現(xiàn)代企業(yè)財務情況說明書編制說明-文庫吧資料
2024-08-17 04:04本頁面
【正文】 、港口和其它行業(yè)，分為營業(yè)費用、管理費用、財務費用。對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項針對本年度經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃 經(jīng)營指標體系經(jīng)營指標體系銷售收入經(jīng)營預警指標國家規(guī)定效績考核指標相對值指標行業(yè)經(jīng)濟技術指標絕對值指標價格工作量財務效益狀況指標資產(chǎn)營運狀況指標償債能力狀況指標發(fā)展能力狀況指標成本/費用利潤還本付息額實現(xiàn)稅金及實繳稅金資本支出現(xiàn)金凈流量企業(yè)貢獻總額交通運輸行業(yè)港口交通運輸行業(yè)鐵路煤炭行業(yè)電力行業(yè)具體絕對值指標絕對指標體系分析 財務分析絕對指標具體絕對指標體系（1） 主要行業(yè)工作量/銷量 ① 煤炭行業(yè)煤炭產(chǎn)量：分原煤、商品煤，并按大井產(chǎn)量、小井收購量和工程煤產(chǎn)量分類煤炭銷量：分為出口、內銷② 電力行業(yè)發(fā)電量：分為上網(wǎng)、直供售電量：分為上網(wǎng)、直供③ 交通運輸行業(yè)鐵路貨運量：神華煤運量、其它外運量平均運距換算周轉量：貨物周轉量、客運周轉量④ 交通運輸行業(yè)港口出港量：神華煤、其它進港量（2） 價格① 煤炭行業(yè)合同價：出口、內銷現(xiàn)貨交易價實際結算價：出口、內銷一票離岸價：出口、內銷車板價② 電力行業(yè)上網(wǎng)電價、直供電價③ 交通運輸行業(yè)鐵路貨運價格：神華煤、其它品種④ 交通運輸行業(yè)港口裝卸價格（3） 銷售收入按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)分類。如發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營預警指標出現(xiàn)如下危險信號，應重點說明原因、采取的措施及消除的預計期限（詳見本章5“經(jīng)營指標體系”）。財務分析時應將上述指標與上年、本年預算作對比分析，說明變化的主要原因并提出改善建議（詳見本章5“經(jīng)營指標體系”）。同時，預測下期預算完成情況。（3） 企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況。同時，對下期的資金周轉情況進行預測。結合相對指標分析，說明資金余額的合理性、償還債務能力，并對籌資提出相關的建議。（6） 資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。（4） 企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務占用資金和效益情況。（2） 不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內容及處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和歷史潛虧掛賬）內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款、其它應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。（9） 虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損額及其同比增減額，按以下主要原因進行分析：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等。（7） 稅負調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、稅收優(yōu)惠政策。（5） 利潤分配情況。（3） 其它業(yè)務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。具體包括以下方面： （1） 主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。（5） 經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其它業(yè)務情況與事項等。（3） 對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況。具體包括：（1） 企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其它業(yè)務，納入年度會計決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況。月度財務情況說明書應簡要對公司經(jīng)營、財務狀況主要方面進行分析；季度、半年和年度財務報告應按照上述基本內容的要求，進行詳細的分析和說明。財務情況說明書特殊問題
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