【正文】 本期生產(chǎn)成品價值為按自備原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量乘以本期不含增值稅(銷項稅額)的產(chǎn)品實際銷售平均單價計算；會計核算中按成本價格轉(zhuǎn)賬的自制設(shè)備和自產(chǎn)自用的成品，按成本價格計算生產(chǎn)成品價值。其中“離退休人員醫(yī)藥費”單獨列示。其中“全年實際發(fā)放職工工資總額”和“全年實際發(fā)放在崗職工工資總額”單項列示。（15）當年接收軍隊轉(zhuǎn)業(yè)、復員退伍人員數(shù)：反映企業(yè)當年接收從軍隊轉(zhuǎn)業(yè)、復員退伍的具有勞動合同的正式職工人數(shù)。（7）年末退休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。2．職工人數(shù)（人）：（1）年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。2．行次：17行=（1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16）行；19行≥（20+21+22）行；23行≥（24+25+26）行；18行=（19+23+27+28+29+30）行；封面“行業(yè)會計制度代碼”為00時，且“報表類型碼”為0或2，2行、7行=0；封面“行業(yè)會計制度代碼”不為00時，且“報表類型碼”為0、2時，4行、5行、8行；10行、12行、13行及15行為0。10．工程物資減值準備、在建工程減值準備：根據(jù)《企業(yè)會計準則第15號—建造合同》等規(guī)定計提的資產(chǎn)減值準備。3．存貨跌價準備：反映企業(yè)按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提的存貨跌價準備。（四）表內(nèi)關(guān)系：2行=（3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15）行；16行=（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+33）行；27行=（28+29+30+31+32）行；34行=（1+216）行；36行=（34+35）行（五）表間關(guān)系： 當組織形式為1和2時，1行=財會年企01表94行期初數(shù)（合理性）；34行=財會年企01表94行年末數(shù)（合理性）；當封面“經(jīng)濟類型”為2時，國有資產(chǎn)變動表為0十、資產(chǎn)減值準備情況表［財會年企附02表］（一）編制方法。17．國有企業(yè)應上交的利潤：反映按照財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，國有企業(yè)（含國有獨資公司）上交國家的利潤。12．消化以前年度潛虧而減少：反映企業(yè)用當期利潤來消化2000年以前年度發(fā)生的潛虧掛賬而造成國有權(quán)益減少的數(shù)額。4．資產(chǎn)評估增加、減少：分別反映企業(yè)當年因改制、上市等原因按國家規(guī)定程序進行資產(chǎn)評估而造成國有資本公積增加、減少的數(shù)額。本表反映企業(yè)2008年度年初、年末占用國有資產(chǎn)總量，以及由于各種原因影響國有權(quán)益增減變動的情況。9．本年支付補充醫(yī)療保險總額：反映企業(yè)本年按照《財政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[2003]61號）《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）的有關(guān)規(guī)定實際支付的補充醫(yī)療保險總額。1．其他各稅：反映除表中所列各項稅金外，企業(yè)應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅以及地方教育費等所有其他各項稅費的交納情況。③盈余公積彌補虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補虧損的金額。（4）利潤分配：反映當年對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對應列在“未分配利潤”和“盈余公積”欄。3．本年增減變動金額：（1）凈利潤：反映企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額，對應列在“未分配利潤”欄。（二）編制方法。23．子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤：反映子公司實際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。19．取得借款收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、 “現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。11．處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物以及相關(guān)處置費用后的凈額。不包括長期債權(quán)投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目可根據(jù)“應付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。執(zhí)行其他行業(yè)會計制度的企業(yè)“經(jīng)營租賃收到的租金”也包括在此項中。（二）表內(nèi)有關(guān)指標解釋。（三）2008年與未執(zhí)行新準則年度有關(guān)指標對照： 　2008年未執(zhí)行新準則項目不區(qū)分主營和非主營不分別反映主營業(yè)務(wù)稅金及附加、主營業(yè)務(wù)利潤與其他業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤，通過營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加及營業(yè)利潤等歸并反映。未執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)根據(jù)“補貼收入”科目填報。7．公允價值變動收益：反映企業(yè)應當記入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益，如為凈損失，以“”號填列。3．營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。2．“少數(shù)股東損益”及“未確認投資損失”僅由編制合并會計報表的集團企業(yè)填報。39．資產(chǎn)損失：反映依據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈工業(yè)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度有關(guān)問題銜接規(guī)定〉的通知》（財會［2003］31號）規(guī)定，企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預計的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。32．預計負債：反映企業(yè)各項預計的負債，包括對外提供擔保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等有可能產(chǎn)生的負債。28．應付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。執(zhí)行新企業(yè)會計準則企業(yè)應根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額填列。18．無形資產(chǎn)：根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累積攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。企業(yè)采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列；企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。應根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。3．表內(nèi)標注“*”號項目為編制合并會計報表專用；表內(nèi)標注“Δ”仿宋體項目為執(zhí)行新會計準則企業(yè)專用，其他企業(yè)不填；表內(nèi)標注“”楷體項目為執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)專用，執(zhí)行新會計準則企業(yè)不填；其他項目為所有企業(yè)適用。12．新報因素：指企業(yè)以前年度未填報企業(yè)類匯總會計報表，從本年度起納入企業(yè)類會計報表填報范圍的新報報表原因。上市股份有限公司還應填報其股票代碼，為6位數(shù)字。（1）“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標準委公布的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。