提的持有至到期投資減值準(zhǔn)備。6．長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。7．長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備。8．投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備：采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號—投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定。9．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。10．工程物資減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號—建造合同》等規(guī)定計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。11．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則第5號—生物資產(chǎn)》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則，根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的差額提取的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。12．油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則第27號—石油天然氣開采》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》等準(zhǔn)則，按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的油氣資產(chǎn)減值損失。13．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。14．商譽(yù)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號—企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》等準(zhǔn)則，根據(jù)購買方企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價值的部分作為商譽(yù)確認(rèn)，于每一個會計年度進(jìn)行測試，商譽(yù)發(fā)生減值的，計入商譽(yù)減值準(zhǔn)備。15．在當(dāng)年損益中處理以前年度損失掛賬：反映企業(yè)按財務(wù)會計制度規(guī)定當(dāng)年消化處理2000年（企業(yè)會計制度頒布時間）以前發(fā)生且未處理的各類損失，包括無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)、積壓存貨、應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤費(fèi)用，以及歷史遺留問題掛賬等。該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項(xiàng)審計確認(rèn)，并在審計報告中加以詳細(xì)披露或作專項(xiàng)審計說明。（三）表內(nèi)關(guān)系：1．欄間：6欄=（1+25）欄，5欄=（3+4）欄。2．行次：17行=（1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16）行；19行≥（20+21+22）行；23行≥（24+25+26）行；18行=（19+23+27+28+29+30）行；封面“行業(yè)會計制度代碼”為00時，且“報表類型碼”為0或2，2行、7行=0；封面“行業(yè)會計制度代碼”不為00時，且“報表類型碼”為0、2時，4行、5行、8行；10行、12行、13行及15行為0。（四）表間關(guān)系：9行年初余額、年末余額=財會年企01表28行年初數(shù)、年末數(shù)。十一、基本情況表［財會年企附03表］本表主要反映企業(yè)的戶數(shù)、職工、工資及福利、產(chǎn)值、企業(yè)本年收到的財政資金、科技投入與支出情況、當(dāng)年固定資產(chǎn)投資等情況。（一）編制方法。本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會計資料及其他相關(guān)資料分析填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1．企業(yè)集團(tuán)（總）公司戶數(shù)情況：反映企業(yè)集團(tuán)（總）公司以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的境內(nèi)和境外企業(yè)戶數(shù)。僅由企業(yè)集團(tuán)（總）公司編制合并或匯總報表時填列。2．職工人數(shù)（人）：（1）年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。（2）全年平均從業(yè)人員人數(shù)：反映企業(yè)全年12 個月平均的從業(yè)人員人數(shù)。（3）年末職工人數(shù)：反映年末人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等。其中，年末在崗職工人數(shù)單獨(dú)列示。（4）全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)12個月平均的職工人數(shù)。（5）全年平均在崗職工人數(shù)：反映企業(yè)全年12 個月平均的在崗職工人數(shù)。（6）年末離休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。（7）年末退休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。（8）參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。（9）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險的年末職工人數(shù)。（10）參加基本醫(yī)療保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)。（11）參加補(bǔ)充醫(yī)療保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補(bǔ)充醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)。