215215集團有限責任公司財務情況說明書編制說明-在線瀏覽
2025-06-30 18:11本頁面
【正文】 警指標兩類。 經營風險評價應定期對經營預警指標進行分析，以便及時發(fā)現公司有可能出現的經營風險、財務風險。（1） 主營業(yè)務毛利率、利潤率過低；（2） 固定成本占總成本的比率過高；（3） 應收款項占所有者權益比率過高；（4） 應收款項占總資產比率過高；（5） 營運資金占銷售收入比率過低；（6） 固定資產與長期負債的比率過低；（7） 營運資金占總資產比率過低；（8） 現金占流動負債總額比率過低；（9） 投資回報率過低；（10） 留存收益占總資產比率過低；（11） 國家規(guī)定的效績考核財務定量指標中主要指標與前三年平均值或國家頒布的指標有明顯差異。（4） 成本/費用成本：按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為固定成本、變動成本，又可以按總成本、單位成本分析。（5） 利潤按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為經營利潤、其它業(yè)務利潤、投資收益和利潤總額。（7） 應繳稅金和已繳稅金按照煤炭、電力、鐵路運輸和港口運輸行業(yè)，按稅種分類，如所得稅、增值稅、營業(yè)稅等。（9） 現金凈流量按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為經營性現金凈流量、投資性現金凈流量和籌資性現金凈流量。 絕對指標體系分析絕對指標分析是對當期、本年累計實際完成與預算和上年情況的差額進行分析，解釋差異的原因并提出改善建議。（1） 銷售收入分析分析銷量、銷售價格、銷售收入的結構和趨勢，對與預算及上年同期的差異進行解釋。分析影響銷售收入的重要因素：① 生產經營和銷售工作的組織；② 銷售方式和銷售渠道的選擇；③ 銷售價格與銷售結算方式的選擇；④ 產品結構、種類的變化；⑤ 市場的變化、競爭對手的變化。對于不可控因素，要分析比預算、比上年同期的變化情況。分析內容包括：a. 主要產品/服務數量的變化；b. 固定成本的主要組成、變動趨勢、與預算差異分析；c. 單位變動成本變動趨勢、與預算差異分析；d. 單位變動成本主要組成如單位材料成本、人工成本差異、趨勢分析；e. 結合上述情況，對單位邊際利潤率進行差異分析；f. 綜合上述情況，分析實際成本與預算的差異、解釋原因，并提出改善建議。e. 在對上述因素分析時，應重點分析可控因素，以挖掘潛力。② 費用分析分析營業(yè)費用、管理費用和財務費用，并對與預算的差異進行解釋。分析影響費用的重要因素：a. 銷售組織的變化；b. 銷售渠道、方式的變化；c. 管理部門組織結構的變化；d. 費用控制方法的變化；e. 借款規(guī)模的變化；f. 籌資手段、方法的變化等。對于不可控因素，要分析比預算、比上年同期的變化情況。應對主要產品/服務的單位利潤進行分析，解釋與預算及上年同期差異形成原因并提出改進措施。（4） 還本付息分析外部貸款的變動情況，計提的還本付息金額，并預測下期還本付息計劃的完成情況。（5） 資本性支出分析實際資本性支出與預算的差異原因，并預測下期資本性支出情況。同時，預測下期現金流量的情況。與預算比較，解釋差異形成的原因，并提出改進的建議。③ 現金分析指標現金流量分析應注意下述重要指標，重點注意資金的充足性、流動性及償還債務能力，并對籌資行為提出相應意見。a. 經營活動現金償債能力：當期經營活動產生現金/當期流動負債平均值；b. 現金償付利息能力：當期經營活動產生的現金/當期平均利息支付額；c. 銷售現金收益率：當期銷售產生的現金流入/當期凈銷售額；d. 應收賬款周轉率；e. 存貨周轉率。行業(yè)名稱 主要經濟技術指標 單位 煤炭行業(yè) 生產掘進直接單位成本 元/米 萬噸掘進率 剝離總量 立方米 剝離直接總成本 萬元 單
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