②“部門標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機構(gòu)或企業(yè)集團，比照國家標準委公布的《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB4657－2002）填報。 集團公司二級企業(yè)本部視同集團公司三級企業(yè)填列，三級以下企業(yè)并入三級填列。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應主動與當?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門辦理核發(fā)手續(xù)。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。4．多方國有單位投資的具有實際控制權(quán)的企業(yè)，控制權(quán)指能夠統(tǒng)馭一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并以此從企業(yè)經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。附件2 2008年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明財政部依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》及相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定制訂本套企業(yè)財務(wù)會計決算報表。（二）企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會計制度，實行企業(yè)管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。3．主管會計工作負責人：指分管財務(wù)會計工作的企業(yè)領(lǐng)導人。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：（1）非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”。2．隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。如：隸屬各省“商務(wù)部（廳、局）”管理的企業(yè)，填報“商務(wù)部”代碼“322”。其中：各類國有資本運營管理公司、投資控股公司填列“9920”。如果企業(yè)已發(fā)行A股股票并有其他類別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報A股股票代碼；如果只發(fā)行了B股股票，則填報B股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。具體標識含義如下：（1）0連續(xù)上報：指上年度填報企業(yè)類匯總會計報表的企業(yè)（單位）；（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）；（3）2竣工移交：指建設(shè)項目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)；（4）3新設(shè)合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格；（5）4分立：指經(jīng)批準由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）；（6）5上年應報未報：指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）；（7）6報表類別改變：指上年填報其他類別報表，本年由于企業(yè)（單位）性質(zhì)發(fā)生變化而填報企業(yè)類報表的企業(yè)或單位（不含竣工移交）；（8）7劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增企業(yè)(單位)，并且上年未作單戶填報同類匯總會計報表的企業(yè)（單位）；（9）8收購：指因收購而新增企業(yè)(單位)，并且上年未作單戶填報同類匯總會計報表的企業(yè)（單位）；（10）9其他：指上述各項原因中未包括的新報原因。4．企業(yè)應依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容，以所執(zhí)行的新企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度等為依據(jù)。如“預付賬款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應在資產(chǎn)負債表“應付賬款”項目內(nèi)填列。9．持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余成本計量的持有至到期投資。本項目由執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)填列。19．開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。24．遞延稅款借項：執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。33．遞延所得稅負債：反映企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。（4）國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司對企業(yè)投資形成的資本金。有關(guān)行業(yè)特殊會計科目的填報方法，參照有關(guān)會計處理規(guī)定歸并填報。3．企業(yè)應依據(jù)本編制說明要求和相關(guān)科目填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前所執(zhí)行的企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度等為依據(jù)。應根據(jù)主營業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)稅金及附加合計填列。8．投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。11．營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項營業(yè)外支出，本項目應根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。分別反映主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、主營業(yè)務(wù)利潤與其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤增設(shè)部分項目增設(shè)資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、每股收益等指標無取消個別項目在“所有者權(quán)益變動表”中反映利潤分配相關(guān)內(nèi)容在會計報表附注中披露補充資料部分指標口徑改變營業(yè)外收入中增加政府補助及債務(wù)重組利得指標，營業(yè)外支出中增加債務(wù)重組損失指標營業(yè)外收入不含政府補助等（四）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》金融企業(yè)報表項目對應表金融企業(yè)報表項目對應表行次執(zhí)行《企業(yè)會計準則》金融企業(yè)報表項目2008年決算報表項目1利息收入主營業(yè)務(wù)收入2已賺保費主營業(yè)務(wù)收入3手續(xù)費及傭金收入主營業(yè)務(wù)收入4利息支出主營業(yè)務(wù)成本5手續(xù)費及傭金支出主營業(yè)務(wù)成本6退保金主營業(yè)務(wù)成本7賠付支出凈額主營業(yè)務(wù)成本8提取保險合同準備金凈額主營業(yè)務(wù)成本9保單紅利支出主營業(yè)務(wù)成本10分保費用主營業(yè)務(wù)成本（五）表內(nèi)關(guān)系：2行≥（3+4）行（合理性）；6行≥（7+8）行（合理性）；5行=（6+9+10+11+14+18+19）行；11行≥（12+13）行（合理性）；如果17行≥0，14行≥（1516+17）行；21行≥22行；23行=（1－5+20+21）行；24行≥（25+26+27+28）行；29行≥（30+31+32）行；33行=（23+2429）行；36行=（3334+35）行；38行=（3637）行；若封面“報表類型碼”為0或2，37行=0（合理性）；若封面“行業(yè)會計制度代碼”為00，35行=0；若封面“行業(yè)會計制度碼”不為00，18行=0（合理性）。1．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。6．支付的各項稅費：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金。本項目可根據(jù)“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。15．取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額，可根據(jù)有關(guān)科目的記錄