【導(dǎo)讀】滿足各方需求、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。對報表指標(biāo)進行分類解釋；結(jié)合財務(wù)監(jiān)管工作，修改了《工效掛鉤情況表》；加強財務(wù)監(jiān)管，增加“上交國有資本經(jīng)營收益情況”內(nèi)容；增設(shè)《非經(jīng)常性損益情況表》；報表附注兼容新舊會計核算制度，并選擇披露；進一步完善附注表式與決算報表的審核運算功能。整會計報表的所有國有全資及控股企業(yè)（單位）。夠?qū)嵸|(zhì)控制的各類子企業(yè)。制企業(yè)集團年度決算合并報表。標(biāo)數(shù)據(jù)均應(yīng)當(dāng)按照合并口徑進行剔除。——按照國家財務(wù)會計有關(guān)規(guī)定，符合下列情形之一的，限制的境外子企業(yè)。日之前，將變更范圍及原因報省國資委核準(zhǔn)。度分別采用比例合并法進行合并，或采用權(quán)益法進行核算。三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級企業(yè)報送。質(zhì)文件與電子文檔。打印“萬元”報表，按順序裝訂，加蓋公章。在“所屬行業(yè)碼”中增加執(zhí)行新準(zhǔn)則代碼。級次調(diào)整新報”兩個項目。

　　

【正文】 及其他應(yīng)披露的重大事項。 財務(wù)決算專項說明 —— 關(guān)于期初重大調(diào)整事項的說明 期初數(shù)調(diào)整是決算審核和財務(wù)監(jiān)管的重點關(guān)注內(nèi)容，企業(yè) 要認(rèn)真梳理年度間財務(wù)決算報表編制口徑變更以及會計核 算差錯情況，合理確定期初數(shù)調(diào)整事項，不濫用期初數(shù)調(diào) 整來調(diào)節(jié)當(dāng)期損益。 對于企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益的差異，要按照產(chǎn)生差異 的具體原因分項說明。重點包括：合并范圍變化、重大會 計差錯更正、會計政策變更等。 對于期初未分配利潤調(diào)整事項必須逐項說明。 財務(wù)決算專項說明 —— 關(guān)于非經(jīng)常性損益的說明 為了客觀反映企業(yè)經(jīng)營努力和成果，詳細(xì)分析企業(yè)因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、剝離虧損子企業(yè)、接收捐贈、財政或相關(guān)部門補貼等非經(jīng)常性收益對企業(yè)利潤總額的影響，要求企業(yè)必須如實、詳細(xì)的分項披露非經(jīng)營性損益內(nèi)容、相關(guān)金額以及對利潤總額的影響。 財務(wù)決算專項說明 —— 關(guān)于高風(fēng)險業(yè)務(wù)的說明 為了全面、詳細(xì)了解掌握企業(yè)高風(fēng)險投資業(yè)務(wù)情況，企業(yè)要按照專項說明的要求和格式逐項披露委托理財、期貨及衍生品投資、基金投資、股票投資等情況。 委托理財要逐筆披露受托機構(gòu)名稱及經(jīng)營狀況、年初、年末余額、盈虧等情況。 期貨及衍生品投資要按商品期貨及衍生品和金融期貨及衍生品的具體交易品種逐項披露。 基金投資和股票投資披露年末余額最大的前 5項的年末余額、已計提減值準(zhǔn)備、市值以及盈虧等情況。 財務(wù)決算專項說明 —— 關(guān)于國有資本保值增值情況的說明 國有資本保值增值有關(guān)情況在專項說明中披露。 按照省國資委 (考核分配處 )的要求填報“國有資本保值 增值結(jié)果確認(rèn)表”及其電子文檔。 披露保值增值完成情況、客觀增減因素、國有資本本 年年初數(shù)相對上年年末數(shù)的調(diào)整情況、相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動 或異常變動情況、其他國有資金的增減變動等情況。 客觀增減因素證明材料作為專項說明的附件一并報送。 財務(wù)決算專項說明 —— 關(guān)于資產(chǎn)損失管理情況的說明 賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與審計情況。 重點說明賬銷案存資產(chǎn)年初數(shù)與上年年末數(shù)不一致的原因與差異 金額、賬銷案存資產(chǎn)年初、年末余額變動情況、當(dāng)年賬銷案存資 產(chǎn)清理收入的入賬方式和中介機構(gòu) (或內(nèi)審機構(gòu) )相關(guān)審計情況。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作結(jié)果與審計情況。 重點說明當(dāng)年發(fā)生事實損失的已計提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財務(wù)核銷情 況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機構(gòu) (或企業(yè)內(nèi)審機構(gòu) )相關(guān)審計 情況。 財務(wù)決算專項說明 —— 處理好產(chǎn)損失管理情況說明與資產(chǎn)損失管理工作報 告的關(guān)系： 一是財務(wù)決算專項說明中重點披露相關(guān)資產(chǎn)損失管理工作的數(shù)據(jù)結(jié)果和審計情況。 企業(yè)必須另行上報賬銷案存資產(chǎn)管理工作報告和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理工作報告，其中較大資產(chǎn)損失減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作結(jié)果還須核準(zhǔn)。 二是 “ 企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷備案表 ” ，即較大資產(chǎn)損失減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷表已掛在財務(wù) 決算報表軟件中，企業(yè)可直接在報表軟件中填報。 