企業(yè)財務(wù)報表編制說明書-wenkub.com
2024-08-05 18:24 本頁面
【正文】 2．其他重要事項 (1) 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，用于貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額、利率、貼現(xiàn)率等； (2) 未決訴訟、仲裁形成或為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債； (3) 本期購買或處置的長期股權(quán)投資的情況； (4) 本期內(nèi)與主要投資者往來事項； (5) 其他重要交易或事項，包括融資租入固定資產(chǎn)原價、資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的對小企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的事項等。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄的記錄填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“減免稅款”專欄的記錄填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項稅額”專欄的記錄填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄的記錄填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅39?！ ?四) 應(yīng)交增值稅明細(xì)表編制說明 1．本表反映屬于增值稅一般納稅人的小企業(yè)應(yīng)交增值稅的情況。本項目可以根據(jù)“應(yīng)付利潤”、“財務(wù)費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列?！ 、堋皟斶€債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金等?！ 、凇敖杩钏盏降默F(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金?！ 、摺爸Ц兜钠渌c投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。借款利息和融資；租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映?！ 、堋笆盏降钠渌c投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入?！ 、凇叭〉猛顿Y收益所收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，不包括股票股利。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 ?、荨爸Ц兜母黜椂愘M”項目，反映小企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預(yù)交的稅金，如支付的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營業(yè)稅等?！ 、堋爸Ц督o職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。小企業(yè)銷售材料等業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項目反映。 5．現(xiàn)金流量表一般應(yīng)按現(xiàn)金流入和流出總額反映?！ ?．本說明所指的現(xiàn)金，是指小企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金?！ ?三) 現(xiàn)金流量表編制說明 1．本表反映小企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。本項目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。這兩個項目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額分析填列。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列?！ ?3)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項目，反映小企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等?！ ?．本表各項目的內(nèi)容及其填列方法： (1)“主營業(yè)務(wù)收入”項目，反映小企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)所取得的收入總額。 2．本表“本月數(shù)””欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。 (36)“未分配利潤”項目，反映小企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到!期的長期負(fù)債后的金額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 (29)“其他流動負(fù)債”項目，反映小企業(yè)除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“”號填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末余額填列?！ ?22)“應(yīng)付工資”項目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)攤銷的數(shù)額后的金額填列?！ ?16)“無形資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額?！ ?14)“在建工程”項目，反映小企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，
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