（12）參加失業(yè)保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加失業(yè)保險的年末職工人數(shù)。（13）參加工傷保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加工傷保險的年末職工人數(shù)。（14）參加生育保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加生育保險的年末職工人數(shù)。（15）當(dāng)年接收軍隊轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員數(shù)：反映企業(yè)當(dāng)年接收從軍隊轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍的具有勞動合同的正式職工人數(shù)。3．企業(yè)不在崗職工及勞動關(guān)系處理情況：（1）年初、年末不在崗職工人數(shù)：反映年初（末）檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關(guān)系尚未到期的人員實(shí)際不在崗人數(shù)。其中，“內(nèi)退人數(shù)”單獨(dú)列示，反映不在崗職工中的內(nèi)退人數(shù)。（2）本年累計解除勞動關(guān)系人數(shù)：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關(guān)系人數(shù)。（3）本年累計支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額：反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關(guān)系所支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額，其中財政負(fù)擔(dān)部分單列。4．工資及福利情況：（1）全年應(yīng)發(fā)工資總額：指全年應(yīng)發(fā)放的工資總額。根據(jù)“應(yīng)付工資”科目及其他相關(guān)科目的本年發(fā)生額填列。（2）全年實(shí)際發(fā)放工資總額：指企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括臨時工和聘用人員工資。其中“全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”和“全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額”單項(xiàng)列示。（3）計稅工資總額：未實(shí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按有關(guān)部門核定的可作為所得稅稅前扣除項(xiàng)目的工資費(fèi)用填列。實(shí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按發(fā)放數(shù)填列。（4）核定的工掛企業(yè)工資總額基數(shù)：反映經(jīng)勞動社會保障和財政等部門核定的工效掛鉤企業(yè)的工資總額基數(shù)。（5）工掛企業(yè)提取的新增效益工資：反映實(shí)行工資與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的企業(yè)，本年度按照規(guī)定提取的新增效益工資數(shù)額。（6）離退休人員養(yǎng)老金及福利性補(bǔ)助：反映企業(yè)支付給離退休人員的養(yǎng)老金和其他福利補(bǔ)助（不含支付給離退人員的醫(yī)藥費(fèi)用）。（7）本年支付的職工福利費(fèi)：反映企業(yè)本年度實(shí)際支付的職工福利費(fèi)總額。（8）本年支付的醫(yī)藥費(fèi)：反映企業(yè)本年實(shí)際支付的除職工基本醫(yī)療保險費(fèi)以外的其他各類人員的醫(yī)藥費(fèi)。其中“離退休人員醫(yī)藥費(fèi)”單獨(dú)列示。（9）本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用：反映企業(yè)當(dāng)年在職工住房方面支出情況。包括當(dāng)年提取的職工住房公積金、發(fā)放的購房補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼以及修繕職工住房等方面的全部支出。5．本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用：反映企業(yè)在對本單位職工培訓(xùn)方面的投入費(fèi)用。6．產(chǎn)值：（1）工業(yè)總產(chǎn)值（按現(xiàn)行價格計算）：工業(yè)總產(chǎn)值是以貨幣形式表現(xiàn)的，工業(yè)企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)活動的總價值量。它反映一定時間內(nèi)工業(yè)生產(chǎn)的總規(guī)模和總水平。工業(yè)總產(chǎn)值包括三項(xiàng)內(nèi)容：即本期生產(chǎn)成品價值、對外加工費(fèi)收入、在制品半成品期末期初差額價值三部分。本期生產(chǎn)成品價值：指企業(yè)本期生產(chǎn)，并在報告期內(nèi)不再進(jìn)行加工，經(jīng)檢驗(yàn)、包裝入庫的全部工業(yè)成品(半成品)價值合計，包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設(shè)備及提供給本企業(yè)在建工程、其他非工業(yè)部門和福利部門等單位使用的成品價值。本期生產(chǎn)成品價值為按自備原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量乘以本期不含增值稅(銷項(xiàng)稅額)的產(chǎn)品實(shí)際銷售平均單價計算；會計核算中按成本價格轉(zhuǎn)賬的自制設(shè)備和自產(chǎn)自用的成品，按成本價格計算生產(chǎn)成品價值。生產(chǎn)成品價值中不包括用定貨者來料加工的成品(半成品)價值。對外加工費(fèi)收入：指企業(yè)在報告期內(nèi)完成的對外承接的工業(yè)品加工(包括用定貨者來料加工產(chǎn)品)的加工費(fèi)收入和對外工業(yè)修理作業(yè)所取得的加工費(fèi)收入。對外加工費(fèi)收入按不含增值稅(銷項(xiàng)稅額)的價格計算，可根據(jù)會計“主營業(yè)務(wù)收入”科目的有關(guān)資料取得。對于本企業(yè)對內(nèi)非工業(yè)部門提供的加工修理、設(shè)備安裝的勞務(wù)收入，如果企