【文章內容簡介】 資活動有關的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈等。其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可根據有關科目的記錄分析填列。（18）償還債務所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目反映，不包括在本項目內。本項目可根據“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（19）分配股利、利潤或償付利息所支付現(xiàn)金：反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可根據“應付股利”、“財務費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（20）支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金流出，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產支付的租賃費等。其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可根據有關科目的記錄分析填列。（21）匯率變動對現(xiàn)金的影響：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。（22）計提的資產損失準備：反映企業(yè)計提的各項資產的減值準備。本項目可以根據“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”等科目的紀錄分析填列。（23）固定資產折舊：反映企業(yè)本期累計提取的折舊。本項目可以根據“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列（24）無形資產攤銷和長期待攤費用攤銷：分別反映企業(yè)本期累計攤入成本費用的無形資產的價值及長期待攤費用。這兩個項目可根據“無形資產”和“長期待攤費用”科目的貸方發(fā)生額分析填列。（25） 待攤費用減少（減：增加）：反映企業(yè)本期待攤費用的減少。本項目可根據資產負債表“待攤費用”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數大于期初數的差額，以“－”號填列。（26）預提費用增加（減：減少）：反映企業(yè)本期預提費用的增加。本項目可根據資產負債表“預提費用”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數小于期初數的差額，以“－”號填列。（27）處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）：反映企業(yè)本期由于處置固定資產、無形資產和其他長期資產而發(fā)生的凈損失。本項目可以根據“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其他業(yè)務收入”、“其他業(yè)務支出”科目所屬有關明細科目的紀錄分析填列；如為凈收益，以“－”號填列。（28）固定資產報廢損失：反映企業(yè)本期固定資產盤虧（減盤盈）后的凈損失。本項目可以根據“營業(yè)外支出”、“營業(yè)外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失減去固定資產盤盈收益后的差額填列。（29）財務費用: 反映企業(yè)本期發(fā)生的應屬于投資活動或籌資活動的財務費用。本項目可根據“財務費用”科目的本期借方發(fā)生額分析填列；如為收益，以“－”號填列。（30）投資損失（減：收益）：反映企業(yè)本期投資所發(fā)生的損失減去受益后的凈損失。本項目可以根據利潤表“投資收益”項目的數字填列；如為投資收益，以“－”號填列。（31）遞延稅款貸項（減：借項）：反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少。本項目可以根據資產負債表“遞延稅款借項”、“遞延稅款貸項”項目的期初、期末余額的差額填列?！斑f延稅款借項”的期末數小于期初數的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數大于期初數的差額，以正數填列；“遞延稅款借項”的期末數大于期初數的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數小于期初數的差額，以“－”號填列。（32）存貨的減少（減：增加）：反映企業(yè)本期存貨的減少（減增加）。本項目可以根據資產負債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數大于期初數的差額，以“－”號填列。（33）經營性應收項目的減少（減：增加）：反映企業(yè)本期經營性應收項目（包括應收賬款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的減少（減增加）。（34）經營性應付項目的增加（減：減少）：反映企業(yè)本期經營性應付項目（包括應付賬款、應付票據、應付福利費、應交稅金、其他應付款中與經營活動有關的部分及應付的增值稅進項稅額等）的增加（減減少）。補充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”與現(xiàn)金流量表中“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的金額相等。（35）不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動: 反映企業(yè)一定期間內影響資產或負債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動各項目的填列方法如下：1）債務轉為資本：反映企業(yè)本期轉為資本的債務金額；2）一年內到期的可轉換公司債券：反映企業(yè)一年內到期的可轉換公司債券的本息；3）融資租入固定資產：反映企業(yè)本期融資租入固定資產計入“長期應付款”科目的金額。