【正文】 農(nóng)村信用社、財務(wù)公司等銀行類外商投資金融企業(yè)以及信托投資公司和租賃公司。二、報表組成本套報表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表（會外年銀01表）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年銀01表附表1）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年銀01表附表2） 利潤表及利潤分配表（會外年銀02表） 財務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會外年通04表）三、資產(chǎn)負(fù)債表（會外年銀01表）（一）本表反映期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。表內(nèi)資產(chǎn)總計等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計。（二）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法?！艾F(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目，反映庫存現(xiàn)金；信托投資公司和租賃公司的銀行存款也在該項(xiàng)目中填列?！百F金屬”項(xiàng)目，反映在國家允許的范圍內(nèi)買入的黃金、白銀等貴重金屬?！按娣胖醒脬y行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放中央銀行的各種存款?！按娣怕?lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行的各種款項(xiàng)?！按娣磐瑯I(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)?！安鸱磐瑯I(yè)”項(xiàng)目，反映拆借給境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)；信托投資公司的拆出資金在該項(xiàng)目中填列。“貼現(xiàn)”項(xiàng)目，反映向持有未到期商業(yè)匯票的客戶辦理貼現(xiàn)的款項(xiàng)以及買入的即期外幣票據(jù)，包括對其他銀行辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)?！岸唐谫J款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限在1年以下（含1年）的各種貸款?！百Q(mào)易融資”項(xiàng)目，反映為進(jìn)口商或出口商提供的與進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利?！皯?yīng)收利息”項(xiàng)目，反映貸款、存放同業(yè)、拆出資金等生息資產(chǎn)當(dāng)期應(yīng)收取而未收到的利息。1“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，以及應(yīng)收其他單位的利潤。1“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映臨時性應(yīng)收未收款項(xiàng)、臨時性墊付款項(xiàng)等。信托投資公司和租賃公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等在該項(xiàng)目中填列。1“短期投資”項(xiàng)目，反映購入的持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的有價證券。1“買入返售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映在回購協(xié)議下所持有的有價證券或其他資產(chǎn)。1“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映已經(jīng)支出但在不超過一年的時間內(nèi)需分?jǐn)偟母黜?xiàng)費(fèi)用。1“一年內(nèi)到期的長期投資”項(xiàng)目，反映將于1年內(nèi)到期的長期投資。1“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上流動資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動資產(chǎn)。1“中長期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限超過1年的各種貸款。1“非應(yīng)計貸款（或逾期貸款）”項(xiàng)目，根據(jù)貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款，以及雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款填報?！伴L期投資”項(xiàng)目，反映不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資和債權(quán)投資。2“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在1年（含1年）內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資。2“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)投資。2“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項(xiàng)目，反映期末各種固定資產(chǎn)的原價及累計折舊。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出、融資租入固定資產(chǎn)的原價及已提折舊也包括在內(nèi)。2“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價收入等各項(xiàng)金額的差額。2“在建工程”項(xiàng)目，反映期末尚未完工的工程實(shí)際成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。2“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價扣除攤銷后的凈額。2“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)長期待攤費(fèi)用；信托投資公司和租賃公司的遞延資產(chǎn)在該項(xiàng)目中填列。2“抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映已取得所有權(quán)并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的價值。2“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上長期資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)?！斑f延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款借方余額。3“短期存款”項(xiàng)目，反映1年期以內(nèi)的各種單位存款。3“短期儲蓄存款”項(xiàng)目，反映1年期以內(nèi)的各種居民個人儲蓄存款。3“向中央銀行借款”項(xiàng)目，反映向人民銀行借入1年期以內(nèi)的各類款項(xiàng)。3“聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行臨時存放的各種款項(xiàng)。3“票據(jù)融資”項(xiàng)目，反映通過賣出回購方式辦理的票據(jù)款項(xiàng)。