企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)知識(shí)介紹2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表-資料下載頁(yè)
2025-01-06 21:57本頁(yè)面
【正文】 定資產(chǎn)，作為新開工項(xiàng)目填列，以購(gòu)買日作為竣工年月，不需填列開工年月。 新準(zhǔn)則重大影響情況表 本表設(shè)置目的：有效銜接新舊會(huì)計(jì)核算制度 ， 充分反映新準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)的影響 。 主要反映企業(yè)因執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而發(fā)生的會(huì)計(jì)政策 、 會(huì)計(jì)估計(jì)變更等對(duì)企業(yè)期初財(cái)務(wù)狀況 、當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果及所有者權(quán)益的影響 。 本表僅由 2022年執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列 。 注意： 對(duì)于因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正產(chǎn)生的 2022年 12月 31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益與調(diào)整為 2022年 1月 1日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益的差異，不是由于執(zhí)行新準(zhǔn)則產(chǎn)生的，予以單列。 匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表 企業(yè)應(yīng)逐級(jí)分析填列差額形成的原因及按照相關(guān)原因填列本表影響 。 由于執(zhí)行新準(zhǔn)則所導(dǎo)致的變化 ， 全部作為會(huì)計(jì)政策變更處理 。 其中：由于執(zhí)行新準(zhǔn)則而導(dǎo)致的合并范圍變化所帶來(lái)的所有影響 ， 均填列在第 8列；由于執(zhí)行新準(zhǔn)則而產(chǎn)生的其他變化 ， 填列在第 9列 。 歸屬于母公司的所有者權(quán)益總額 ， 為 扣除 “ 未處理資產(chǎn)損失 ” 后的金額 。 五 、報(bào)表附注及專項(xiàng)說(shuō)明重點(diǎn)內(nèi)容的編制要求 （一）主要修改： 規(guī)范有關(guān)附注表式披露格式 規(guī)范營(yíng)業(yè)外收支（ 3 37）等有關(guān)項(xiàng)目列示 刪除主輔分離專項(xiàng)說(shuō)明 （二）企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度的有關(guān)要 求，選擇披露相應(yīng)的報(bào)表附注內(nèi)容。 （三）附注和專項(xiàng)說(shuō)明重要項(xiàng)目解釋 六、有關(guān)注意事項(xiàng) （ 一 ） 關(guān)于財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明 （ 二 ） 關(guān)于審計(jì) （ 三 ） 關(guān)于自審 （一）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明 應(yīng)當(dāng)按照省國(guó)資委規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行客觀、充分的披露說(shuō)明，不得以表格代替文字說(shuō)明，或者隱瞞事實(shí)，避重就輕，要由審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表審計(jì)意見 。 期初數(shù)調(diào)整（第 1項(xiàng)） ：在調(diào)整期初數(shù)時(shí)，會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正必須符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。對(duì)首次執(zhí)行新準(zhǔn)則事項(xiàng)、期初未分配利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)要分項(xiàng)說(shuō)明，對(duì) 會(huì)計(jì)差錯(cuò) 調(diào)整金額大的要詳細(xì)說(shuō)明，不能僅僅用 《 匯編范圍主要指標(biāo)比較表 》代替文字說(shuō)明。 審計(jì)情況（第 13項(xiàng)） ：對(duì)省國(guó)資委在 07年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)中指出的問(wèn)題及經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，要積極研究應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)行檢查整改。整改情況要在決算專項(xiàng)說(shuō)明中詳細(xì)說(shuō)明，未整改的要說(shuō)清楚原因。對(duì)審計(jì)報(bào)告中的保留事項(xiàng)要逐一說(shuō)明及未進(jìn)行調(diào)整的原因。 保值增值情況說(shuō)明（第 7項(xiàng)）： 對(duì)保值增值的客觀增減因素要逐項(xiàng)說(shuō)明，金額大的要詳細(xì)說(shuō)明，不能只列表格，保值增值率要計(jì)算出來(lái)。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷情況（第 9項(xiàng)） ：省屬企業(yè)要嚴(yán)格按照 《 省屬企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則 》 （皖國(guó)資評(píng)價(jià) 〔 2022〕 17號(hào)）文件的要求，根據(jù)企業(yè)相關(guān)內(nèi)控制度規(guī)定的工作程序，認(rèn)真組織做好本企業(yè)及所屬子企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷、備案及 核準(zhǔn) 工作，規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)核銷管理行為 ，同時(shí)在專項(xiàng)說(shuō)明中詳細(xì)說(shuō)明，不能以表格代替文字 。 （ 二 ） 關(guān)于審計(jì) 企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告必須經(jīng)過(guò)審計(jì) ， 并按照有關(guān)工作要求出具審計(jì)報(bào)告 。 其中包括： 資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤(rùn)表 、 現(xiàn)金流量表 、 所有者權(quán)益變動(dòng)表 、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù) 決算專項(xiàng)說(shuō)明 要發(fā)表審計(jì)意見 。 對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中其他報(bào)表按要求進(jìn)行復(fù)核 。 承擔(dān)集團(tuán)合并報(bào)表審計(jì)的中介機(jī)構(gòu) ， 要對(duì)境外子企業(yè)會(huì)計(jì)制度與政策差異調(diào)整合理性 ， 對(duì)金融子企業(yè) 、 事業(yè)單位 、 基建項(xiàng)目報(bào)表轉(zhuǎn)換的規(guī)范性等進(jìn)行復(fù)核 。 （三）關(guān)于自審工作 **報(bào)送前要做好決算報(bào)表的 層層審核 工作 用軟件的 “ 審核－綜合審核 ” 功能逐項(xiàng)審核通過(guò) 用軟件的 “ 應(yīng)用 過(guò)錄表查詢 ” 功能，逐項(xiàng)審核確 定一些指標(biāo)的 合理性 ，避免金額、人數(shù)、人均工 資、折舊等單位填錯(cuò)； 檢查 “ 戶數(shù)核對(duì) ” 、 “ 行政隸屬關(guān)系 ” ； 檢查附報(bào)電子文檔是否粘貼完整； 檢查增加值的計(jì)算是否正確。 七、 報(bào)送時(shí)間與內(nèi)容 報(bào)送時(shí)間： 2022年 3月 31日之前 具體內(nèi)容： （ 一 ） 企業(yè)集團(tuán) 正式行文 報(bào)送：財(cái)務(wù)決算報(bào)表 （ 主附表 、 財(cái)務(wù)情況表 ） 、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 、 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明 、 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 ， 以及審計(jì)報(bào)告 、 管理建議書和審計(jì)情況說(shuō)明等材料的紙質(zhì)文件與電子文檔 （ 以 “ 萬(wàn)元 ” 為金額單位 ） 。 （ 二 ） 企業(yè)三級(jí) （ 含三級(jí) ） 以上子企業(yè)以及所屬三級(jí)以下上市公司 、 財(cái)務(wù)公司等重要子企業(yè) ：財(cái)務(wù)決算報(bào)表 、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 、 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明 、 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書和審計(jì)報(bào)告的電子文檔 。 **把好布置培訓(xùn)關(guān) ， 明確包括上市公司在內(nèi)的子公司決算編報(bào)工作責(zé)任 ， 合理安排時(shí)間 。
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