【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。（18）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目可根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（19）分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤(rùn)以及支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付股利”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“長(zhǎng)期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（20）支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)等。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。（21）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。（22）計(jì)提的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備：反映企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目可以根據(jù)“管理費(fèi)用”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目的紀(jì)錄分析填列。（23）固定資產(chǎn)折舊：反映企業(yè)本期累計(jì)提取的折舊。本項(xiàng)目可以根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列（24）無(wú)形資產(chǎn)攤銷和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：分別反映企業(yè)本期累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。這兩個(gè)項(xiàng)目可根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的貸方發(fā)生額分析填列。（25） 待攤費(fèi)用減少（減：增加）：反映企業(yè)本期待攤費(fèi)用的減少。本項(xiàng)目可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以“－”號(hào)填列。（26）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）：反映企業(yè)本期預(yù)提費(fèi)用的增加。本項(xiàng)目可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“－”號(hào)填列。（27）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）：反映企業(yè)本期由于處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。本項(xiàng)目可以根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的紀(jì)錄分析填列；如為凈收益，以“－”號(hào)填列。（28）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失：反映企業(yè)本期固定資產(chǎn)盤虧（減盤盈）后的凈損失。本項(xiàng)目可以根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤虧損失減去固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。（29）財(cái)務(wù)費(fèi)用: 反映企業(yè)本期發(fā)生的應(yīng)屬于投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目可根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的本期借方發(fā)生額分析填列；如為收益，以“－”號(hào)填列。（30）投資損失（減：收益）：反映企業(yè)本期投資所發(fā)生的損失減去受益后的凈損失。本項(xiàng)目可以根據(jù)利潤(rùn)表“投資收益”項(xiàng)目的數(shù)字填列；如為投資收益，以“－”號(hào)填列。（31）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）：反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少。本項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“遞延稅款借項(xiàng)”、“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列?！斑f延稅款借項(xiàng)”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項(xiàng)”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以正數(shù)填列；“遞延稅款借項(xiàng)”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項(xiàng)”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“－”號(hào)填列。（32）存貨的減少（減：增加）：反映企業(yè)本期存貨的減少（減增加）。本項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以“－”號(hào)填列。（33）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）：反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項(xiàng)稅額等）的減少（減增加）。（34）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）：反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目（包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分及應(yīng)付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等）的增加（減減少）。補(bǔ)充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”與現(xiàn)金流量表中“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”的金額相等。（35）不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng): 反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)各項(xiàng)目的填列方法如下：1）債務(wù)轉(zhuǎn)為資本：反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額；2）一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券：反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息；3）融資租入固定資產(chǎn)：反映企業(yè)本期融資租入固定資產(chǎn)計(jì)入“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的金額。