財務(wù)情況說明書 企業(yè)財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等資產(chǎn)狀況和財務(wù)管理的綜合性分析報告。它是企業(yè)年度財務(wù)決算報告的重要組成部分。 財務(wù)情況說明書 （一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況； （二）企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況及利潤實現(xiàn)、利潤分配和企業(yè)虧損情況； （三）企業(yè)重大投融資及資金增減、周轉(zhuǎn)情況； （四）對企業(yè)資產(chǎn)及財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量、資本保值增值等有重大影響的其他事項； 財務(wù)情況說明書 （五）企業(yè)本年度科技投入和支出情況； （六）本年度企業(yè)經(jīng)營管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理中存在的問題，下年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃； （七）省國資委要求的其他情況。 八、 有關(guān)注意事項 —— 關(guān)于新舊會計準(zhǔn)則的主要變化 （ 一 ） 會計基本原則的變化 （ 二 ） 會計計量屬性的變化 （ 三 ） 存貨發(fā)出的計價取消 “ 后進先出法 ” （ 四 ） 投資分類及核算作出重大調(diào)整 （ 五 ） 債務(wù)重組 、 非貨幣性資產(chǎn)交換 、 關(guān)聯(lián)方交易 不在以反利潤方式加以限制 —— 關(guān)于新舊會計準(zhǔn)則的主要變化 （ 六 ） 固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)減值處理 不再允許原渠道沖回 （ 七 ） 所得稅會計全面采用 “ 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 ” （八）企業(yè)合并及合并會計報表做出新規(guī)定 （九）重新界定金融資產(chǎn)和金融負(fù)債 （十）特殊行業(yè)、特殊業(yè)務(wù)首次以準(zhǔn)則形式加以 規(guī)范。 八、 有關(guān)注意事項 —— 關(guān)于轉(zhuǎn)表 金融企業(yè) 、 事業(yè)單位 、 基建項目應(yīng)當(dāng)按照 《 關(guān)于印發(fā) 2020年度中央企業(yè)所屬事業(yè)單位財務(wù)決算報表轉(zhuǎn)換參考格式的通知 》 （ 評價函 ［ 2020］ 140號 ） 》 、 《 關(guān)于印發(fā) 2020年度中央企業(yè)所屬金融企業(yè)財務(wù)決算報表項目轉(zhuǎn)換參考格式的通知 》 （ 評價函 [2020]251號 ） 與 《 關(guān)于印發(fā)國有建設(shè)單位報表并入財務(wù)決算報表會計科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知 》（ 評價函 ［ 2020］ 235號 ） 要求 ， 做好會計報表項目轉(zhuǎn)換工作 。 八、 有關(guān)注意事項 對轉(zhuǎn)表事項在企業(yè)的決算合并報表附注中進行披露 ， 在財務(wù)決算說明書中分析其對集團財務(wù)狀況的影響 。 其中：金融企業(yè)還應(yīng)報送按照金融企業(yè)會計制度編制的會計報表和審計報告 。 事業(yè)單位轉(zhuǎn)表時 ， 當(dāng)年發(fā)生的事實損失應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益 。 八、 有關(guān)注意事項 —— 關(guān)于備案工作 —— 關(guān)于合并報表 2020年度監(jiān)管企業(yè) 境外子企業(yè)財務(wù)決算 一 、 境外子企業(yè)的含義 二 、 境外報表體系特點 三 、 填報要求 一、境外子企業(yè)的含義 境外子企業(yè)指在境外及香港、澳門、臺灣地區(qū)投資設(shè)立的全資子企業(yè)、控股子企業(yè)以及經(jīng)費報賬性質(zhì)的各類辦事機構(gòu) (包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項目組等 )。 按產(chǎn)權(quán)性質(zhì)劃分的境外子企業(yè) 按屬地原則劃分的境外子企業(yè) 注意：不包括境外企業(yè)返回境內(nèi)投資設(shè)立的子企業(yè) 二、境外報表體系特點 特點： 三張主表表式與境內(nèi)表式相同。 只增加了反映境外特征的 3張報表。 三、工作要求 填報主體： 為企業(yè)所屬境外子企業(yè)、有關(guān)投資主體和集團總部。 填報級次： 企業(yè)所屬三級以上 (含三級 )境外子企業(yè)。集團所屬三級以下重要境外子企業(yè)，如：上市公司、境內(nèi)、外股權(quán)結(jié)構(gòu)情況復(fù)雜的境外子企業(yè)(如：通過離岸公司持有股權(quán)的公司 )按照有關(guān)規(guī)定不分級次分戶填報。 報送時間： 2020年 4月 10日前上報省國資委 2020年度企業(yè) 國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 一 、 與決算報表 、 財政報表的異同 二 、 報表間的相互轉(zhuǎn)換 三 、 工作要求 一、與決算報表和財政報表的異同 為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) ， 一表多用 ， 數(shù)據(jù)共享 ， 國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表在表式上與決算主附表和財政表式基本一致 ， 只存在個別差異 。 