【正文】 發(fā)行債券一次性計(jì)入成本的手續(xù)費(fèi)支出納入“其他業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目”反映，不在本項(xiàng)目反映?！爸虚g業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等?！敖鹑谄髽I(yè)往來支出”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存貸資金往來的利息支出?！敖鹑谄髽I(yè)往來收入”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存借資金往來的利息收入?！袄羰杖搿表?xiàng)目，反映存貸業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。上年度有關(guān)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字應(yīng)按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表的“上年數(shù)”欄。六、利潤及利潤分配表（會外年銀02表）（一）本表反映在一定期間內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)現(xiàn)、利潤分配和年末未分配利潤結(jié)余情況。四、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年銀01表附表1）與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年企01表附表1）填報(bào)相同。6“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目，反映因合并外幣報(bào)表產(chǎn)生的折算差額。6“未分配利潤”項(xiàng)目，反映尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。6“資本公積”項(xiàng)目，反映資本公積的期末余額。6“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。5“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上各項(xiàng)長期負(fù)債以外的其他長期負(fù)債。信托投資公司和租賃公司需支付的1年以上的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等也在該項(xiàng)目中填列。5“發(fā)行長期債券”項(xiàng)目，反映為籌措長期資金而發(fā)行的金融債券和應(yīng)付利息。5“存入長期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以上的各種保證金存款。5“長期存款”項(xiàng)目，反映1年期以上的各種單位存款。50、“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映長期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)（含1年）到期的部分。4“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映按規(guī)定預(yù)先提取但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。4“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映收到的需在1年以內(nèi)（含1年）付出的臨時(shí)性款項(xiàng)、應(yīng)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末余額填列。4“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映應(yīng)付未付給職工的各種工資、獎(jiǎng)金和津貼。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。發(fā)行債券的利隨本金的應(yīng)付利息在“發(fā)行長期債券”項(xiàng)目列示，不在本項(xiàng)目內(nèi)反映。4“存入短期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以內(nèi)的各種保證金存款。3“匯出匯款”項(xiàng)目，反映為申請人辦理的委托本系統(tǒng)其他行或系統(tǒng)外其他銀行解付的匯款。3“同業(yè)拆入”項(xiàng)目，反映從境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)拆入的款項(xiàng)；信托投資公司和租賃公司的拆入資金在該項(xiàng)目中填列。3“票據(jù)融資”項(xiàng)目，反映通過賣出回購方式辦理的票據(jù)款項(xiàng)。3“向中央銀行借款”項(xiàng)目，反映向人民銀行借入1年期以內(nèi)的各類款項(xiàng)。3“短期存款”項(xiàng)目，反映1年期以內(nèi)的各種單位存款。2“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上長期資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。2“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)長期待攤費(fèi)用；信托投資公司和租賃公司的遞延資產(chǎn)在該項(xiàng)目中填列。