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正文內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明書-文庫(kù)吧資料

2024-08-11 18:24本頁(yè)面
　　

【正文】 期購(gòu)入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)，以及本期支付前期購(gòu)入商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列?！　?．本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：　　(1) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　①“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。但代客戶收取或支付的現(xiàn)金以及周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短的項(xiàng)目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，可以凈額反映。本說明所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。本說明所指的現(xiàn)金等價(jià)物，是指小企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資(除特別注明外，以下所指的現(xiàn)金均含現(xiàn)金等價(jià)物)。如果上年度現(xiàn)金流量表與本年度現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對(duì)上年度現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。　　2．本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)或本年實(shí)際發(fā)生數(shù)。　　(13) 補(bǔ)充資料中“當(dāng)期分配給投資者的利潤(rùn)”，反映小企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)制定并經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)年度利潤(rùn)分配方案中分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)?！　?12)“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)?！　?11)“所得稅”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用?！　?10)“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。　　(9)“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)元直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出?！　?8)“投資收益”項(xiàng)目，反映小企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益?！　?7)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！　?6)“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用?！　?5)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等過程中發(fā)生的費(fèi)用，商品流通企業(yè)如不單獨(dú)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，發(fā)生的管理費(fèi)用也在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)?！　?二)　利潤(rùn)表編制說明　　1．本表反映小企業(yè)在一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)的實(shí)際情況。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列?！　?35)“盈余公積”項(xiàng)目，反映小企業(yè)盈余公積的期末余額?！　?34)“資本公積”項(xiàng)目，反映小企業(yè)資本公積的期末余額?！　?33)“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映小企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本總額。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映?！　?32)“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債，包括小企業(yè)接受捐贈(zèng)記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。　　(31)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款?！　?30)“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)?！　?28)“預(yù)提費(fèi)用”目，反映小企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用?！　?27)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。　　(26)“其他應(yīng)交款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的各種款項(xiàng)?！　?25)“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金?！　?24)“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)?！　?23)“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末為借
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