3“同業(yè)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時存放的各種款項(xiàng)。3“同業(yè)拆入”項(xiàng)目，反映從境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時拆入的款項(xiàng)；信托投資公司和租賃公司的拆入資金在該項(xiàng)目中填列。3“賣出回購證券款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映按回購協(xié)議賣出證券的款項(xiàng)。3“匯出匯款”項(xiàng)目，反映為申請人辦理的委托本系統(tǒng)其他行或系統(tǒng)外其他銀行解付的匯款?！皯?yīng)解匯款”項(xiàng)目，反映收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開戶的單位及個人的匯款或其他臨時性款項(xiàng),以及為申請人簽發(fā)銀行本票所收取的款項(xiàng)。4“存入短期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以內(nèi)的各種保證金存款。4“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映吸收的存款及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。發(fā)行債券的利隨本金的應(yīng)付利息在“發(fā)行長期債券”項(xiàng)目列示，不在本項(xiàng)目內(nèi)反映。4“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映從“應(yīng)付工資”科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)付中方職工的退休養(yǎng)老等項(xiàng)基金、保險福利費(fèi)用和國家的各項(xiàng)補(bǔ)貼，以及非股份制外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的福利費(fèi)用在當(dāng)期損益中據(jù)實(shí)列支。4“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映應(yīng)付未付給職工的各種工資、獎金和津貼。4“應(yīng)交稅金及附加”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)交未交、多交的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末余額填列。4“應(yīng)付股利（利潤）”項(xiàng)目，反映期末尚未支付的現(xiàn)金股利或尚未支付給投資者的利潤。4“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映收到的需在1年以內(nèi)（含1年）付出的臨時性款項(xiàng)、應(yīng)付其他單位或個人的款項(xiàng)。信托投資公司和租賃公司需在1年以內(nèi)（含1年）支付的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等，也在該項(xiàng)目中填列。4“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映按規(guī)定預(yù)先提取但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。4“預(yù)計負(fù)債”項(xiàng)目，反映對外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)產(chǎn)生的負(fù)債。50、“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映長期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)（含1年）到期的部分。5“其他流動負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上流動負(fù)債外的其他流動負(fù)債。5“長期存款”項(xiàng)目，反映1年期以上的各種單位存款。5“長期儲蓄存款”項(xiàng)目，反映1年期以上的各種居民個人儲蓄存款。5“存入長期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以上的各種保證金存款。5“長期借款”項(xiàng)目，反映向中央銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的各種借款，以及根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項(xiàng)，如轉(zhuǎn)貸外國政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國際金融組織貸款資金等。5“發(fā)行長期債券”項(xiàng)目，反映為籌措長期資金而發(fā)行的金融債券和應(yīng)付利息。5“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映除“長期借款”和“應(yīng)付長期債券”之外支付期限在1年以上的各種應(yīng)付款項(xiàng)。信托投資公司和租賃公司需支付的1年以上的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等也在該項(xiàng)目中填列。5“遞延收益”項(xiàng)目，反映在本期和以后各期內(nèi)分別計入損益的各項(xiàng)收益，如貼現(xiàn)利息收入等。5“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上各項(xiàng)長期負(fù)債以外的其他長期負(fù)債。60、“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。6“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，反映編制合并報表時，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。6“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映實(shí)際收到投資人投入的資本。6“資本公積”項(xiàng)目，反映資本公積的期末余額。6“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。6“一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映稅后計提的一般風(fēng)險準(zhǔn)備的期末余額；信托投資公司在稅后提取的信托賠償準(zhǔn)備在該項(xiàng)目中填列。6“未分配利潤”項(xiàng)目，反映尚未分配的利潤。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“－”號反映。6“外幣報表折算差額”項(xiàng)目，反映因合并外幣報表產(chǎn)生的折算差額。