【正文】 ⑤其他：股份公司各省分公司、集團公司各省分公司、網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分公司當(dāng)年形成的“未分配利潤”結(jié)轉(zhuǎn)到“上級撥入資金”的金額在“其他”項目中反映。③盈余公積彌補虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補虧損的金額。其中：①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本和股本的金額。②對所有者（或股東）的分配：反映企業(yè)對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。（4）利潤分配：反映企業(yè)當(dāng)年對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”和“盈余公積”欄。②使用專項儲備：反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲備用于購建安全防護設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費用性支出情況，對應(yīng)列在“專項儲備”欄。（3）專項儲備提取和使用：反映企業(yè)當(dāng)年專項儲備的提取和使用情況。②其他權(quán)益工具持有者投入資本：反映企業(yè)接受除普通股以外投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本（股本）溢價，對應(yīng)列在“實收資本”和“資本公積“欄。（2）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。3．本年年初余額：反映企業(yè)在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上，經(jīng)會計政策變更、前期差錯更正等調(diào)整后得出的本年年初所有者權(quán)益余額，根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。（1）會計政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計政策變更的累積影響金額。1．上年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目的年末余額。編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項目。（二）編制方法。本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動的情況，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動，還包括所有者權(quán)益增減變動的重要結(jié)構(gòu)性信息。不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動主要有：（1）債務(wù)轉(zhuǎn)為資本：反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額；（2）一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券：反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息；（3）融資租入固定資產(chǎn)：反映企業(yè)本期融資租入固定資產(chǎn)計入“長期應(yīng)付款”科目的金額。29．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失，固定資產(chǎn)報廢損失：企業(yè)可根據(jù)“營業(yè)外收支”表分析填列。28．財務(wù)費用: 反映企業(yè)本期發(fā)生的應(yīng)屬于投資活動或籌資活動的財務(wù)費用。26．無形資產(chǎn)攤銷：反映企業(yè)本期累計攤?cè)氤杀举M用的無形資產(chǎn)的價值。24．資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：企業(yè)計提的各項資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備在此項目反映。其中上級撥入資金：執(zhí)行收支兩條線及限額管理的單位，如果本期收支凈額為凈流出，則在此處反映。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。中國通信服務(wù)內(nèi)部資金集中的款項借入方委托貸款支付的利息在本項目下“委托貸款利息支出”科目反映。本項目可根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“利潤分配”、“財務(wù)費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。中國通信服務(wù)內(nèi)部資金集中的款項借入方償還借款在本項目反映。20．償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。19．收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈等。中國通服內(nèi)部資金集中的款項借入方取得貸款的本金在本項目下“委托貸款”科目反映。發(fā)行企業(yè)債券而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映。本項目可根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。以發(fā)行股票方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映，不從本項目內(nèi)減去。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。如果該凈額為負數(shù)應(yīng)在“收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”反映。中國通服內(nèi)部資金集中的款項借出方委托貸款的本金在本項目下“委托貸款”科目反映。本項目可根據(jù)根據(jù)“ 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。13．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)（如投資性房地產(chǎn)）所支付的現(xiàn)金（含增值稅款等），包括購買機器設(shè)備所支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金、支付的在建工程人員工資等現(xiàn)金流出，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費。12．收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。11．處置子公司及其他營業(yè)單位收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物以及相關(guān)處置費用后的凈額。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，則應(yīng)作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。10．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。本項目可根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。不包括股票股利。中國通服內(nèi)部資金集中的款項借出方委托貸款本金收回在本項目下“委托貸款本金收回”科目反映。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。廣告費、宣傳費、代辦手續(xù)費、經(jīng)營租賃支出、終端設(shè)備費、客戶服務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、新客戶發(fā)展費、物業(yè)管理費、裝移機工料費、財務(wù)費用手續(xù)費、工會經(jīng)費等其他費用在本項目反映。7．支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費、現(xiàn)金捐贈支出等。6．支付的各項稅費：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預(yù)交的稅金，含代扣代繳的各項稅費（不含個人所得稅）。企業(yè)支付給離退休人員的費用，在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“經(jīng)營成本”等科目的記錄分析填列。4．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)實際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù)的未付款項和本期預(yù)付款項。