現(xiàn)代企業(yè)財務情況說明書編制說明-展示頁
2024-08-19 04:04本頁面
【正文】 神華集團公司財務情況說明書應對煤炭生產和運銷、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)進行分析。財務情況說明書的基本內容（1） 生產經營基本情況說明；（2） 利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況；（3） 資金增減和周轉情況；（4） 國有資本保值增值情況；（5） 預算執(zhí)行情況；（6） 經營相對值指標評價；（7） 經營的主要風險；（8） 對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項；（9） 針對本年度經營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。15 / 16神華集團有限責任公司會計核算辦法第三部分 財務報告第4章 財務情況說明書編制說明財務情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內生產經營、資金周轉、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務會計報告的重要組成部分。各單位對本年度的經營成果、財務狀況和國有資本保值增值等情況進行認真總結，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行橫向、縱向的比較、評價和剖析，以反映企業(yè)在經營過程中的利弊得失、財務狀況及發(fā)展趨勢，促進企業(yè)的經營管理和業(yè)務發(fā)展；同時便于財務會計報告使用者了解企業(yè)生產經營和財務活動情況，考核評價其經營業(yè)績。財務情況說明書的基本表述形式財務情況說明書以文字說明為主，并可利用各種圖表進行分析和說明。子公司及其所屬公司如涉及多種行業(yè)，財務情況說明書應對主要行業(yè)的經營狀況和財務狀況進行分析和說明。財務情況說明書的編寫要求生產經營基本情況說明主要說明當期、累計主要業(yè)務（產品）的工作量/銷售量、價格、銷售收入、成本/費用、利潤總額、還本付息額、稅金、資本性支出、現(xiàn)金凈流量、企業(yè)貢獻總額情況，與預算、上年同期比較，分析差異形成的主要原因并提出改善的建議等內容。（2） 本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售（經營）的影響；營業(yè)范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。（4） 開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況主要說明公司當期、累計主營業(yè)務利潤的完成情況，并與預算及上年同期比較分析差異原因。（2） 成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、動力費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。（4） 同比影響其它收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。（6） 利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上的，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應明確說明原因。（8） 會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會計估計變更對利潤總額的影響數額。資金增減和周轉情況（1） 各項資產所占比重，應收賬款、其它應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其它營業(yè)單位的情況。（3） 流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其它應付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況；三年以上的應付賬款和其它應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未付利息情況。（5） 企業(yè)債務重組事項和對本期損益的影響。（7） 公司當期、累計現(xiàn)金凈流量和經營現(xiàn)金凈流量具體應從現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出結構進行分析，說明現(xiàn)金流量在經營活動、投資活動及籌資活動中是否合理。上述分析還應與預算指標比較并解釋差異原因，提出改善的建議。國有資本保值增值情況（1） 年初國有權益與年末國有權益的變動情況，并應具體說明增減差額及原因；（2） 國有權益客觀增減情況及具體原因。預算執(zhí)行情況主要歸納以上對預算完成情況及其原因的分析，提出改善建議。經營相對值指標評價經營相對值指標主要包括國家規(guī)定的效績考核財務定量
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