本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系 表內(nèi)公式：〈1〉現(xiàn)金流入小計(jì)（5行）＝銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（2行）＋收到的稅費(fèi)返還（3行）＋收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（4行）；〈2〉現(xiàn)金流出小計(jì)（10行）＝購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（6行）＋支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（7行）＋支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（8行）＋支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（9行）；〈3〉經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（11行）＝現(xiàn)金流入小計(jì)（5行）－現(xiàn)金流出小計(jì)（10行）；〈4〉現(xiàn)金流入小計(jì)（17行）＝收回投資所收到的現(xiàn)金（13行）＋取得投資收益所收到的現(xiàn)金（14行）＋處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額（15行）＋收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（16行）；〈5〉現(xiàn)金流出小計(jì)（21行）＝購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（18行）＋投資所支付的現(xiàn)金（19行）＋支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（20行）；〈6〉投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（22行）＝現(xiàn)金流入小計(jì)（17行）－現(xiàn)金流出小計(jì)（21行）；〈7〉現(xiàn)金流入小計(jì)（27行）＝吸收投資所收到的現(xiàn)金（24行）＋借款所收到的現(xiàn)金（25行）＋收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（26行）；〈8〉現(xiàn)金流出小計(jì)（31行）＝償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金（28行）＋分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金（29行）＋支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（30行）；〈9〉籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（32行）＝現(xiàn)金流入小計(jì)（27行）－現(xiàn)金流出小計(jì)（31行）；〈10〉現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（34行）＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（11行）＋投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（22行）＋籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（32行）＋匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響（33行）；〈11〉經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（55行）＝凈利潤(rùn)（37行）＋計(jì)提的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備（40行）＋固定資產(chǎn)折舊（41行）＋無(wú)形資產(chǎn)攤銷（42行）＋長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷（43行）＋待攤費(fèi)用減少(減：增加)（44行）＋預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)（45行）＋處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)（46行）＋固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（47行）＋財(cái)務(wù)費(fèi)用（48行）＋投資損失(減：收益)（49行）＋遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))（50行）＋存貨的減少(減：增加)（51行）＋經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)（52行）＋經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)（53行）＋其他（54行）；〈12〉經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（55行）＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（11行）；〈13〉現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（68行）＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（34行）；〈14〉現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（68行）＝現(xiàn)金的期末余額（64行）－現(xiàn)金的期初余額（65行）＋現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額（66行）－現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額（67行）；十、外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外年通04表） 編制方法 關(guān)于本表中外幣折合為人民幣的匯率問(wèn)題（涉及5－10行），以人民幣為記賬本位幣的企業(yè)，注冊(cè)資本應(yīng)按合同規(guī)定的匯率或出資日匯率折合人民幣填列。企業(yè)投資性借款額應(yīng)以人民幣借款加外幣借款按年末12月31日匯率折合為人民幣的數(shù)額合并填列。投資總額＝注冊(cè)資本＋企業(yè)投資性借款 表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋（1）產(chǎn)品出口企業(yè)：指凡經(jīng)各級(jí)外經(jīng)貿(mào)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了產(chǎn)品出口企業(yè)證書的外商投資企業(yè)。（2）先進(jìn)技術(shù)企業(yè)：指凡經(jīng)各級(jí)外經(jīng)貿(mào)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了先進(jìn)技術(shù)企業(yè)證書的外商投資企業(yè)。（3）已交所得稅企業(yè)：指當(dāng)年或以前年度已經(jīng)繳納過(guò)企業(yè)所得稅的企業(yè)。（4）項(xiàng)目投資總額：反映合資、合作企業(yè)合同中規(guī)定的投資總額或外資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的投資總額。其中，合資、合作企業(yè)的外方或外資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的出資額和企業(yè)計(jì)劃向國(guó)外借款的數(shù)額，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單列的“計(jì)劃外資額”項(xiàng)目中反映。企業(yè)的投資總額如因計(jì)劃增資或增加借款而發(fā)生變化的，也應(yīng)按上述要求一并反映。項(xiàng)目投資總額及項(xiàng)目的其中數(shù)，應(yīng)以歷史匯率（即與“實(shí)收資本”科目相同匯率）折算為人民幣金額填列。 （5）實(shí)際投資總額：反映企業(yè)投資人按規(guī)定實(shí)際繳付的出資額和企業(yè)實(shí)際借入的款項(xiàng)（長(zhǎng)期借款按已借入數(shù)反映，短期借款按年平均余額反映）。