企業(yè)財務(wù)報表編制說明書-資料下載頁
2024-08-07 18:24本頁面
【正文】 舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列?！ 、邸笆盏降钠渌c籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈等。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列?！ 、堋皟斶€債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金等。小企業(yè)償還的借款利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列?！ 、荨胺峙涔衫?、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息等。本項目可以根據(jù)“應付利潤”、“財務(wù)費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列?！ 、蕖爸Ц兜钠渌c籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費等。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ⑦“匯率變動對現(xiàn)金的影響”項目，反映小企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額?！ ?四) 應交增值稅明細表編制說明 1．本表反映屬于增值稅一般納稅人的小企業(yè)應交增值稅的情況。 2．本表“應交增值稅”各項目的內(nèi)容及其填列方法： (1)“年初未抵扣數(shù)”項目，反映小企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“”號填列?！ ?2)“銷項稅額”項目，反映小企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅39。，明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列?！ ?3)“出口退稅”項目，反映小企業(yè)出口貨物退回的增值稅款口本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列?！ ?4)“進項稅額轉(zhuǎn)出”項目，反映小企業(yè)購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄的記錄填列?！ ?5)“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項目，反映小企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列?！ ?6)“進項稅額”項目，反映小企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列?！ ?7)“已交稅金”項目，反映小企業(yè)已交納的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列?！ ?8)“減免稅款”項目，反映小企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。 (9)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”項目，反映小企業(yè)按照規(guī)(定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄的記錄填列?！ ?10)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項目，反映小企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄的記錄填列?！ ?．本表“未交增值稅”各項目，應根據(jù)“應交稅金—未交增值稅”明細科目的有關(guān)記錄填列?！ ?五) 會計報表附注 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，小企業(yè)的年度會計報表附注應披露如下內(nèi)容： 1．主要會計政策和會計估計及其變更的說明，包括： (1) 會計政策變更的內(nèi)容和理由； (2) 會計估計變更的內(nèi)容和理由。小企業(yè)執(zhí)行的各項會計政策，如果法律或行政法規(guī)、規(guī)章等要求變更，應按相關(guān)銜接辦法的規(guī)定執(zhí)行，沒有相關(guān)銜接辦法或是銜接辦法未予規(guī)定，應進行追溯調(diào)整。 2．其他重要事項 (1) 應收票據(jù)貼現(xiàn)，用于貼現(xiàn)的應收票據(jù)的票面金額、利率、貼現(xiàn)率等； (2) 未決訴訟、仲裁形成或為其他單位提供債務(wù)擔保形成的或有負債； (3) 本期購買或處置的長期股權(quán)投資的情況； (4) 本期內(nèi)與主要投資者往來事項； (5) 其他重要交易或事項，包括融資租入固定資產(chǎn)原價、資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的對小企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的事項等。
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