企業(yè)效績評價知識介紹2008年度企業(yè)財務決算報表-資料下載頁
2025-01-06 21:57本頁面
【正文】 定資產(chǎn)，作為新開工項目填列，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。 新準則重大影響情況表 本表設置目的：有效銜接新舊會計核算制度 ， 充分反映新準則對企業(yè)的影響 。 主要反映企業(yè)因執(zhí)行新會計準則而發(fā)生的會計政策 、 會計估計變更等對企業(yè)期初財務狀況 、當期經(jīng)營成果及所有者權(quán)益的影響 。 本表僅由 2022年執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填列 。 注意： 對于因會計差錯更正產(chǎn)生的 2022年 12月 31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益與調(diào)整為 2022年 1月 1日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益的差異，不是由于執(zhí)行新準則產(chǎn)生的，予以單列。 匯編范圍企業(yè)年度間主要指標比較表 企業(yè)應逐級分析填列差額形成的原因及按照相關原因填列本表影響 。 由于執(zhí)行新準則所導致的變化 ， 全部作為會計政策變更處理 。 其中：由于執(zhí)行新準則而導致的合并范圍變化所帶來的所有影響 ， 均填列在第 8列；由于執(zhí)行新準則而產(chǎn)生的其他變化 ， 填列在第 9列 。 歸屬于母公司的所有者權(quán)益總額 ， 為 扣除 “ 未處理資產(chǎn)損失 ” 后的金額 。 五 、報表附注及專項說明重點內(nèi)容的編制要求 （一）主要修改： 規(guī)范有關附注表式披露格式 規(guī)范營業(yè)外收支（ 3 37）等有關項目列示 刪除主輔分離專項說明 （二）企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度的有關要 求，選擇披露相應的報表附注內(nèi)容。 （三）附注和專項說明重要項目解釋 六、有關注意事項 （ 一 ） 關于財務決算專項說明 （ 二 ） 關于審計 （ 三 ） 關于自審 （一）財務決算專項說明 應當按照省國資委規(guī)定的內(nèi)容進行客觀、充分的披露說明，不得以表格代替文字說明，或者隱瞞事實，避重就輕，要由審計機構(gòu)發(fā)表審計意見 。 期初數(shù)調(diào)整（第 1項） ：在調(diào)整期初數(shù)時，會計政策變更和會計差錯更正必須符合國家的有關規(guī)定。對首次執(zhí)行新準則事項、期初未分配利潤調(diào)整事項要分項說明，對 會計差錯 調(diào)整金額大的要詳細說明，不能僅僅用 《 匯編范圍主要指標比較表 》代替文字說明。 審計情況（第 13項） ：對省國資委在 07年度財務決算批復中指出的問題及經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，要積極研究應對措施，進行檢查整改。整改情況要在決算專項說明中詳細說明，未整改的要說清楚原因。對審計報告中的保留事項要逐一說明及未進行調(diào)整的原因。 保值增值情況說明（第 7項）： 對保值增值的客觀增減因素要逐項說明，金額大的要詳細說明，不能只列表格，保值增值率要計算出來。 資產(chǎn)減值準備核銷情況（第 9項） ：省屬企業(yè)要嚴格按照 《 省屬企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作規(guī)則 》 （皖國資評價 〔 2022〕 17號）文件的要求，根據(jù)企業(yè)相關內(nèi)控制度規(guī)定的工作程序，認真組織做好本企業(yè)及所屬子企業(yè)的資產(chǎn)減值準備財務核銷、備案及 核準 工作，規(guī)范資產(chǎn)減值準備 財務核銷管理行為 ，同時在專項說明中詳細說明，不能以表格代替文字 。 （ 二 ） 關于審計 企業(yè)財務決算報告必須經(jīng)過審計 ， 并按照有關工作要求出具審計報告 。 其中包括： 資產(chǎn)負債表 、 利潤表 、 現(xiàn)金流量表 、 所有者權(quán)益變動表 、 資產(chǎn)減值準備情況表和會計報表附注及財務 決算專項說明 要發(fā)表審計意見 。 對財務決算報表中其他報表按要求進行復核 。 承擔集團合并報表審計的中介機構(gòu) ， 要對境外子企業(yè)會計制度與政策差異調(diào)整合理性 ， 對金融子企業(yè) 、 事業(yè)單位 、 基建項目報表轉(zhuǎn)換的規(guī)范性等進行復核 。 （三）關于自審工作 **報送前要做好決算報表的 層層審核 工作 用軟件的 “ 審核－綜合審核 ” 功能逐項審核通過 用軟件的 “ 應用 過錄表查詢 ” 功能，逐項審核確 定一些指標的 合理性 ，避免金額、人數(shù)、人均工 資、折舊等單位填錯； 檢查 “ 戶數(shù)核對 ” 、 “ 行政隸屬關系 ” ； 檢查附報電子文檔是否粘貼完整； 檢查增加值的計算是否正確。 七、 報送時間與內(nèi)容 報送時間： 2022年 3月 31日之前 具體內(nèi)容： （ 一 ） 企業(yè)集團 正式行文 報送：財務決算報表 （ 主附表 、 財務情況表 ） 、 會計報表附注 、 財務決算專項說明 、 財務情況說明書 ， 以及審計報告 、 管理建議書和審計情況說明等材料的紙質(zhì)文件與電子文檔 （ 以 “ 萬元 ” 為金額單位 ） 。 （ 二 ） 企業(yè)三級 （ 含三級 ） 以上子企業(yè)以及所屬三級以下上市公司 、 財務公司等重要子企業(yè) ：財務決算報表 、 會計報表附注 、 財務決算專項說明 、 財務情況說明書和審計報告的電子文檔 。 **把好布置培訓關 ， 明確包括上市公司在內(nèi)的子公司決算編報工作責任 ， 合理安排時間 。
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