【導(dǎo)讀】滿足各方需求、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。對報(bào)表指標(biāo)進(jìn)行分類解釋；結(jié)合財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，修改了《工效掛鉤情況表》；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，增加“上交國有資本經(jīng)營收益情況”內(nèi)容；增設(shè)《非經(jīng)常性損益情況表》；報(bào)表附注兼容新舊會計(jì)核算制度，并選擇披露；進(jìn)一步完善附注表式與決算報(bào)表的審核運(yùn)算功能。整會計(jì)報(bào)表的所有國有全資及控股企業(yè)（單位）。夠?qū)嵸|(zhì)控制的各類子企業(yè)。制企業(yè)集團(tuán)年度決算合并報(bào)表。標(biāo)數(shù)據(jù)均應(yīng)當(dāng)按照合并口徑進(jìn)行剔除?！凑諊邑?cái)務(wù)會計(jì)有關(guān)規(guī)定，符合下列情形之一的，限制的境外子企業(yè)。日之前，將變更范圍及原因報(bào)省國資委核準(zhǔn)。度分別采用比例合并法進(jìn)行合并，或采用權(quán)益法進(jìn)行核算。三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級企業(yè)報(bào)送。質(zhì)文件與電子文檔。打印“萬元”報(bào)表，按順序裝訂，加蓋公章。在“所屬行業(yè)碼”中增加執(zhí)行新準(zhǔn)則代碼。級次調(diào)整新報(bào)”兩個(gè)項(xiàng)目。

　　

【正文】 及其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 關(guān)于期初重大調(diào)整事項(xiàng)的說明 期初數(shù)調(diào)整是決算審核和財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，企業(yè) 要認(rèn)真梳理年度間財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制口徑變更以及會計(jì)核 算差錯(cuò)情況，合理確定期初數(shù)調(diào)整事項(xiàng)，不濫用期初數(shù)調(diào) 整來調(diào)節(jié)當(dāng)期損益。 對于企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益的差異，要按照產(chǎn)生差異 的具體原因分項(xiàng)說明。重點(diǎn)包括：合并范圍變化、重大會 計(jì)差錯(cuò)更正、會計(jì)政策變更等。 對于期初未分配利潤調(diào)整事項(xiàng)必須逐項(xiàng)說明。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 關(guān)于非經(jīng)常性損益的說明 為了客觀反映企業(yè)經(jīng)營努力和成果，詳細(xì)分析企業(yè)因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、剝離虧損子企業(yè)、接收捐贈、財(cái)政或相關(guān)部門補(bǔ)貼等非經(jīng)常性收益對企業(yè)利潤總額的影響，要求企業(yè)必須如實(shí)、詳細(xì)的分項(xiàng)披露非經(jīng)營性損益內(nèi)容、相關(guān)金額以及對利潤總額的影響。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 關(guān)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說明 為了全面、詳細(xì)了解掌握企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)情況，企業(yè)要按照專項(xiàng)說明的要求和格式逐項(xiàng)披露委托理財(cái)、期貨及衍生品投資、基金投資、股票投資等情況。 委托理財(cái)要逐筆披露受托機(jī)構(gòu)名稱及經(jīng)營狀況、年初、年末余額、盈虧等情況。 期貨及衍生品投資要按商品期貨及衍生品和金融期貨及衍生品的具體交易品種逐項(xiàng)披露。 基金投資和股票投資披露年末余額最大的前 5項(xiàng)的年末余額、已計(jì)提減值準(zhǔn)備、市值以及盈虧等情況。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 關(guān)于國有資本保值增值情況的說明 國有資本保值增值有關(guān)情況在專項(xiàng)說明中披露。 按照省國資委 (考核分配處 )的要求填報(bào)“國有資本保值 增值結(jié)果確認(rèn)表”及其電子文檔。 披露保值增值完成情況、客觀增減因素、國有資本本 年年初數(shù)相對上年年末數(shù)的調(diào)整情況、相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動 或異常變動情況、其他國有資金的增減變動等情況。 客觀增減因素證明材料作為專項(xiàng)說明的附件一并報(bào)送。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 關(guān)于資產(chǎn)損失管理情況的說明 賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與審計(jì)情況。 