215215集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)情況說明書編制說明-文庫吧資料
2025-05-19 18:11本頁面
【正文】 、港口和其它行業(yè)，分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項(xiàng) 針對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系銷售收入經(jīng)營(yíng)預(yù)警指標(biāo)國(guó)家規(guī)定效績(jī)考核指標(biāo)相對(duì)值指標(biāo)行業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)絕對(duì)值指標(biāo)價(jià)格工作量財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況指標(biāo)償債能力狀況指標(biāo)發(fā)展能力狀況指標(biāo)成本/費(fèi)用利潤(rùn)還本付息額實(shí)現(xiàn)稅金及實(shí)繳稅金資本支出現(xiàn)金凈流量企業(yè)貢獻(xiàn)總額交通運(yùn)輸行業(yè)港口交通運(yùn)輸行業(yè)鐵路煤炭行業(yè)電力行業(yè)具體絕對(duì)值指標(biāo)絕對(duì)指標(biāo)體系分析 財(cái)務(wù)分析絕對(duì)指標(biāo) 具體絕對(duì)指標(biāo)體系（1） 主要行業(yè)工作量/銷量 ① 煤炭行業(yè)煤炭產(chǎn)量：分原煤、商品煤，并按大井產(chǎn)量、小井收購量和工程煤產(chǎn)量分類煤炭銷量：分為出口、內(nèi)銷② 電力行業(yè)發(fā)電量：分為上網(wǎng)、直供售電量：分為上網(wǎng)、直供③ 交通運(yùn)輸行業(yè)鐵路貨運(yùn)量：神華煤運(yùn)量、其它外運(yùn)量平均運(yùn)距換算周轉(zhuǎn)量：貨物周轉(zhuǎn)量、客運(yùn)周轉(zhuǎn)量④ 交通運(yùn)輸行業(yè)港口出港量：神華煤、其它進(jìn)港量（2） 價(jià)格① 煤炭行業(yè)合同價(jià)：出口、內(nèi)銷現(xiàn)貨交易價(jià)實(shí)際結(jié)算價(jià)：出口、內(nèi)銷一票離岸價(jià)：出口、內(nèi)銷車板價(jià)② 電力行業(yè)上網(wǎng)電價(jià)、直供電價(jià)③ 交通運(yùn)輸行業(yè)鐵路貨運(yùn)價(jià)格：神華煤、其它品種④ 交通運(yùn)輸行業(yè)港口裝卸價(jià)格（3） 銷售收入按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)分類。如發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)如下危險(xiǎn)信號(hào)，應(yīng)重點(diǎn)說明原因、采取的措施及消除的預(yù)計(jì)期限（詳見本章5“經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系”）。財(cái)務(wù)分析時(shí)應(yīng)將上述指標(biāo)與上年、本年預(yù)算作對(duì)比分析，說明變化的主要原因并提出改善建議（詳見本章5“經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系”）。同時(shí)，預(yù)測(cè)下期預(yù)算完成情況。（3） 企業(yè)國(guó)有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。同時(shí)，對(duì)下期的資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。結(jié)合相對(duì)指標(biāo)分析，說明資金余額的合理性、償還債務(wù)能力，并對(duì)籌資提出相關(guān)的建議。（6） 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。（4） 企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。（2） 不良資產(chǎn)情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。（9） 虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損額及其同比增減額，按以下主要原因進(jìn)行分析：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等。（7） 稅負(fù)調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策。（5） 利潤(rùn)分配情況。（3） 其它業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。具體包括以下方面： （1） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。（5） 經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其它業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。（3） 對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。具體包括：（1） 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其它業(yè)務(wù)，納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。月度財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)簡(jiǎn)要對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況主要方面進(jìn)行分析；季度、半年和年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照上述基本內(nèi)容的要求，進(jìn)行詳細(xì)的分析和說明。 財(cái)務(wù)情況說明書特殊
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