本表有關項目之間的關系 表內公式：〈1〉現(xiàn)金流入小計（5行）＝銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（2行）＋收到的稅費返還（3行）＋收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金（4行）；〈2〉現(xiàn)金流出小計（10行）＝購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（6行）＋支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（7行）＋支付的各項稅費（8行）＋支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金（9行）；〈3〉經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額（11行）＝現(xiàn)金流入小計（5行）－現(xiàn)金流出小計（10行）；〈4〉現(xiàn)金流入小計（17行）＝收回投資所收到的現(xiàn)金（13行）＋取得投資收益所收到的現(xiàn)金（14行）＋處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額（15行）＋收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金（16行）；〈5〉現(xiàn)金流出小計（21行）＝購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金（18行）＋投資所支付的現(xiàn)金（19行）＋支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金（20行）；〈6〉投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額（22行）＝現(xiàn)金流入小計（17行）－現(xiàn)金流出小計（21行）；〈7〉現(xiàn)金流入小計（27行）＝吸收投資所收到的現(xiàn)金（24行）＋借款所收到的現(xiàn)金（25行）＋收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金（26行）；〈8〉現(xiàn)金流出小計（31行）＝償還債務所支付的現(xiàn)金（28行）＋分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金（29行）＋支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金（30行）；〈9〉籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額（32行）＝現(xiàn)金流入小計（27行）－現(xiàn)金流出小計（31行）；〈10〉現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（34行）＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額（11行）＋投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額（22行）＋籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額（32行）＋匯率變動對現(xiàn)金的影響（33行）；〈11〉經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額（55行）＝凈利潤（37行）＋計提的資產損失準備（40行）＋固定資產折舊（41行）＋無形資產攤銷（42行）＋長期待攤費用攤銷（43行）＋待攤費用減少(減：增加)（44行）＋預提費用增加(減：減少)（45行）＋處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)（46行）＋固定資產報廢損失（47行）＋財務費用（48行）＋投資損失(減：收益)（49行）＋遞延稅款貸項(減：借項)（50行）＋存貨的減少(減：增加)（51行）＋經營性應收項目的減少(減：增加)（52行）＋經營性應付項目的增加(減：減少)（53行）＋其他（54行）；〈12〉經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額（55行）＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額（11行）；〈13〉現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（68行）＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（34行）；〈14〉現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（68行）＝現(xiàn)金的期末余額（64行）－現(xiàn)金的期初余額（65行）＋現(xiàn)金等價物的期末余額（66行）－現(xiàn)金等價物的期初余額（67行）；十、外商投資企業(yè)財務指標補充資料表（會外年通04表） 編制方法 關于本表中外幣折合為人民幣的匯率問題（涉及5－10行），以人民幣為記賬本位幣的企業(yè)，注冊資本應按合同規(guī)定的匯率或出資日匯率折合人民幣填列。企業(yè)投資性借款額應以人民幣借款加外幣借款按年末12月31日匯率折合為人民幣的數額合并填列。投資總額＝注冊資本＋企業(yè)投資性借款 表內有關指標解釋（1）產品出口企業(yè)：指凡經各級外經貿部門確認及考核，領取了產品出口企業(yè)證書的外商投資企業(yè)。（2）先進技術企業(yè)：指凡經各級外經貿部門確認及考核，領取了先進技術企業(yè)證書的外商投資企業(yè)。（3）已交所得稅企業(yè)：指當年或以前年度已經繳納過企業(yè)所得稅的企業(yè)。（4）項目投資總額：反映合資、合作企業(yè)合同中規(guī)定的投資總額或外資企業(yè)經批準的投資總額。