（四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系流動資產(chǎn)合計（23行）＝現(xiàn)金及銀行存款（2行）＋貴金屬（3行）＋存放中央銀行款項(xiàng)（4行）＋存放聯(lián)行款項(xiàng)（5行）＋存放同業(yè)款項(xiàng)（6行）＋拆放同業(yè)（7行）＋貼現(xiàn)（8行）＋短期貸款（9行）＋貿(mào)易融資（10行）＋應(yīng)收利息（11行）－壞賬準(zhǔn)備（12行）＋應(yīng)收股利（13行）＋其他應(yīng)收款（14行）＋短期投資（15行）－短期投資跌價準(zhǔn)備（16行）＋買入返售資產(chǎn)（17行）＋待攤費(fèi)用（18行）＋一年內(nèi)到期的長期投資（19行）＋其他流動資產(chǎn)（20行）；長期資產(chǎn)合計（45行）＝中長期貸款（25行）＋非應(yīng)計貸款（逾期貸款）（26行）－貸款損失準(zhǔn)備（27行）＋長期投資（29行）－長期投資減值準(zhǔn)備（32行）＋*合并價差（33行）＋固定資產(chǎn)凈額（38行）＋固定資產(chǎn)清理（39行）＋在建工程（40行）－在建工程減值準(zhǔn)備（41行）；固定資產(chǎn)凈值（36行）＝固定資產(chǎn)原價（34行）－累計折舊（35行）；固定資產(chǎn)凈額（38行）＝固定資產(chǎn)凈值（36行）－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（37行）；無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計（55行）＝無形資產(chǎn)（47行）－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（48行）＋長期待攤費(fèi)用（49行）＋抵債資產(chǎn)（50行）－抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（51行）＋其他長期資產(chǎn)（52行）；資產(chǎn)總額（59行）＝流動資產(chǎn)合計（23行）＋長期資產(chǎn)合計（45行）＋無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計（55行）＋遞延稅款借項(xiàng)（57行）；流動負(fù)債合計（84行）＝短期存款（61行）＋短期儲蓄存款（62行）＋向中央銀行借款（63行）＋聯(lián)行存放款項(xiàng)（64行）＋票據(jù)融資（65行）＋同業(yè)存放款項(xiàng)（66行）＋同業(yè)拆入（67行）＋賣出回購證券款項(xiàng)（68行）＋匯出匯款（69行）＋應(yīng)解匯款（70行）＋存入短期保證金（71行）＋應(yīng)付利息（72行）＋應(yīng)付工資（73行）＋應(yīng)付福利費(fèi)（74行）＋應(yīng)交稅金及附加（76行）＋應(yīng)付股利（77行）＋其他應(yīng)付款（78行）＋預(yù)提費(fèi)用（79行）＋發(fā)行短期債券（80行）＋預(yù)計負(fù)債（81行）＋一年內(nèi)到期的長期負(fù)債（82行）＋其他流動負(fù)債（83行）；長期負(fù)債合計（94行）＝長期存款（86行）＋長期儲蓄存款（87行）＋存入長期保證金（88行）＋長期借款（89行）＋發(fā)行長期債券（90行）＋長期應(yīng)付款（91行）＋遞延收益（92行）＋其他長期負(fù)債（93行）；負(fù)債合計（97行）＝流動負(fù)債合計（84行）＋長期負(fù)債合計（94行）＋遞延稅款貸項(xiàng)（96行）；所有者（或股東）權(quán)益（117行）＝實(shí)收資本（或股本）凈額（104行）＋資本公積（105行）＋盈余公積（106行）＋一般準(zhǔn)備（113行）＋*未確認(rèn)的投資損益（114行）＋未分配利潤（115行）＋外幣報表折算差額（116行）；1實(shí)收資本（或股本）（100行）＝中方投資（101行）＋外方投資（102行）；1實(shí)收資本（或股本）凈額（104行）＝實(shí)收資本（或股本）（100行）－已歸還投資（103行）；1盈余公積（106行）＝法定盈余公積（107行）＋法定公益金（108行）＋任意盈余公積（109行）＋儲備基金（110行）＋企業(yè)發(fā)展基金（111行）＋利潤歸還投資（112行）；1負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計（118行）＝負(fù)債合計（97行）＋少數(shù)股東權(quán)益（98行）＋所有者（或股東）權(quán)益（117行）；1資產(chǎn)總額（59行）＝負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計（118行）；1如果為外商獨(dú)資企業(yè)，則：中方投資（101行）＝0；1若為非中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（103行）＝0，利潤歸還投資（112行）＝0；若為中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（103行）≥0，利潤歸還投資（112行）≥0；1若為股份制外商投資企業(yè)，則：法定盈余公積（107行）≥0，法定公益金（108行）≥0，任意盈余公積（109行）≥0，職工獎勵及福利基金（75行）＝0，儲備基金（110行）＝0，企業(yè)發(fā)展基金（111行）＝0；若為非股份制外商投資企業(yè)，則：法定盈余公積（107行）＝0，法定公益金（108行）＝0，任意盈余公積（109行）＝0，職工獎勵及福利基金（75行）≥0，儲備基金（110行）≥0，企業(yè)發(fā)展基金（111行）≥0。四、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年銀01表附表1）與外商投資企業(yè)報表（非金融類）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年企01表附表1）填報相同。五、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年銀01表附表2）與外商投資企業(yè)報表（非金融類）股東權(quán)益增減變動表（會外年企01表附表2）填報相同。六、利潤及利潤分配表（會外年銀02表）（一）本表反映在一定期間內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)現(xiàn)、利潤分配和年末未分配利潤結(jié)余情況。（二）本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報告期末止的實(shí)際發(fā)生數(shù)。上年度有關(guān)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字應(yīng)按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表的“上年數(shù)”欄。（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。“利息凈收入”項(xiàng)目，反映存貸業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。“利息收入”項(xiàng)目，反映發(fā)放貸款、存出款項(xiàng)等業(yè)務(wù)的利息收入。“金融企業(yè)往來收入”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存借資金往來的利息收入?！袄⒅С觥表?xiàng)目，反映在辦理存款、借款等業(yè)務(wù)中發(fā)生的利息支出。“金融企業(yè)往來支出”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存貸資金往來的利息支出。“中間業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)凈收入?！爸虚g業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。“中間業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)支出的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。發(fā)行債券一次性計入成本的手續(xù)費(fèi)支出納入“其他業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目”反映，不在本項(xiàng)目反映?！捌渌麡I(yè)務(wù)凈收入