企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容-資料下載頁(yè)
2025-01-06 21:59本頁(yè)面
【正文】 高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理 （一）擔(dān)保事項(xiàng) 一是關(guān)注擔(dān)?？傤~以及對(duì)集團(tuán)內(nèi)、集團(tuán)外擔(dān)保金額；二是是否履行是必要的決策程序；三是逾期擔(dān)保可能形成的預(yù)計(jì)負(fù)債。 （二）委托理財(cái) 一是關(guān)注對(duì)問題券商委托理財(cái)追討情況以及預(yù)計(jì)損失；二是是否存在未如實(shí)反映委托理財(cái)情況（如在其他應(yīng)收款中反映） （三）其他高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù) 是否存在違規(guī)越權(quán)從事股票、債權(quán)、期貨、外匯等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，資金來源，決策程序是否符合規(guī)定。 審計(jì)質(zhì)量 （一）中介機(jī)構(gòu)聘用是否符合規(guī)定 （二）審計(jì)意見類型是否恰當(dāng) （三）關(guān)注非標(biāo)意見所涉及事項(xiàng)及其影響 （一）企業(yè)境外子企業(yè)的審核 （二）國(guó)有企業(yè)資本保質(zhì)增值審核 （三）兼并重組、收購(gòu)、出售資產(chǎn)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審核 （四）有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反映問題整改情況 一是監(jiān)事會(huì)報(bào)告反映的重點(diǎn)問題的整改情況。二是國(guó)資委委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)問題的整改情況。三是審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題的整改情況。四是上年財(cái)務(wù)決算中發(fā)現(xiàn)的重要問題的整改情況。 其他關(guān)注事項(xiàng) 財(cái)務(wù)決算審核基本方法 ? 了解企業(yè)日常監(jiān)管中存在的主要問題 。 ? 閱讀審計(jì)報(bào)告和報(bào)表附注及企業(yè)上報(bào)的有關(guān)說明材料 。 ? 分析測(cè)算會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系 。 ? 分析比較合并報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目與母公司有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系 。 ? 抽查二級(jí) 、 三級(jí)子企業(yè)審計(jì)報(bào)告 、 報(bào)表附注和會(huì)計(jì)報(bào)表 。 謝謝！
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