其中，合資、合作企業(yè)的外方或外資企業(yè)的投資者認繳的出資額和企業(yè)計劃向國外借款的數額，還應在該項目下單列的“計劃外資額”項目中反映。企業(yè)的投資總額如因計劃增資或增加借款而發(fā)生變化的，也應按上述要求一并反映。項目投資總額及項目的其中數，應以歷史匯率（即與“實收資本”科目相同匯率）折算為人民幣金額填列。 （5）實際投資總額：反映企業(yè)投資人按規(guī)定實際繳付的出資額和企業(yè)實際借入的款項（長期借款按已借入數反映，短期借款按年平均余額反映）。其中，合資、合作企業(yè)的外方投資者或外資企業(yè)的投資者實際繳付的出資額和企業(yè)從國外實際借入的款項，還應在該項目下單列的“實際利用外資額”項目中反映。企業(yè)計劃增資中實際繳付的部分或計劃增加借款中實際借入的部分，也應按上述要求一并反映?！皩嶋H投資總額”項目及項目的其中數，應以歷史匯率（即與“實收資本”科目相同匯率）折算為人民幣金額填列。（6）注冊資本：反映企業(yè)在工商行政管理機關登記注冊的資本總額（即合同中規(guī)定的合資、合作各方認繳的出資額之和，或外資企業(yè)的投資者認繳的全部出資額）。合資、合作企業(yè)外方認繳的出資額還應在該項目下另行反映。企業(yè)如因增資等而變更登記資本總額的應按變更登記后的情況填寫?！白再Y本”項目及項目的其中數，應以歷史匯率（即與“實收資本”科目相同匯率）折算為人民幣金額填列。（7）表內實際繳納的各項稅、費，不分其所屬年度，一律按現(xiàn)金收付制原則，以當年實際繳納數填列；其中，補稅（費）的罰款和滯納金，應隨稅（費）填列。 （8）“繳納的增值稅”，反映企業(yè)向稅務機關繳納的增值稅和向海關繳納的進口貨物增值稅之和；同時，向海關繳納的進口貨物增值稅，應在“其中：進口環(huán)節(jié)增值稅”項目中單獨列示。 （9）“繳納的企業(yè)所得稅”項目，包括外商所取得的利息、租金、特許權使用費和讓渡財產所有權收益，而由企業(yè)代為扣繳的“預提所得稅”金額。 （10）繳納的其他稅金：反映企業(yè)實際繳納的土地增值稅、城市房地產稅等項稅金。企業(yè)實際繳納的土地增值稅、資源稅、印花稅、契稅等，還應在該項目下的相應項目中分別反映。 （11）“繳納的其他稅金”中“其他”項目，僅反映除列舉項目之外繳納的其他各項稅金，不包括企業(yè)繳納的基金、規(guī)費。（12）實際工資總額：反映企業(yè)實際發(fā)放給全部職工的工資及工資性收入（包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼、補貼和加班工資等）和從職工獎勵及福利基金中支付的獎金。其中，實際發(fā)放給外方職工的工資及工資性收入和獎金，還應在該項目下單獨反映。（13）全年平均職工人數：反映企業(yè)本年按各月月末職工人數之和除以12計算的全年平均職工人數。其中，外方職工平均人數還應在該項目下單獨反映。（14）“年初外匯結余（美元）”和“年末外匯結余（美元）”：反映企業(yè)外幣存款的年初結余數和年末結余數。（15）本年外匯收入（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款的實際收入數。（16）本年外匯支出（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款實際支出數。注意：1)外匯收支各項以美元為單位。 2)如企業(yè)外匯收支為其他外幣的，應按國家外匯管理部門公布的《各種外幣對美元的折算率表》折合為美元。本表有關項目之間的關系 表內公式：（1）繳納的其他稅金（19行）＝土地增值稅（20行）＋資源稅（21行）＋印花稅（22行）＋契稅（23行）＋其他（24行）；（2）項目投資總額（5行）≥注冊資本（9行）；（3）計劃外資額（6行）≥外方（10行）；（4）注冊資本（9行）≥外方（10行）；（5）年初外匯結余（39行）本年數＝年末外匯結余（42行）上年同期數；（6）實際投資總額（7行）≥實際利用外資額（8行）；（7）繳納的中方職工各項社會保險（25行）＝養(yǎng)老保險（26行）＋醫(yī)療保險（27行）＋失業(yè)保險（28行）＋工傷保險（29行）＋生育保險（30行）＋其他（31行）；（8）如果為獨資企業(yè)，則：注冊資本（9行）＝外方（10行）；如果是中外合資企業(yè)，則注冊資本（9行）外方（10行）；新（9）年末外匯結余（42行）＝年初外匯結余（39行）＋本年外匯收入（40行）－本年外匯支出（41行）； （10）計劃外資額（6行）≥其中：實際利用外資額（8行） （11）匯編企業(yè)戶數（1行）＝1，2005年新辦企業(yè)匯編企業(yè)戶數（1行）年初欄＝0； （12）已繳所得稅企業(yè)戶數（4行）＝0或者已繳所得稅企業(yè)戶數＝1（4行） （13）全年平均職工人數本年數（37行） 0（14）注冊資本之其中：外方本年數（10行）0（15）若是外商獨資企業(yè)，則注冊資本之其中：外方（10行）＝注冊資本（9行）（16）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初外匯結余（美元）上年數（39行）＝0（17）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初應收賬款上年數（43行）＝0（18）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初存貨上年數（44行）＝0（19）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初所有者權益上年數（45行）＝0（20）項目投資總額（5行）≥ 實際投資總額（7行）（21）計劃外資額（6行）≥ 實際利用外資額（8行）（22）項目投資總額（5行）＝計劃外資額（6行）十一、外商投資企業(yè)會計報表（非金融類）表間關系會外年企01表未分配利潤（99行）＝會外年企02表未分配利潤（44行）；會外年企01表實收資本年末數（85行）≤會外年通04表實際投資總額本年數（7行）；會外年企01表實收資本其中外方投資年末數（87行）≤會外年通04表實際利用外資額本年數（8行）。新會外年企01表實收資本年末數（85行）≤會外年通04表注冊資本本年數（9行）