2“在建工程”項(xiàng)目，反映期末尚未完工的工程實(shí)際成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出、融資租入固定資產(chǎn)的原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。2“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)投資?！伴L期投資”項(xiàng)目，反映不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資和債權(quán)投資。1“中長期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限超過1年的各種貸款。1“一年內(nèi)到期的長期投資”項(xiàng)目，反映將于1年內(nèi)到期的長期投資。1“買入返售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映在回購協(xié)議下所持有的有價(jià)證券或其他資產(chǎn)。信托投資公司和租賃公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等在該項(xiàng)目中填列。1“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，以及應(yīng)收其他單位的利潤?！百Q(mào)易融資”項(xiàng)目，反映為進(jìn)口商或出口商提供的與進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利?！百N現(xiàn)”項(xiàng)目，反映向持有未到期商業(yè)匯票的客戶辦理貼現(xiàn)的款項(xiàng)以及買入的即期外幣票據(jù)，包括對其他銀行辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)?！按娣磐瑯I(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)?！按娣胖醒脬y行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放中央銀行的各種存款?！艾F(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目，反映庫存現(xiàn)金；信托投資公司和租賃公司的銀行存款也在該項(xiàng)目中填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。表內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)。外商投資金融企業(yè)會計(jì)報(bào)表［銀行類］編制說明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于金融監(jiān)管部門頒發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)公司等銀行類外商投資金融企業(yè)以及信托投資公司和租賃公司。十二、財(cái)務(wù)情況說明書編制說明與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）財(cái)務(wù)情況說明書編制相同。九、分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部、地區(qū)分部）（會外年旅02表附表118） 與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部、地區(qū)分部）（會外年企02表附表3）填報(bào)相同十、現(xiàn)金流量表（會外年通03表）與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）現(xiàn)金流量表（會外年通03表）填報(bào)相同。本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系 表內(nèi)公式：（1）營業(yè)收入合計(jì)（9行）＝客房（2行）＋餐飲（3行）＋公寓（4行）＋寫字樓（5行）＋商場（6行）＋其他（8行）；（2）營業(yè)稅金合計(jì)（18行）＝客房（11行）＋餐飲（12行）＋公寓（13行）＋寫字樓（14行）＋商場（15行）＋其他（17行）；（3）營業(yè)成本合計(jì)（27行）＝客房（20行）＋餐飲（21行）＋公寓（22行）＋寫字樓（23行）＋商場（24行）＋其他（26行）；（4）工資及福利合計(jì)（36行）＝客房（29行）＋餐飲（30行）＋公寓（31行）＋寫字樓（32行）＋商場（33行）＋其他（35行）；（5）營業(yè)費(fèi)用合計(jì)（45行）＝客房（38行）＋餐飲（39行）＋公寓（40行）＋寫字樓（41行）＋商場（42行）＋其他（44行）；（6）營業(yè)毛利合計(jì)（54行）＝客房（47行）＋餐飲（48行）＋公寓（49行）＋寫字樓（50行）＋商場（51行）＋其他（53行）；（7）工資及福利合計(jì)（61行）＝行政管理（57行）＋市場推廣（58行）＋能源維修（59行）；（8）行政管理及公共費(fèi)用合計(jì)（68行）＝行政管理（63行）＋市場推廣（64行）＋能源維修（65行）；（9）不分配費(fèi)用合計(jì)（69行）＝工資及福利合計(jì)（61行）＋行政管理及公共費(fèi)用合計(jì)（68行）；（10）營業(yè)毛利合計(jì)（54行）＝營業(yè)收入合計(jì)（9行）－營業(yè)稅金合計(jì)（18行）－營業(yè)成本合計(jì)（27行）－工資及福利合計(jì)（