重點(diǎn)說明賬銷案存資產(chǎn)年初數(shù)與上年年末數(shù)不一致的原因與差異 金額、賬銷案存資產(chǎn)年初、年末余額變動情況、當(dāng)年賬銷案存資 產(chǎn)清理收入的入賬方式和中介機(jī)構(gòu) (或內(nèi)審機(jī)構(gòu) )相關(guān)審計(jì)情況。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作結(jié)果與審計(jì)情況。 重點(diǎn)說明當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失的已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷情 況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu) (或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu) )相關(guān)審計(jì) 情況。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 處理好產(chǎn)損失管理情況說明與資產(chǎn)損失管理工作報(bào) 告的關(guān)系： 一是財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明中重點(diǎn)披露相關(guān)資產(chǎn)損失管理工作的數(shù)據(jù)結(jié)果和審計(jì)情況。 企業(yè)必須另行上報(bào)賬銷案存資產(chǎn)管理工作報(bào)告和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷管理工作報(bào)告，其中較大資產(chǎn)損失減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作結(jié)果還須核準(zhǔn)。 二是 “ 企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷備案表 ” ，即較大資產(chǎn)損失減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷表已掛在財(cái)務(wù) 決算報(bào)表軟件中，企業(yè)可直接在報(bào)表軟件中填報(bào)。 財(cái)務(wù)情況說明書 企業(yè)財(cái)務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實(shí)現(xiàn)及分配等資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)管理的綜合性分析報(bào)告。它是企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分。 財(cái)務(wù)情況說明書 （一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況； （二）企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況及利潤實(shí)現(xiàn)、利潤分配和企業(yè)虧損情況； （三）企業(yè)重大投融資及資金增減、周轉(zhuǎn)情況； （四）對企業(yè)資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量、資本保值增值等有重大影響的其他事項(xiàng)； 財(cái)務(wù)情況說明書 （五）企業(yè)本年度科技投入和支出情況； （六）本年度企業(yè)經(jīng)營管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理中存在的問題，下年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃； （七）省國資委要求的其他情況。 八、 有關(guān)注意事項(xiàng) —— 關(guān)于新舊會計(jì)準(zhǔn)則的主要變化 （ 一 ） 會計(jì)基本原則的變化 （ 二 ） 會計(jì)計(jì)量屬性的變化 （ 三 ） 存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)取消 “ 后進(jìn)先出法 ” （ 四 ） 投資分類及核算作出重大調(diào)整 （ 五 ） 債務(wù)重組 、 非貨幣性資產(chǎn)交換 、 關(guān)聯(lián)方交易 不在以反利潤方式加以限制 —— 關(guān)于新舊會計(jì)準(zhǔn)則的主要變化 （ 六 ） 固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)減值處理 不再允許原渠道沖回 （ 七 ） 所得稅會計(jì)全面采用 “ 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 ” （八）企業(yè)合并及合并會計(jì)報(bào)表做出新規(guī)定 （九）重新界定金融資產(chǎn)和金融負(fù)債 （十）特殊行業(yè)、特殊業(yè)務(wù)首次以準(zhǔn)則形式加以 規(guī)范。 