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。3．收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。2．收到的稅費返還：反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加返還等。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)款結(jié)算”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“經(jīng)營收入”等科目的記錄分析填列。1．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)提供各類通信服務(wù)、銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額），包括本期提供通信服務(wù)、銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，前期提供通信服務(wù)、銷售商品及提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的款項，以及本期收回前期已經(jīng)核銷的壞賬損失，減去本期退回的本期和前期已經(jīng)收取的營業(yè)款項而支付的現(xiàn)金。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。1每個項目超過30%的變動，應(yīng)檢查填報是否正確，并說明變動原因。15．綜合收益總額：反映企業(yè)凈利潤與其他綜合收益的合計金額。14．其他綜合收益：反映企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，未在損益中確認(rèn)而是直接計入所有者權(quán)益的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額?；久抗墒找妫悍从彻煞萦邢薰緝H考慮當(dāng)期實際發(fā)行在外的普通股股份計算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤，除以當(dāng)期實際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定。：反映普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤或承擔(dān)的虧損，包括基本每股收益和稀釋每股收益。：反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分。10．營業(yè)外收入、營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和支出。“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”項目，反映采用權(quán)益法核算的對聯(lián)營企業(yè)和合營投資在被投資單位實現(xiàn)的凈損益中所享有的份額，以及處置對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)投資產(chǎn)生的收益。9．投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所形成的收益，如為凈損失，則以“”號填列。8．公允價值變動收益：反映企業(yè)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債、股票增值權(quán)等公允價值變動形成的應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。7．資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額填列。根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額填列。與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本項目反映。根據(jù)“經(jīng)營成本”科目的發(fā)生額填列。根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的發(fā)生額填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。2．上年實際數(shù)：各單位應(yīng)根據(jù)上年度財務(wù)中期報表中經(jīng)會計師事務(wù)所審計確認(rèn)的2014年度決算財務(wù)利潤表的“本期金額”結(jié)合本期調(diào)整因素填列。1．本表反映企業(yè)在一年或一個會計期間內(nèi)實現(xiàn)利潤（虧損）的情況。4每個項目超過30%的變動，應(yīng)檢查填報是否正確，并說明變動原因。46．“往來款項” 期末為貸方余額，填報在其他應(yīng)付款；期末為借方余額，填報在其他應(yīng)收款。公司從防止?jié)撎澋慕嵌瘸霭l(fā)，年末需要對“固定資產(chǎn)清理”科目進行復(fù)核，能清理完畢的盡量清理完畢，如果確實屬于尚未清理完畢，金額較小且剩余清理期限較短，則可以保留余額，但編制年報或中報時應(yīng)提供詳細說明。43．少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“儲備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。外幣報表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。：反映企業(yè)未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項利得和損失，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目期末余額分析填列。38．庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本凈額”按“實收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。根據(jù)“遞延所得稅負債”科目期末余額填列。：反映企業(yè)應(yīng)在以后期間確認(rèn)的收入或收益，其中：一年內(nèi)到期的部分列入“一年內(nèi)到期的其他非流動負債”項目。32．專項應(yīng)付款：企業(yè)根據(jù)“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。30．長期應(yīng)付款：企業(yè)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認(rèn)融資費用”以及“將于一年內(nèi)到期的部分”后的期末科目余額填列。28．其他流動負債：反映除短期借款、交易性金融負債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款及預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、一年內(nèi)到期的非流動負債項目以外的流動負債，含短期融資券。26．應(yīng)付股利：反映企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目期末余額填列。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨列示。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列。各單位在確認(rèn)辭退福利時確認(rèn)的“未確認(rèn)融資費用”應(yīng)作為本項目的抵減項。23．預(yù)收賬款：企業(yè)根據(jù)“預(yù)收帳款”科目的期末余額填列。22．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的金融負債。根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。19．長期待攤費用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的余額填列。18．商譽：反映企業(yè)合并中形成商譽的價值。17．開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。15．在建工程：企業(yè)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。12．長期股權(quán)投資：企業(yè)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。10．持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余成本計量的持有至到期投資，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列，其中將于一年內(nèi)到期或攤銷完畢的部分在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”反映