企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)知識(shí)介紹2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表-資料下載頁
2025-01-06 21:57本頁面
【正文】 有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)、其他：按相關(guān)資產(chǎn)的 賬面凈額填列 。 ? 匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表 主要變化： 首次執(zhí)行新準(zhǔn)則年初數(shù)變動(dòng)在 “ 會(huì)計(jì)政策變更 ”項(xiàng) 下填列； 在年度間 “ 差額及原因 ” 中增加 “ 公司制改建計(jì)提三 類人員費(fèi)用調(diào)整 ” 的原因列報(bào) 。 填報(bào)重點(diǎn)： 本表上年年末數(shù)為上年決算批復(fù)數(shù) 。 應(yīng)逐級(jí)分析填列差額形成的原因及按照相關(guān)原因填列本表影響金額 。 四、 附注、專項(xiàng)說明及財(cái)務(wù)情況說明書的編制要求 （一）報(bào)表附注的主要變化： 依據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，規(guī)范披露格式和有關(guān)附注表式； 指標(biāo)口徑與分類標(biāo)準(zhǔn)與報(bào)表表式中涉及指標(biāo)盡可能保持一致； 應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求規(guī)范填報(bào)，充分發(fā)揮附注的作用。 （二）決算專項(xiàng)說明的主要變化： 增加對(duì)企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制情況和集團(tuán)內(nèi)職工對(duì)下屬子公司持股情況的披露，審計(jì)整改情況和人工成本的說明要求有改動(dòng)。 決算專項(xiàng)說明要有詳細(xì)的說明，不能籠統(tǒng)，更不能以表格代替文字說明，同時(shí)要經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。 五、決算報(bào)送要求 （一）報(bào)送級(jí)次： 分戶數(shù)據(jù)報(bào)送級(jí)次為企業(yè)總部及所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）子企業(yè)，三級(jí)以下子企業(yè)并入三級(jí)企業(yè)報(bào)送。其中：三級(jí)以下重要子企業(yè)不分級(jí)次按規(guī)定上報(bào)分戶數(shù)據(jù)。 重要子企業(yè)為企業(yè)所屬上市公司（境內(nèi)外）、金融企業(yè)、三級(jí)以下主要經(jīng)營實(shí)體（資產(chǎn)總額或銷售收入占集團(tuán)合并資產(chǎn)總額或銷售收入 5%以上的子企業(yè)）。 （ 二 ） 報(bào)送時(shí)間： 2022年 3月 31日之前 （ 三 ） 具體內(nèi)容： 企業(yè)集團(tuán)應(yīng) 正式行文 報(bào)送集團(tuán)合并的財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表，下同）、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明、財(cái)務(wù)情況說明書等材料，以及審計(jì)報(bào)告和管理建議書的紙質(zhì)文件與電子文檔。紙質(zhì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以 “ 萬元 ” 為金額單位。 企業(yè)三級(jí)（含三級(jí)）以上子企業(yè)以及所屬三級(jí)以下上市公司、金融子企業(yè)等重要子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明、財(cái)務(wù)情況說明書和審計(jì)報(bào)告的電子文檔。 五、決算報(bào)送要求 六、 需要強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng) （ 一 ） 關(guān)于轉(zhuǎn)表 : 事業(yè)單位依據(jù)省國資委 《 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā) 國務(wù)院國資委關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)執(zhí)行 〈 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 〉 后所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換參考格式的通知 》（ 皖國資評(píng)價(jià)函 [2022]499號(hào) ） 實(shí)行轉(zhuǎn)表 ， 并應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求 ， 足額計(jì)提減值準(zhǔn)備； 基建單位 （ 項(xiàng)目 ） 依據(jù) 《 關(guān)于印發(fā)國有建設(shè)單位報(bào)表并入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知 》 （ 皖國資評(píng)價(jià)函 [2022]369號(hào) ）實(shí)行轉(zhuǎn)表； 金融企業(yè)填報(bào)本套報(bào)表 ， 對(duì)于報(bào)表中未列示的指標(biāo) ， 應(yīng)當(dāng)依據(jù)編制說明中的項(xiàng)目對(duì)照表進(jìn)行填列 。 境外子企業(yè)和境外機(jī)構(gòu)的 ， 境內(nèi)合并主體應(yīng)當(dāng)按照境內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、會(huì)計(jì)期間和境內(nèi)母公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整后 ， 納入集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍 。 六、 需要強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng) （ 二 ） 關(guān)于期初數(shù)變動(dòng) 上年決算批復(fù)數(shù)和本年年初數(shù)的調(diào)整過程應(yīng)當(dāng)在決算專項(xiàng)說明中進(jìn)行詳細(xì)披露 （ 特別是重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整事項(xiàng) ） ， 不能以表格數(shù)據(jù)代替文字說明 。 因?yàn)閳?zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則導(dǎo)致的期初數(shù)變動(dòng) ， 要與期初數(shù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)一致 。 如存在與省國資委 《 關(guān)于省屬企業(yè)執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 期初數(shù)轉(zhuǎn)換中有關(guān)問題的處理意見 》 （ 皖國資評(píng)價(jià)函 [2022]492號(hào) ） 處理不一致的事項(xiàng) ,修改后的期初數(shù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告要報(bào)送評(píng)價(jià)處 。 并在專項(xiàng)說明中詳細(xì)說明情況 。 （ 三 ） 審計(jì)報(bào)告與紙質(zhì) 、 電子報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性 報(bào)送的審計(jì)報(bào)告和紙質(zhì)報(bào)表 、 電子數(shù)據(jù)要保持一致 。 六、 需要強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng) （ 四 ） 關(guān)于組織領(lǐng)導(dǎo) 做好決算 組織 工作 ， 明確 包括上市公司在內(nèi)的子公司決算編報(bào)工作責(zé)任 ， 重點(diǎn)會(huì)計(jì)事項(xiàng)統(tǒng)籌安排 。 統(tǒng)籌安排好各子公司上報(bào) 、 審核 、 修改 、 復(fù)審的時(shí)間 ， 確保集團(tuán)決算報(bào)告按時(shí) 、 保質(zhì)報(bào)送 。 （ 報(bào)送前要做好 層層審核 工作 ） （ 五 ） 重視財(cái)務(wù)決算 報(bào)告分析和結(jié)果利用 在財(cái)務(wù)情況說明書中 深入分析業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營 、 財(cái)務(wù)狀況 、 經(jīng)營績效 、 現(xiàn)金流量 、 資產(chǎn)質(zhì)量 、 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面變動(dòng)情況 ， 事實(shí)描述 要 與原因分析相結(jié)合 、 財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合 、 定量分析與定性分析相結(jié)合 、 圖表分析與文字說明相結(jié)合 。 六、 需要強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng) （ 六 ） 審計(jì)溝通與審計(jì)意見處理 對(duì)于在財(cái)務(wù)決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)報(bào)告 省 國資委；企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)意見對(duì)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行調(diào)整；對(duì)審計(jì)意見存在異議未進(jìn)行調(diào)整的應(yīng)當(dāng)在 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 中 說明原因 ， 不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見 。 （ 七 ） 上年財(cái)務(wù)決算批復(fù)中指出問題的整改情況 在決算專項(xiàng)說明中要詳細(xì)說明上年財(cái)務(wù)決算批復(fù)中指出問題的整改落實(shí)情況 ， 否則取消 “ 評(píng)優(yōu) 、 評(píng)先 ” 資格 。 謝謝大家 !
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