八、 有關(guān)注意事項(xiàng) —— 關(guān)于轉(zhuǎn)表 金融企業(yè) 、 事業(yè)單位 、 基建項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照 《 關(guān)于印發(fā) 2020年度中央企業(yè)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)決算報(bào)表轉(zhuǎn)換參考格式的通知 》 （ 評價(jià)函 ［ 2020］ 140號 ） 》 、 《 關(guān)于印發(fā) 2020年度中央企業(yè)所屬金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換參考格式的通知 》 （ 評價(jià)函 [2020]251號 ） 與 《 關(guān)于印發(fā)國有建設(shè)單位報(bào)表并入財(cái)務(wù)決算報(bào)表會計(jì)科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知 》（ 評價(jià)函 ［ 2020］ 235號 ） 要求 ， 做好會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換工作 。 八、 有關(guān)注意事項(xiàng) 對轉(zhuǎn)表事項(xiàng)在企業(yè)的決算合并報(bào)表附注中進(jìn)行披露 ， 在財(cái)務(wù)決算說明書中分析其對集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的影響 。 其中：金融企業(yè)還應(yīng)報(bào)送按照金融企業(yè)會計(jì)制度編制的會計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告 。 事業(yè)單位轉(zhuǎn)表時(shí) ， 當(dāng)年發(fā)生的事實(shí)損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益 。 八、 有關(guān)注意事項(xiàng) —— 關(guān)于備案工作 —— 關(guān)于合并報(bào)表 2020年度監(jiān)管企業(yè) 境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算 一 、 境外子企業(yè)的含義 二 、 境外報(bào)表體系特點(diǎn) 三 、 填報(bào)要求 一、境外子企業(yè)的含義 境外子企業(yè)指在境外及香港、澳門、臺灣地區(qū)投資設(shè)立的全資子企業(yè)、控股子企業(yè)以及經(jīng)費(fèi)報(bào)賬性質(zhì)的各類辦事機(jī)構(gòu) (包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項(xiàng)目組等 )。 按產(chǎn)權(quán)性質(zhì)劃分的境外子企業(yè) 按屬地原則劃分的境外子企業(yè) 注意：不包括境外企業(yè)返回境內(nèi)投資設(shè)立的子企業(yè) 二、境外報(bào)表體系特點(diǎn) 特點(diǎn)： 三張主表表式與境內(nèi)表式相同。 只增加了反映境外特征的 3張報(bào)表。 三、工作要求 填報(bào)主體： 為企業(yè)所屬境外子企業(yè)、有關(guān)投資主體和集團(tuán)總部。 填報(bào)級次： 企業(yè)所屬三級以上 (含三級 )境外子企業(yè)。集團(tuán)所屬三級以下重要境外子企業(yè)，如：上市公司、境內(nèi)、外股權(quán)結(jié)構(gòu)情況復(fù)雜的境外子企業(yè)(如：通過離岸公司持有股權(quán)的公司 )按照有關(guān)規(guī)定不分級次分戶填報(bào)。 報(bào)送時(shí)間： 2020年 4月 10日前上報(bào)省國資委 2020年度企業(yè) 國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 一 、 與決算報(bào)表 、 財(cái)政報(bào)表的異同 二 、 報(bào)表間的相互轉(zhuǎn)換 三 、 工作要求 一、與決算報(bào)表和財(cái)政報(bào)表的異同 為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) ， 一表多用 ， 數(shù)據(jù)共享 ， 國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表在表式上與決算主附表和財(cái)政表式基本一致 ， 只存在個(gè)別差異 。 二、報(bào)表間的相互轉(zhuǎn)換 通過軟件 轉(zhuǎn)換功能 ， 決算報(bào)表可轉(zhuǎn)換為 國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和財(cái)政報(bào)表；國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和財(cái)政報(bào)表之間可以互相轉(zhuǎn)換 。 二、報(bào)表間的相互轉(zhuǎn)換 —— 監(jiān)管企業(yè)填報(bào)方式： 填報(bào) 《 企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 》 。 運(yùn)用軟件轉(zhuǎn)換能，完成兩項(xiàng)任務(wù)： —— 國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（境內(nèi)、外） —— 財(cái)政部會計(jì)報(bào)表（境內(nèi)、外） —— 非監(jiān)管企業(yè)填報(bào)方式： 直接布置填報(bào) 《 企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 》 填報(bào) 《 財(cái)政部會計(jì)報(bào)表 》 。 