企業(yè)財務(wù)決算審核重點關(guān)注內(nèi)容-資料下載頁
2025-01-06 21:59本頁面
【正文】 高風險業(yè)務(wù)管理 （一）擔保事項 一是關(guān)注擔保總額以及對集團內(nèi)、集團外擔保金額；二是是否履行是必要的決策程序；三是逾期擔?？赡苄纬傻念A計負債。 （二）委托理財 一是關(guān)注對問題券商委托理財追討情況以及預計損失；二是是否存在未如實反映委托理財情況（如在其他應(yīng)收款中反映） （三）其他高風險業(yè)務(wù) 是否存在違規(guī)越權(quán)從事股票、債權(quán)、期貨、外匯等高風險業(yè)務(wù)，資金來源，決策程序是否符合規(guī)定。 審計質(zhì)量 （一）中介機構(gòu)聘用是否符合規(guī)定 （二）審計意見類型是否恰當 （三）關(guān)注非標意見所涉及事項及其影響 （一）企業(yè)境外子企業(yè)的審核 （二）國有企業(yè)資本保質(zhì)增值審核 （三）兼并重組、收購、出售資產(chǎn)等重大財務(wù)事項的審核 （四）有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)反映問題整改情況 一是監(jiān)事會報告反映的重點問題的整改情況。二是國資委委托中介機構(gòu)審計發(fā)現(xiàn)的重要經(jīng)濟事項和財務(wù)問題的整改情況。三是審計機關(guān)審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題的整改情況。四是上年財務(wù)決算中發(fā)現(xiàn)的重要問題的整改情況。 其他關(guān)注事項 財務(wù)決算審核基本方法 ? 了解企業(yè)日常監(jiān)管中存在的主要問題 。 ? 閱讀審計報告和報表附注及企業(yè)上報的有關(guān)說明材料 。 ? 分析測算會計報表有關(guān)項目的邏輯關(guān)系 。 ? 分析比較合并報表有關(guān)項目與母公司有關(guān)項目的勾稽關(guān)系 。 ? 抽查二級 、 三級子企業(yè)審計報告 、 報表附注和會計報表 。 謝謝！
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