36行）－營業(yè)費(fèi)用（45行）；（11）營業(yè)毛利（73行）＝營業(yè)毛利合計(jì)（54行）－不分配費(fèi)用合計(jì)（69行）；（12）營業(yè)利潤（75行）＝營業(yè)毛利（73行）－非經(jīng)營費(fèi)用（74行）；（13）利潤總額（79行）＝營業(yè)利潤（75行）＋投資收益（76行）＋營業(yè)外收入（77行）－營業(yè)外支出（78行）；（14）凈利潤（83行）＝利潤總額（79行）－所得稅（80行）－少數(shù)股東損益（81行）＋未確認(rèn)的投資損失（82行）；（15）可供分配的利潤（89行）＝凈利潤（83行）＋年初未分配利潤（84行）＋其他轉(zhuǎn)入（86行）；（16）可供投資者分配的利潤（97行）＝可供分配的利潤（89行）－提取法定盈余公積（90行）－提取法定公益金（91行）－提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（92行）－提取儲備基金（93行）－提取企業(yè)發(fā)展基金（94行）－利潤歸還投資（95行）；（17）未分配利潤（106行）＝可供投資者分配的利潤（97行）－應(yīng)付優(yōu)先股利（98行）－提取任意盈余公積（99行）－應(yīng)付普通股股利（100行）－轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利（103行）（18）若為非中外合作企業(yè)，則：利潤歸還投資（95行）＝0；若為中外合作企業(yè)，則：利潤歸還投資（95行）≥0；（19）應(yīng)付普通股股利（100行）＝其中：應(yīng)付中方（101行）+應(yīng)付外方（102行）；轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利（103行）＝其中：中方轉(zhuǎn)增（104行）+外方轉(zhuǎn)增（105行）（20）若為股份制外商投資企業(yè)，則：提取法定盈余公積（90行）≥0，提取法定公益金（91行）≥0，提取任意盈余公積（99行）≥0，提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（92行）＝0，提取儲備基金（93行）＝0，提取企業(yè)發(fā)展基金（94行）＝0；若為非股份制外商投資企業(yè)，則：提取法定盈余公積（90行）＝0，提取法定公益金（91行）＝0，提取任意盈余公積（99行）＝0，提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（92行）≥0，提取儲備基金（93行）≥0，提取企業(yè)發(fā)展基金（94行）≥0。（15）提取任意盈余公積：反映股份制企業(yè)提取的任意盈余公積。（13）提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、提取儲備基金和提取企業(yè)發(fā)展基金：反映非股份制企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。該項(xiàng)以“＋”號填列。（10）少數(shù)股東損益：反映企業(yè)在編制合并報(bào)表時(shí)，子公司凈利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。（8）非經(jīng)營費(fèi)用各項(xiàng)目：反映企業(yè)本期發(fā)生的經(jīng)營管理者無法直接控制、應(yīng)由投資人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“非經(jīng)營費(fèi)用”科目本期發(fā)生額填列。（6）各營業(yè)部門營業(yè)毛利各項(xiàng)目：反映企業(yè)各營業(yè)部門本期實(shí)現(xiàn)的營業(yè)毛利，應(yīng)根據(jù)本表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字計(jì)算填列。（4）工資及福利各項(xiàng)目：反映企業(yè)營業(yè)部門本期支付的職工工資以及支付給中方職工的社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)、住房公積金、福利等費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“工資及福利”科目的有關(guān)明細(xì)科目的本期發(fā)生額計(jì)算填列。（2）營業(yè)稅金各項(xiàng)目：反映企業(yè)本期繳納的營業(yè)稅金，應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金”科目及所屬明細(xì)科目的本期發(fā)生額填列。編制本表是為了考核企業(yè)的經(jīng)營成果和利潤（虧損）預(yù)算的執(zhí)行情況，分析利潤增減變化的原因。六、應(yīng)交增值稅明細(xì)表（會外年旅01表附表3） 與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）應(yīng)交增值稅明細(xì)表（會外年企01表附表3）填報(bào)相同。四、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年旅01表附表1） 與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年企01表附表1）填報(bào)相同。財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會外年通04表）。