二、報表間的相互轉(zhuǎn)換 通過軟件 轉(zhuǎn)換功能 ， 決算報表可轉(zhuǎn)換為 國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表和財政報表；國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表和財政報表之間可以互相轉(zhuǎn)換 。 二、報表間的相互轉(zhuǎn)換 —— 監(jiān)管企業(yè)填報方式： 填報 《 企業(yè)財務(wù)決算報表 》 。 運用軟件轉(zhuǎn)換能，完成兩項任務(wù)： —— 國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表（境內(nèi)、外） —— 財政部會計報表（境內(nèi)、外） —— 非監(jiān)管企業(yè)填報方式： 直接布置填報 《 企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 》 填報 《 財政部會計報表 》 。 運用軟件轉(zhuǎn)換成 《 國 有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 》 。 三、工作要求 （ 一 ） 關(guān)于上年報送情況 （ 二 ） 報表填報要求 （ 三 ） 數(shù)據(jù)管理要求 （ 四 ） 填報級次 （ 五 ） 報送要求 三、工作要求 （ 一 ） 關(guān)于上年報送情況 （ 二 ） 報表填報要求 本套報表為集團合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng) 一格式 。 其中： 監(jiān)管企業(yè)：報表指標(biāo)數(shù)據(jù)必須完整 。 非監(jiān)管企業(yè)：從 《 財政報表 》 轉(zhuǎn)換為 《 國有 資產(chǎn)統(tǒng)計報表 》 的，缺省的數(shù)據(jù)原則上不做要求。 三、工作要求 注意： 國有參股企業(yè)的國有資產(chǎn)及投資收益按合并會計報表規(guī)定 ， 已納入國有投資單位國有資產(chǎn)統(tǒng)計范圍的 ， 原則上不單獨編制國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告 ，但重要參股企業(yè)需要單獨報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告 。 對于地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)等政府部門直接持股的國有參股企業(yè) ， 應(yīng)當(dāng)填報本套報表 ，并單獨匯總后報送 。 三、工作要求 （ 三 ） 數(shù)據(jù)管理要求 各地方應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立本地區(qū)監(jiān)管、非監(jiān) 管企業(yè)數(shù)據(jù)庫。 區(qū)分監(jiān)管、非監(jiān)管企業(yè)的方式： 軟件封面信息中增加了 “ 監(jiān)管類型 ” —— 0. 非監(jiān)管企業(yè) 1. 省級監(jiān)管企業(yè)， 2. 地市級以下監(jiān)管企業(yè) 三、工作要求 （ 三 ） 數(shù)據(jù)管理要求 注意事項： 從 《 決算報表 》 轉(zhuǎn)成 《 統(tǒng)計報表 》 時 —— 軟件自動按封面“所在地區(qū)”對應(yīng)省、市級監(jiān)管企業(yè) 代碼（要做好人工核對級次工作） 從 《 財政報表 》 轉(zhuǎn)成 《 統(tǒng)計報表 》 時 —— 軟件自動對應(yīng)“ ”代碼（如果監(jiān)管企業(yè) 采用此種方式，注意核對修改代碼） 三、工作要求 （ 四 ） 報送級次 （ 境內(nèi) ） 集團所屬境內(nèi)大型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上 （ 含三級 ） 子企業(yè) ， 三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送； 中小型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬二級以上 （ 含二級 ） 子企業(yè) ， 二級以下子企業(yè)并入二級子企業(yè)報送 。 三、工作要求 （ 四 ） 報送級次 （ 境外 ） 集團所屬境外具有法人資格的子企業(yè)填報級次為一級境外子企業(yè)，二級及以下子企業(yè)并入一級子企業(yè)報送； 境內(nèi) 投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費報賬性質(zhì)的境外辦事機構(gòu)（包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項目組等），由境內(nèi)投資單位填報本套報表的境外辦事機構(gòu)基本情況表 。 三、工作要求 （ 五 ） 報送時間 境內(nèi)： 各地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表應(yīng)于 2020年 4月 10日前報送省國資委 （ 統(tǒng)計評價處 ） 境外： 境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表應(yīng)于 2020年 6月 30日前報送 三、工作要求 （ 六 ） 報送內(nèi)容 2020年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析、年度間主要指標(biāo)變動表，并按以上次序加具封面、裝訂成冊、加蓋本單位公章。 匯總及全部基層企業(yè)分戶數(shù)據(jù)電子文檔。 本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況報告。 謝謝大家 ! 電話： 020— 38306356 Email：