215215集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)情況說明書編制說明-展示頁
2025-05-22 18:11本頁面
【正文】 問題神華集團(tuán)公司財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)對煤炭生產(chǎn)和運(yùn)銷、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)進(jìn)行分析。 財(cái)務(wù)情況說明書的基本內(nèi)容（1） 生產(chǎn)經(jīng)營基本情況說明；（2） 利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況；（3） 資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4） 國有資本保值增值情況；（5） 預(yù)算執(zhí)行情況；（6） 經(jīng)營相對值指標(biāo)評價(jià)；（7） 經(jīng)營的主要風(fēng)險(xiǎn)；（8） 對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項(xiàng)；（9） 針對本年度經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會計(jì)核算辦法第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告第4章 財(cái)務(wù)情況說明書編制說明財(cái)務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的重要組成部分。各單位對本年度的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和國有資本保值增值等情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評價(jià)和剖析，以反映企業(yè)在經(jīng)營過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時(shí)便于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動情況，考核評價(jià)其經(jīng)營業(yè)績。 財(cái)務(wù)情況說明書的基本表述形式財(cái)務(wù)情況說明書以文字說明為主，并可利用各種圖表進(jìn)行分析和說明。子公司及其所屬公司如涉及多種行業(yè)，財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)對主要行業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和說明。 財(cái)務(wù)情況說明書的編寫要求 生產(chǎn)經(jīng)營基本情況說明主要說明當(dāng)期、累計(jì)主要業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的工作量/銷售量、價(jià)格、銷售收入、成本/費(fèi)用、利潤總額、還本付息額、稅金、資本性支出、現(xiàn)金凈流量、企業(yè)貢獻(xiàn)總額情況，與預(yù)算、上年同期比較，分析差異形成的主要原因并提出改善的建議等內(nèi)容。（2） 本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。（4） 開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。 利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況主要說明公司當(dāng)期、累計(jì)主營業(yè)務(wù)利潤的完成情況，并與預(yù)算及上年同期比較分析差異原因。（2） 成本費(fèi)用變動的主要因素，包括原材料費(fèi)用、動力費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。（4） 同比影響其它收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長期投資損失及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。（6） 利潤表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上的，且占報(bào)告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。（8） 會計(jì)政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計(jì)估計(jì)變更對利潤總額的影響數(shù)額。 資金增減和周轉(zhuǎn)情況（1） 各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其它營業(yè)單位的情況。（3） 流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未付利息情況。（5） 企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)和對本期損益的影響。（7） 公司當(dāng)期、累計(jì)現(xiàn)金凈流量和經(jīng)營現(xiàn)金凈流量具體應(yīng)從現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，說明現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動中是否合理。上述分析還應(yīng)與預(yù)算指標(biāo)比較并解釋差異原因，提出改善的建議。 國有資本保值增值情況（1） 年初國有權(quán)益與年末國有權(quán)益的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因；（2） 國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。 預(yù)算執(zhí)行情況主要?dú)w納以上對預(yù)算完成情況及其原因的分析，提出改善建議。 經(jīng)營相對值指標(biāo)評價(jià)經(jīng)營相對值指標(biāo)主要包括國家規(guī)定的效績考核財(cái)務(wù)定量指標(biāo)、經(jīng)營預(yù)
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