外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表（旅游類）編制說明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適于境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會計(jì)報(bào)表，從事旅游業(yè)的外商投資企業(yè)填報(bào)。 十三、會計(jì)報(bào)表附注編制說明會計(jì)報(bào)表附注是為便于會計(jì)報(bào)表使用者理解會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系 表內(nèi)公式：（1）繳納的其他稅金（19行）＝土地增值稅（20行）＋資源稅（21行）＋印花稅（22行）＋契稅（23行）＋其他（24行）；（2）項(xiàng)目投資總額（5行）≥注冊資本（9行）；（3）計(jì)劃外資額（6行）≥外方（10行）；（4）注冊資本（9行）≥外方（10行）；（5）年初外匯結(jié)余（39行）本年數(shù)＝年末外匯結(jié)余（42行）上年同期數(shù)；（6）實(shí)際投資總額（7行）≥實(shí)際利用外資額（8行）；（7）繳納的中方職工各項(xiàng)社會保險(xiǎn)（25行）＝養(yǎng)老保險(xiǎn)（26行）＋醫(yī)療保險(xiǎn)（27行）＋失業(yè)保險(xiǎn)（28行）＋工傷保險(xiǎn)（29行）＋生育保險(xiǎn)（30行）＋其他（31行）；（8）如果為獨(dú)資企業(yè)，則：注冊資本（9行）＝外方（10行）；如果是中外合資企業(yè)，則注冊資本（9行）外方（10行）；新（9）年末外匯結(jié)余（42行）＝年初外匯結(jié)余（39行）＋本年外匯收入（40行）－本年外匯支出（41行）； （10）計(jì)劃外資額（6行）≥其中：實(shí)際利用外資額（8行） （11）匯編企業(yè)戶數(shù)（1行）＝1，2005年新辦企業(yè)匯編企業(yè)戶數(shù)（1行）年初欄＝0； （12）已繳所得稅企業(yè)戶數(shù)（4行）＝0或者已繳所得稅企業(yè)戶數(shù)＝1（4行） （13）全年平均職工人數(shù)本年數(shù)（37行） 0（14）注冊資本之其中：外方本年數(shù)（10行）0（15）若是外商獨(dú)資企業(yè)，則注冊資本之其中：外方（10行）＝注冊資本（9行）（16）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初外匯結(jié)余（美元）上年數(shù)（39行）＝0（17）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初應(yīng)收賬款上年數(shù)（43行）＝0（18）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初存貨上年數(shù)（44行）＝0（19）若是2002年之后成立的企業(yè)，則年初所有者權(quán)益上年數(shù)（45行）＝0（20）項(xiàng)目投資總額（5行）≥ 實(shí)際投資總額（7行）（21）計(jì)劃外資額（6行）≥ 實(shí)際利用外資額（8行）（22）項(xiàng)目投資總額（5行）＝計(jì)劃外資額（6行）十一、外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表（非金融類）表間關(guān)系會外年企01表未分配利潤（99行）＝會外年企02表未分配利潤（44行）；會外年企01表實(shí)收資本年末數(shù)（85行）≤會外年通04表實(shí)際投資總額本年數(shù)（7行）；會外年企01表實(shí)收資本其中外方投資年末數(shù)（87行）≤會外年通04表實(shí)際利用外資額本年數(shù)（8行）。注意：1)外匯收支各項(xiàng)以美元為單位。（15）本年外匯收入（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款的實(shí)際收入數(shù)。其中，外方職工平均人數(shù)還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。其中，實(shí)際發(fā)放給外方職工的工資及工資性收入和獎(jiǎng)金，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。 （11）“繳納的其他稅金”中“其他”項(xiàng)目，僅反映除列舉項(xiàng)目之外繳納的其他各項(xiàng)稅金，不包括企業(yè)繳納的基金、規(guī)費(fèi)。 （10）繳納的其他稅金：反映企業(yè)實(shí)際繳納的土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅等項(xiàng)稅金。 （8）“繳納的增值稅”，反映企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和向海關(guān)繳納的進(jìn)口貨物增值稅之和；同時(shí)，向海關(guān)繳納的進(jìn)口貨物增值稅，應(yīng)在“其中：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅”項(xiàng)目中單獨(dú)列示?！白再Y本”項(xiàng)目及項(xiàng)目的其中數(shù)，應(yīng)以歷史匯率（即與“實(shí)收資本”科目相同匯率）折算為人民幣金額填列。合資、合作企業(yè)外方認(rèn)繳的出資額還應(yīng)在該項(xiàng)目下另行反映?！皩?shí)際投資總額”項(xiàng)目及項(xiàng)目的其中數(shù)，應(yīng)以歷史匯率（即與“實(shí)收資本”科目相同匯率）折算為人民幣金額填列。其中，合資、合作企業(yè)的外方投資者或外