現(xiàn)代企業(yè)財務情況說明書編制說明(已改無錯字)
2022-09-01 04:04:54 本頁面
【正文】 費用的主要組成、變動趨勢、與預算差異分析；e. 財務費用的合理性分析；f. 綜合上述情況，分析費用與預算的差異、解釋原因，并提出改善建議。分析影響費用的重要因素：a. 銷售組織的變化；b. 銷售渠道、方式的變化；c. 管理部門組織結構的變化；d. 費用控制方法的變化；e. 借款規(guī)模的變化；f. 籌資手段、方法的變化等。在對上述因素分析時，應重點分析可控因素，以挖掘潛力。對于不可控因素，要分析比預算、比上年同期的變化情況。（3） 利潤分析① 主營業(yè)務利潤分析匯總上述影響主營業(yè)務利潤的各個因素，并從經(jīng)營性因素與非經(jīng)營性因素、可控因素與不可控因素等方面進行說明。應對主要產(chǎn)品/服務的單位利潤進行分析，解釋與預算及上年同期差異形成原因并提出改進措施。② 凈利潤分析綜合上述主營業(yè)務利潤分析，并對其它業(yè)務利潤和投資收益進行分析，解釋與預算及上年同期差異形成原因并提出改進措施。（4） 還本付息分析外部貸款的變動情況，計提的還本付息金額，并預測下期還本付息計劃的完成情況。如果有重大還款風險，應及時提出避免風險的措施。（5） 資本性支出分析實際資本性支出與預算的差異原因，并預測下期資本性支出情況。（6） 現(xiàn)金凈流量① 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的分析結合流動資產(chǎn)、流動負債的變動，對經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量進行分析，并與預算比較，解釋差異形成的原因，并提出改進的建議。同時，預測下期現(xiàn)金流量的情況。② 現(xiàn)金凈流量結合上述分析，并對投資性現(xiàn)金凈流量、籌資性現(xiàn)金凈流量進行分析。與預算比較，解釋差異形成的原因，并提出改進的建議。同時，預測下期現(xiàn)金流量的情況，如有重大資金風險，應及時提出避免風險的建議。③ 現(xiàn)金分析指標現(xiàn)金流量分析應注意下述重要指標，重點注意資金的充足性、流動性及償還債務能力，并對籌資行為提出相應意見。如發(fā)現(xiàn)問題應及時報告，并建議解決方法。a. 經(jīng)營活動現(xiàn)金償債能力：當期經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金/當期流動負債平均值；b. 現(xiàn)金償付利息能力：當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金/當期平均利息支付額；c. 銷售現(xiàn)金收益率：當期銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金流入/當期凈銷售額；d. 應收賬款周轉率；e. 存貨周轉率。行業(yè)經(jīng)濟技術指標在財務報告中，應說明下列行業(yè)經(jīng)濟技術指標，作為財務分析的補充，并作為衡量公司在國內/外市場地位和綜合競爭力的指標。行業(yè)名稱 主要經(jīng)濟技術指標 單位 煤炭行業(yè) 生產(chǎn)掘進直接單位成本 元/米 萬噸掘進率 剝離總量 立方米 剝離直接總成本 萬元 單位剝離成本 剝采比 直接生產(chǎn)人員工效 礦井原煤生產(chǎn)人員效率 噸/工 公司原煤生產(chǎn)人員效率 噸/工 單位煤電耗 度/噸 每百萬噸死亡率 人/百萬噸 設備利用率 煤層配采比例 原煤入洗率、洗煤回收率 電力行業(yè) 供電標煤耗 克/千瓦時供熱標煤耗 克/百萬千焦 供熱量 發(fā)電量 供電量 廠用電率 千瓦時/百萬千焦 發(fā)電單位成本 行業(yè)名稱 主要經(jīng)濟技術指標 單位 交通運輸行業(yè)
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