運(yùn)用軟件轉(zhuǎn)換成 《 國 有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 》 。 三、工作要求 （ 一 ） 關(guān)于上年報(bào)送情況 （ 二 ） 報(bào)表填報(bào)要求 （ 三 ） 數(shù)據(jù)管理要求 （ 四 ） 填報(bào)級次 （ 五 ） 報(bào)送要求 三、工作要求 （ 一 ） 關(guān)于上年報(bào)送情況 （ 二 ） 報(bào)表填報(bào)要求 本套報(bào)表為集團(tuán)合并報(bào)表與企業(yè)分戶報(bào)表的統(tǒng) 一格式 。 其中： 監(jiān)管企業(yè)：報(bào)表指標(biāo)數(shù)據(jù)必須完整 。 非監(jiān)管企業(yè)：從 《 財(cái)政報(bào)表 》 轉(zhuǎn)換為 《 國有 資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 》 的，缺省的數(shù)據(jù)原則上不做要求。 三、工作要求 注意： 國有參股企業(yè)的國有資產(chǎn)及投資收益按合并會計(jì)報(bào)表規(guī)定 ， 已納入國有投資單位國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)范圍的 ， 原則上不單獨(dú)編制國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告 ，但重要參股企業(yè)需要單獨(dú)報(bào)送國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告 。 對于地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等政府部門直接持股的國有參股企業(yè) ， 應(yīng)當(dāng)填報(bào)本套報(bào)表 ，并單獨(dú)匯總后報(bào)送 。 三、工作要求 （ 三 ） 數(shù)據(jù)管理要求 各地方應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立本地區(qū)監(jiān)管、非監(jiān) 管企業(yè)數(shù)據(jù)庫。 區(qū)分監(jiān)管、非監(jiān)管企業(yè)的方式： 軟件封面信息中增加了 “ 監(jiān)管類型 ” —— 0. 非監(jiān)管企業(yè) 1. 省級監(jiān)管企業(yè)， 2. 地市級以下監(jiān)管企業(yè) 三、工作要求 （ 三 ） 數(shù)據(jù)管理要求 注意事項(xiàng)： 從 《 決算報(bào)表 》 轉(zhuǎn)成 《 統(tǒng)計(jì)報(bào)表 》 時(shí) —— 軟件自動按封面“所在地區(qū)”對應(yīng)省、市級監(jiān)管企業(yè) 代碼（要做好人工核對級次工作） 從 《 財(cái)政報(bào)表 》 轉(zhuǎn)成 《 統(tǒng)計(jì)報(bào)表 》 時(shí) —— 軟件自動對應(yīng)“ ”代碼（如果監(jiān)管企業(yè) 采用此種方式，注意核對修改代碼） 三、工作要求 （ 四 ） 報(bào)送級次 （ 境內(nèi) ） 集團(tuán)所屬境內(nèi)大型企業(yè)分戶報(bào)表的填報(bào)級次為集團(tuán)總部及所屬三級以上 （ 含三級 ） 子企業(yè) ， 三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報(bào)送； 中小型企業(yè)分戶報(bào)表的填報(bào)級次為集團(tuán)總部及所屬二級以上 （ 含二級 ） 子企業(yè) ， 二級以下子企業(yè)并入二級子企業(yè)報(bào)送 。 三、工作要求 （ 四 ） 報(bào)送級次 （ 境外 ） 集團(tuán)所屬境外具有法人資格的子企業(yè)填報(bào)級次為一級境外子企業(yè)，二級及以下子企業(yè)并入一級子企業(yè)報(bào)送； 境內(nèi) 投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費(fèi)報(bào)賬性質(zhì)的境外辦事機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項(xiàng)目組等），由境內(nèi)投資單位填報(bào)本套報(bào)表的境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表 。 三、工作要求 （ 五 ） 報(bào)送時(shí)間 境內(nèi)： 各地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于 2020年 4月 10日前報(bào)送省國資委 （ 統(tǒng)計(jì)評價(jià)處 ） 境外： 境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于 2020年 6月 30日前報(bào)送 三、工作要求 （ 六 ） 報(bào)送內(nèi)容 2020年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析、年度間主要指標(biāo)變動表，并按以上次序加具封面、裝訂成冊、加蓋本單位公章。 匯總及全部基層企業(yè)分戶數(shù)據(jù)電子文檔。 本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)營運(yùn)情況報(bào)告。 謝謝大家 ! 電話： 020— 38306356 Email：