其中，合資、合作企業(yè)的外方投資者或外資企業(yè)的投資者實(shí)際繳付的出資額和企業(yè)從國(guó)外實(shí)際借入的款項(xiàng)，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單列的“實(shí)際利用外資額”項(xiàng)目中反映。企業(yè)計(jì)劃增資中實(shí)際繳付的部分或計(jì)劃增加借款中實(shí)際借入的部分，也應(yīng)按上述要求一并反映?！皩?shí)際投資總額”項(xiàng)目及項(xiàng)目的其中數(shù)，應(yīng)以歷史匯率（即與“實(shí)收資本”科目相同匯率）折算為人民幣金額填列。（6）注冊(cè)資本：反映企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資本總額（即合同中規(guī)定的合資、合作各方認(rèn)繳的出資額之和，或外資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的全部出資額）。合資、合作企業(yè)外方認(rèn)繳的出資額還應(yīng)在該項(xiàng)目下另行反映。企業(yè)如因增資等而變更登記資本總額的應(yīng)按變更登記后的情況填寫?！白?cè)資本”項(xiàng)目及項(xiàng)目的其中數(shù)，應(yīng)以歷史匯率（即與“實(shí)收資本”科目相同匯率）折算為人民幣金額填列。（7）表內(nèi)實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅、費(fèi)，不分其所屬年度，一律按現(xiàn)金收付制原則，以當(dāng)年實(shí)際繳納數(shù)填列；其中，補(bǔ)稅（費(fèi)）的罰款和滯納金，應(yīng)隨稅（費(fèi)）填列。 （8）“繳納的增值稅”，反映企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和向海關(guān)繳納的進(jìn)口貨物增值稅之和；同時(shí)，向海關(guān)繳納的進(jìn)口貨物增值稅，應(yīng)在“其中：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅”項(xiàng)目中單獨(dú)列示。 （9）“繳納的企業(yè)所得稅”項(xiàng)目，包括外商所取得的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和讓渡財(cái)產(chǎn)所有權(quán)收益，而由企業(yè)代為扣繳的“預(yù)提所得稅”金額。 （10）繳納的其他稅金：反映企業(yè)實(shí)際繳納的土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅等項(xiàng)稅金。企業(yè)實(shí)際繳納的土地增值稅、資源稅、印花稅、契稅等，還應(yīng)在該項(xiàng)目下的相應(yīng)項(xiàng)目中分別反映。 （11）“繳納的其他稅金”中“其他”項(xiàng)目，僅反映除列舉項(xiàng)目之外繳納的其他各項(xiàng)稅金，不包括企業(yè)繳納的基金、規(guī)費(fèi)。（12）實(shí)際工資總額：反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放給全部職工的工資及工資性收入（包括：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼和加班工資等）和從職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金中支付的獎(jiǎng)金。其中，實(shí)際發(fā)放給外方職工的工資及工資性收入和獎(jiǎng)金，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。（13）全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)本年按各月月末職工人數(shù)之和除以12計(jì)算的全年平均職工人數(shù)。其中，外方職工平均人數(shù)還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。（14）“年初外匯結(jié)余（美元）”和“年末外匯結(jié)余（美元）”：反映企業(yè)外幣存款的年初結(jié)余數(shù)和年末結(jié)余數(shù)。（15）本年外匯收入（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款的實(shí)際收入數(shù)。（16）本年外匯支出（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款實(shí)際支出數(shù)。注意：1)外匯收支各項(xiàng)以美元為單位。 2)如企業(yè)外匯收支為其他外幣的，應(yīng)按國(guó)家外匯管理部門公布的《各種外幣對(duì)美元的折算率表》折合為美元。本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系 表內(nèi)公式：（1）繳納的其他稅金（19行）＝土地增值稅（20行）＋資源稅（21行）＋印花稅（22行）＋契稅（23行）＋其他（24行）；（2）項(xiàng)目投資總額（5行）≥注冊(cè)資本（9行）；（3）計(jì)劃外資額（6行）≥外方（10行）；（4）注冊(cè)資本（9行）≥外方（10行）；（5）年初外匯結(jié)余（39行）本年數(shù)＝年末外匯結(jié)余（42行）上年同期數(shù)；（6）實(shí)際投資總額（7行）≥實(shí)際利用外資額（8行）；（7）繳納的中方職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)（25行）＝養(yǎng)老保險(xiǎn)（26行）＋醫(yī)療保險(xiǎn)（27行）＋失業(yè)保險(xiǎn)（28行）＋工傷保險(xiǎn)（29行）＋生育保險(xiǎn)（30行）＋其他（31行）；（8）如果為獨(dú)資企業(yè)，則：注冊(cè)資本（9行）＝外方（10行）；如果是中外合資企業(yè)，則注冊(cè)資本（9行）外方（10行）；新（9）年末外匯結(jié)余（42行）＝年初外匯結(jié)余（39行）＋本年外匯收入（40行）－本年外匯支出（41行）； （10）計(jì)劃外資額（6行）≥其中：實(shí)際利用外資額（8行） （11）匯編企業(yè)戶數(shù)（1行）＝1，2005年新辦企業(yè)匯編企業(yè)戶數(shù)（1行）年初欄＝0； （12）已繳所得稅企業(yè)戶數(shù)（4行）＝0或者已繳所得稅企業(yè)戶數(shù)＝1（4行） （13）全年平均職工人數(shù)本年數(shù)（37行） 0（14）注冊(cè)資本之其中：外方本年數(shù)（10行）0（15）若是外商獨(dú)資企業(yè)，則注冊(cè)資本之其中：外方（10行）＝注冊(cè)資本（9行）（16）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初外匯結(jié)余（美元）上年數(shù)（39行）＝0（17）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初應(yīng)收賬款上年數(shù)（43行）＝0（18）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初存貨上年數(shù)（44行）＝0（19）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初所有者權(quán)益上年數(shù)（45行）＝0（20）項(xiàng)目投資總額（5行）≥ 實(shí)際投資總額（7行）（21）計(jì)劃外資額（6行）≥ 實(shí)際利用外資額（8行）（22）項(xiàng)目投資總額（5行）＝計(jì)劃外資額（6行）十一、外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（非金融類）表間關(guān)系會(huì)外年企01表未分配利潤(rùn)（99行）＝會(huì)外年企02表未分配利潤(rùn)（44行）；會(huì)外年企01表實(shí)收資本年末數(shù)（85行）≤會(huì)外年通04表實(shí)際投資總額本年數(shù)（7行）；會(huì)外年企01表實(shí)收資本其中外方投資年末數(shù)（87行）≤會(huì)外年通04表實(shí)際利用外資額本年數(shù)（8行）。新會(huì)外年企01表實(shí)收資本年末數(shù)（85行）≤會(huì)外年通04表注冊(cè)資本本年數(shù)（9行）