215215集團有限責(zé)任公司財務(wù)情況說明書編制說明(參考版)
2025-05-16 18:11本頁面
【正文】 營運資金總資產(chǎn)比=營運資金/總資產(chǎn) 100％ （8） 現(xiàn)金負債總額比現(xiàn)金負債總額比是現(xiàn)金性資產(chǎn)與負債總額的比值，它反映企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金的償債能力。營運資金銷售比=營運資金/銷售收入100％（6） 固定資產(chǎn)負債比固定資產(chǎn)負債比是固定資產(chǎn)原值與長期負債的比值，反映企業(yè)的固定資產(chǎn)負債水平。應(yīng)收款項權(quán)益比=應(yīng)收款項合計平均余額/平均所有者權(quán)益 100％ （4） 應(yīng)收款項資產(chǎn)比應(yīng)收款項資產(chǎn)比是應(yīng)收款項平均余額與平均總資產(chǎn)的比值，反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)管理能力。毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入 100％ （2） 固定成本比重固定成本比重是固定成本占總成本的比重。 經(jīng)營預(yù)警指標公司應(yīng)結(jié)合國家效績考核指標和下述經(jīng)營預(yù)警指標的分析，及時發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，及時提出避免風(fēng)險的建議。（4） 發(fā)展能力狀況銷售（營業(yè)）增長率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率和技術(shù)投入比率。（2） 資產(chǎn)營運狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率。公司應(yīng)按照《企業(yè)效績評價操作細則》規(guī)定，進行公司效績評價。 行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指標在財務(wù)報告中，應(yīng)說明下列行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指標，作為財務(wù)分析的補充，并作為衡量公司在國內(nèi)/外市場地位和綜合競爭力的指標。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告，并建議解決方法。同時，預(yù)測下期現(xiàn)金流量的情況，如有重大資金風(fēng)險，應(yīng)及時提出避免風(fēng)險的建議。② 現(xiàn)金凈流量結(jié)合上述分析，并對投資性現(xiàn)金凈流量、籌資性現(xiàn)金凈流量進行分析。（6） 現(xiàn)金凈流量① 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的分析結(jié)合流動資產(chǎn)、流動負債的變動，對經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量進行分析，并與預(yù)算比較，解釋差異形成的原因，并提出改進的建議。如果有重大還款風(fēng)險，應(yīng)及時提出避免風(fēng)險的措施。② 凈利潤分析綜合上述主營業(yè)務(wù)利潤分析，并對其它業(yè)務(wù)利潤和投資收益進行分析，解釋與預(yù)算及上年同期差異形成原因并提出改進措施。（3） 利潤分析① 主營業(yè)務(wù)利潤分析匯總上述影響主營業(yè)務(wù)利潤的各個因素，并從經(jīng)營性因素與非經(jīng)營性因素、可控因素與不可控因素等方面進行說明。在對上述因素分析時，應(yīng)重點分析可控因素，以挖掘潛力。分析內(nèi)容包括：a. 營業(yè)費用的趨勢分析，與預(yù)算的差異分析；b. 營業(yè)費用的主要構(gòu)成分析；c. 管理費用的主要組成、變動趨勢、與預(yù)算差異分析；d. 財務(wù)費用的主要組成、變動趨勢、與預(yù)算差異分析；e. 財務(wù)費用的合理性分析；f. 綜合上述情況，分析費用與預(yù)算的差異、解釋原因，并提出改善建議。對于不可控因素，要分析比預(yù)算、比上年同期的變化情況。分析影響成本的重要因素：a. 生產(chǎn)經(jīng)營組織的變化；b. 生產(chǎn)工藝、技術(shù)水平的變化；c. 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化；d. 成本歸集、分配方法的變化等。（2） 成本/費用分析① 成本分析分析固定成本、變動成本，并對與預(yù)算及上年的差異進行解釋。在對上述因素分析時，應(yīng)重點分析可控因素，以挖掘潛力。分析內(nèi)容包括：① 主要產(chǎn)品/服務(wù)的銷售數(shù)量的變化；② 主要產(chǎn)品/服務(wù)的銷售價格的變化；③ 主要產(chǎn)品/服務(wù)銷售結(jié)構(gòu)的變化，按行業(yè)性質(zhì)、銷售區(qū)域等分析；④ 主要產(chǎn)品/服務(wù)銷售數(shù)量、銷售價格和銷售收入進行年度趨勢分析；⑤ 主要產(chǎn)品/服務(wù)的主要客戶、各銷售區(qū)域的銷售情況進行趨勢分析；⑥ 以上各方面對實際與預(yù)算差異的影響。主要從盈利性、財務(wù)風(fēng)險、現(xiàn)金流量三方面，對銷售收入、成本、利潤總額、還本付息額、資本支出和現(xiàn)金凈流量進行分析。（10） 企業(yè)貢獻總額按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)分類。（8） 資本支出按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，按設(shè)備及固定資產(chǎn)、更新改造、基建支出等分類。（6） 還本付息額按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為貸款本金額、應(yīng)付利息、計提還本付息額（按來源分為折舊、攤銷費用、匯兌損益等），并按借款的來源分為內(nèi)部借款、外部借款，或分為短期借款、長期借款。費用：按照煤炭、電力、鐵路
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