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正文內(nèi)容

企業(yè)效績評價知識介紹2008年度企業(yè)財務決算報表-資料下載頁

2025-01-06 21:57本頁面
  

【正文】 定資產(chǎn),作為新開工項目填列,以購買日作為竣工年月,不需填列開工年月。 新準則重大影響情況表 本表設置目的:有效銜接新舊會計核算制度 , 充分反映新準則對企業(yè)的影響 。 主要反映企業(yè)因執(zhí)行新會計準則而發(fā)生的會計政策 、 會計估計變更等對企業(yè)期初財務狀況 、當期經(jīng)營成果及所有者權(quán)益的影響 。 本表僅由 2022年執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填列 。 注意: 對于因會計差錯更正產(chǎn)生的 2022年 12月 31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益與調(diào)整為 2022年 1月 1日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益的差異,不是由于執(zhí)行新準則產(chǎn)生的,予以單列。 匯編范圍企業(yè)年度間主要指標比較表 企業(yè)應逐級分析填列差額形成的原因及按照相關原因填列本表影響 。 由于執(zhí)行新準則所導致的變化 , 全部作為會計政策變更處理 。 其中:由于執(zhí)行新準則而導致的合并范圍變化所帶來的所有影響 , 均填列在第 8列;由于執(zhí)行新準則而產(chǎn)生的其他變化 , 填列在第 9列 。 歸屬于母公司的所有者權(quán)益總額 , 為 扣除 “ 未處理資產(chǎn)損失 ” 后的金額 。 五 、報表附注及專項說明重點內(nèi)容的編制要求 (一)主要修改: 規(guī)范有關附注表式披露格式 規(guī)范營業(yè)外收支( 3 37)等有關項目列示 刪除主輔分離專項說明 (二)企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度的有關要 求,選擇披露相應的報表附注內(nèi)容。 (三)附注和專項說明重要項目解釋 六、有關注意事項 ( 一 ) 關于財務決算專項說明 ( 二 ) 關于審計 ( 三 ) 關于自審 (一)財務決算專項說明 應當按照省國資委規(guī)定的內(nèi)容進行客觀、充分的披露說明,不得以表格代替文字說明,或者隱瞞事實,避重就輕,要由審計機構(gòu)發(fā)表審計意見 。 期初數(shù)調(diào)整(第 1項) :在調(diào)整期初數(shù)時,會計政策變更和會計差錯更正必須符合國家的有關規(guī)定。對首次執(zhí)行新準則事項、期初未分配利潤調(diào)整事項要分項說明,對 會計差錯 調(diào)整金額大的要詳細說明,不能僅僅用 《 匯編范圍主要指標比較表 》代替文字說明。 審計情況(第 13項) :對省國資委在 07年度財務決算批復中指出的問題及經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),要積極研究應對措施,進行檢查整改。整改情況要在決算專項說明中詳細說明,未整改的要說清楚原因。對審計報告中的保留事項要逐一說明及未進行調(diào)整的原因。 保值增值情況說明(第 7項): 對保值增值的客觀增減因素要逐項說明,金額大的要詳細說明,不能只列表格,保值增值率要計算出來。 資產(chǎn)減值準備核銷情況(第 9項) :省屬企業(yè)要嚴格按照 《 省屬企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作規(guī)則 》 (皖國資評價 〔 2022〕 17號)文件的要求,根據(jù)企業(yè)相關內(nèi)控制度規(guī)定的工作程序,認真組織做好本企業(yè)及所屬子企業(yè)的資產(chǎn)減值準備財務核銷、備案及 核準 工作,規(guī)范資產(chǎn)減值準備 財務核銷管理行為 ,同時在專項說明中詳細說明,不能以表格代替文字 。 ( 二 ) 關于審計 企業(yè)財務決算報告必須經(jīng)過審計 , 并按照有關工作要求出具審計報告 。 其中包括: 資產(chǎn)負債表 、 利潤表 、 現(xiàn)金流量表 、 所有者權(quán)益變動表 、 資產(chǎn)減值準備情況表和會計報表附注及財務 決算專項說明 要發(fā)表審計意見 。 對財務決算報表中其他報表按要求進行復核 。 承擔集團合并報表審計的中介機構(gòu) , 要對境外子企業(yè)會計制度與政策差異調(diào)整合理性 , 對金融子企業(yè) 、 事業(yè)單位 、 基建項目報表轉(zhuǎn)換的規(guī)范性等進行復核 。 (三)關于自審工作 **報送前要做好決算報表的 層層審核 工作 用軟件的 “ 審核-綜合審核 ” 功能逐項審核通過 用軟件的 “ 應用 過錄表查詢 ” 功能,逐項審核確 定一些指標的 合理性 ,避免金額、人數(shù)、人均工 資、折舊等單位填錯; 檢查 “ 戶數(shù)核對 ” 、 “ 行政隸屬關系 ” ; 檢查附報電子文檔是否粘貼完整; 檢查增加值的計算是否正確。 七、 報送時間與內(nèi)容 報送時間: 2022年 3月 31日之前 具體內(nèi)容: ( 一 ) 企業(yè)集團 正式行文 報送:財務決算報表 ( 主附表 、 財務情況表 ) 、 會計報表附注 、 財務決算專項說明 、 財務情況說明書 , 以及審計報告 、 管理建議書和審計情況說明等材料的紙質(zhì)文件與電子文檔 ( 以 “ 萬元 ” 為金額單位 ) 。 ( 二 ) 企業(yè)三級 ( 含三級 ) 以上子企業(yè)以及所屬三級以下上市公司 、 財務公司等重要子企業(yè) :財務決算報表 、 會計報表附注 、 財務決算專項說明 、 財務情況說明書和審計報告的電子文檔 。 **把好布置培訓關 , 明確包括上市公司在內(nèi)的子公司決算編報工作責任 , 合理安排時間 。
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